Календар для спрощення 6%

Спрощенка 6% - найпростіша система оподаткування для ІП. Головне — запам'ятати: чотири рази сплачувати податки, щонайменше один раз — внески, три рази здавати повідомлення та один раз — декларацію. У цих датах легко заплутатися, особливо якщо ви недавно відкрили ІП. Тому ми підготували вам інструкцію з календарем. Вона підходить підприємцям, які працюють за спрощеним 6% і без співробітників.

Якщо ви тільки думаєте відкривати ІП, дотримуйтесь інструкції «Як відкрити ІП за годину».

А якщо хочете подробиці про спрощення — ми маємо докладну статтю: про помилки, як платити менше шести відсотків і кому ця система не підходить.

Документи

Для податкової ви готуєте три види документів: податкову декларацію, повідомлення щодо єдиного податкового платежу (ЄНП) та книгу обліку доходів та витрат. Декларацію треба здавати завжди, навіть якщо не було прибутку. Повідомлення потрібно здавати лише за звітні періоди, коли є податок до сплати. Далі розповімо про це докладно. А книжку — тільки вести: здадіть, якщо податкова попросить.

Податок

За спрощення 6% ІП сплачує податок з доходу. Формула така: весь дохід множите на 6% і готово.

Наприклад, у підприємця Артура прибуток за квартал — 300 тис. руб. Його квартальний податок – 18 тис. руб., або 300 000*0,06. Буває, що податкову ставку для певних видів діяльності роблять меншою, це залежить від регіону. Таку інформацію потрібно шукати на сайті податкової, а для впевненості порадитися з бухгалтером і надіслати запит до податкової.

Внески

Окрім податку, ви сплачуєте внески. Вони потрібні, щоб ви могли отримати обов'язкову пенсію та безкоштовно сходити до лікаря. Ці внески називають страховими.

Закон про рекламу. Що потрібно знати підприємцю?

Внески бувають фіксовані та додаткові:

Фіксовані внески

Внесок за повний 2023 - 45 842 руб., За 2024 - 49 500 руб.

Додаткові внески

Розмір залежить від прибутку. Внесок - це 1% з доходу понад 300 тис. руб.

За законом фіксований внесок треба сплатити до 31 грудня, а додатковий до першого липня наступного року. Раніше для отримання вирахування по внесках потрібно було обов'язково сплатити їх. Тому багато підприємців сплачувало внески достроково, щоб заощадити на податках.

Тепер можна віднімати внески ІП себе зі спрощеного податку, не чекаючи їх оплати (п. 3.1 ст. 346.21 Податкового кодексу РФ у новій редакції). Тому можна сплачувати внески в останній день строку або близько до нього. Нижче докладно розповімо про це.

Вважаємо за вас податки та внески, готуємо звіти, компенсуємо штрафи. Займайтесь бізнесом, а не паперами!

Як заощадити

На податку можна і потрібно правильно економити, і для цього не треба йти в тінь, достатньо сплачувати страхові внески. Економія за рахунок внесків - ємна тема, тому поки що описуємо коротко.

Можна відняти внески з нарахованого податку на оплату. Якщо працюєте без співробітників, ви зменшуєте податок на всю суму внесків: скільки за рік нараховано, на стільки менше податок. Дострокова сплата внесків, у тому числі переплата, не впливає на порядок зменшення податку.

Повертаємось до Артура. За перший квартал 2023 Артур заробив 300 тис. руб., Його податок - 18 тис. руб. Артур нічого не платить, тому що нарахований внесок за 2023 рік (45842 руб.) Більше, ніж його податок.

У другому кварталі Артур заробив ще 100 тис. руб., Податок - 6 тис. руб.Це поки що вкладається у нараховані внески за рік, Артур також нічого не платить.

У третьому кварталі 2023 року Артур заробив 200 тис. руб., Податок - 12 тис. руб. Загальна сума нарахованого податку Артура за дев'ять місяців 2023 року дорівнює 36 тис. руб. також нічого не заплатив.

За четвертий квартал 2023 Артур заробив 400 тис. руб. Податок за четвертий квартал - 24 тис. руб., А за рік в цілому - 60 тис. руб.

Розрахуємо, який податок повинен буде сплатити Артур за підсумками року.

(300 000 + 100 000 + 200 000 + 400 000 - 300 000) * 1% = 7 тис. руб.

Незважаючи на те, що ці додаткові 7 тис. руб. потрібно буде заплатити вже в наступному, 2024 році, Артур може також відняти їх з податку за 2023 рік (лист ФНП РФ № СД-4-3/10872 @). за декларацією за 2023 рік таку суму:

УСН = 60 000 - 45842 - 7000 = 7158 руб.

У які терміни потрібно звітувати та сплачувати податки та внески – покажемо далі у календарі.

Де платити

Для сплати податків та внесків нікуди ходити не потрібно. Ви можете заплатити через сайт податкової або через свій розрахунковий рахунок. все.

Постійно: вести книгу обліку доходів

Записувати треба всі надходження. Неважливо, як ви їх отримали: переказом на рахунок, на карту чи готівкою.Отримали у понеділок від клієнта тисячу карбованців, записуєте понеділок.

Ви здаєте книгу лише на прохання податкової. Здається, про книгу можна забути, але це ризиковано. Податкова має право оштрафувати на 10 тис. руб. та більше. Тому надійніше таки її вести.

25 квітня: податкове повідомлення

Заповнюйте повідомлення, тільки якщо у вас є податок на сплату за 1-й квартал.

Відніміть із нарахованої суми податку страхові внески за рік незалежно від того, сплачували ви їх чи ні.

Якщо річна сума внесків більша, ніж податок за квартал, то платити його не потрібно, а отже, і повідомлення не знадобиться.

Артур із прикладу, розглянутого вище, нарахував за 1 квартал 2023 18 тис. руб. податку. Страховий внесок за 2023 рік - 45 842 руб. Тому Артуру не потрібно нічого платити за 1 квартал, і повідомлення він не здає.

28 квітня: податки

Ваш перший податок за рік податок за перший квартал. Ви вважаєте дохід з 1 січня по 31 березня, причому у вас майже весь квітень на оплату. Податкова має отримати гроші до 28 квітня. Не забудьте відняти страхові внески за рік, як ми розповіли вище.

25 липня: податкове повідомлення

Заповнюйте його, якщо у вас вийшов податок до доплати за півріччя з урахуванням вирахування страхових внесків.

28 липня: податки

Ви сплачуєте податок за півріччя, останній термін – 28 липня. Формула розрахунку така: скласти дохід за перше півріччя, порахувати податок, вирахувати з нього сплачений податок за перший квартал і те, що залишилося, сплатити.

Розрахуємо, який податок сплатив би Артур 28 липня без урахування вирахування по внесках. Слідкуйте за руками:

Артур перший квартал отримав 300 тис. крб. і сплатив податок, за другий - отримав ще 100 тис. руб. Наразі він розраховує піврічний податок.

Податок за півріччя - 6 тис. руб. Артур вважає так:

• піврічний дохід – 400 тис. руб.;
• податок за півроку - 24 тис. руб.;
• сплачений податок - 18 тис. руб.;
• залишок на оплату — 6 тис. руб. (24 000 – 18 000).

Податок за півріччя також можна скоротити на суму внесків, тому фактично Артур нічого не заплатить.

25 жовтня: податкове повідомлення

Заповнюйте його, якщо ви отримали податок до доплати за дев'ять місяців з урахуванням вирахування по страхових внесках.

28 жовтня: податки

Термін сплати податку – до 28 жовтня. Для розрахунку ви вважаєте доходи за дев'ять місяців, вважаєте податок, вираховуєте річні страхові внески та раніше сплачений податок, потім сплачуєте те, що залишилося.

31 грудня: внески

Наприкінці року термін сплати страхових внесків. Ось зараз платити обов'язково.

Ви сплачуєте повну суму, якщо не розбивали внески на частини, - 45842 руб. за 2023 рік. Платити треба, навіть якщо ІП протягом року не отримував дохід.

Або ви сплачуєте не весь внесок, а частину, якщо сплачували внески до цього.

Оскільки тепер можна робити податкове вирахування протягом року без сплати внесків, то платити їх достроково було не обов'язково. Але так робити можна, наприклад, якщо у вас невеликий дохід і складно заплатити всю суму одночасно наприкінці року. Тоді ви можете розбити внески на частини та сплачувати їх протягом року: щомісяця, щокварталу або в будь-якому іншому зручному для вас порядку. На застосування вирахування з податку порядок сплати внесків не вплине.

25 квітня наступного року: податкова декларація

За підсумками року треба скласти декларацію. Останній термін для ІП – 25 квітня.

Якби Артур із нашого прикладу нічого не заробив за рік, все одно довелося б складати декларацію (вона називається нульовою).

28 квітня наступного року: податок протягом року

Це остаточний розрахунок з бюджетом за підсумками минулого року з урахуванням усіх нарахувань, виплат та відрахувань.

Річний податок вважається за тією ж формулою, що й за звітні періоди: від загальної суми нарахованого податку за рік треба відняти раніше сплачені податки та нараховані внески. Якщо ІП заробив протягом року понад 300 тис. крб., він може навіть відняти з податку й додаткові пенсійні внески — як і раніше термін їх оплати ще настав.

Платимо 1% внесків

1 липня наступного року: внески

Якщо річний дохід ІП більше 300 тис. руб., ІП сплачує додаткові страхові внески - це 1% від суми понад ліміт.

Термін сплати додаткового внеску – 1 липня наступного року. Якщо ви звітуєте за 2023 рік, ви сплачуєте додатковий внесок до першого липня 2024 року. Можна сплатити достроково, але це не обов'язково.

Однією таблицею

Ми зібрали все важливе у таблицю.

Які податки сплачує ІП на різних системах оподаткування

Індивідуальні підприємці в Росії можуть вибирати, за якою системою оподаткування їм працювати. Вибір цей можна зробити під час реєстрації ІП та змінити один раз на рік. Кожна система має свої правила та обмеження.

Найпопулярніша - це спрощена система оподаткування, їй можуть скористатися підприємці, виторг яких у 2024 році не перевищив 265,8 млн руб. (У 2025 році - не більше 450 млн руб.). Із 2022 року існує її автоматизована версія, що спрощує процес сплати податків

ІП може сплачувати податки за допомогою патентуякий купується на будь-який вид діяльності, наприклад автоперевезення або ветеринарні послуги. Для агробізнесу є окремий вид податкової системи. єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН). Також ІП може перейти на податок на професійний дохідтобто перейти в розряд самозайнятих.

Спрощена система оподаткування (УСН)

УСН - це найпопулярніша система оподаткування у комерсантів-початківців. Вона дозволяє зосередитись на бізнесі, мінімізуючи витрати часу на бухгалтерію.

Підприємець може вибрати будь-яку із двох ставок: 6% від доходу (УСН «Доходи») або 15% від різниці між доходами та витратами («Доходи мінус витрати»).

Якщо ви обрали перший варіант, то податки треба буде сплачувати раз на квартал, а якщо другий — раз на рік. Крім того, в останньому випадку ІП має надати податкові документи про свої витрати.

Застосувати такий режим оподаткування можна, якщо:

• ви у 2024 році заробили за рік менше 265,8 млн руб.;
• вартість основних засобів компанії менше 150 млн руб.;
• у вас працює менше 130 осіб.

У 2025 році ці ліміти будуть збільшені (крім чисельності співробітників):

• максимальний дохід зросте до 450 млн руб.;
• залишкова вартість коштів має становити не більше 200 млн руб.

У 2024 році, якщо бізнес виріс і став заробляти більше 199,35 млн руб., але не перевищив ліміт в 265,8 млн руб., або кількість працівників перевищила 100 осіб, але не досягла 130 осіб, то доведеться сплачувати податки за УСН за підвищеним ставкам: 8% від доходу або 20% від різниці між доходами та витратами. У 2025 році підвищені ставки не застосовуються.

УСН не можна застосовувати у певних видах діяльності. Наприклад, якщо ви видобуваєте нафту або відкрили казино, то податкові органи не дозволять працювати за «спрощеним».

Автоматизована спрощена система оподаткування (АУСН)

Це п'ятирічна експериментальна податкова система, яка з 1 липня 2022 року працює у чотирьох пілотних регіонах:

• Калузька область;
• Москва;
• Московська область;
• Республіка Татарстан.

В рамках експерименту підприємцям запропонували перейти на більш високі податки, ніж по «спрощенці», ― 8 і 20%, зате вони звільняються від багатьох бюрократичних процедур. по онлайн-касі, які вона отримує із банку.

Щоб скористатися цією системою оподаткування, бізнес має відповідати ще жорсткішим критеріям:

• чисельність персоналу - не більше 5 осіб;
• дохід компанії - не більше 60 млн руб.;
• залишкова вартість основних засобів у компаній - не більше 150 млн руб.;
• зарплата видається лише у безготівковій формі;
• немає філій.

Крім того, компанія повинна займатися певною діяльністю, яка не входить до списку податкової.

Патентна система оподаткування (ПСП)

Індивідуальний підприємець може перейти на патентну систему оподаткування, якщо його бізнес потрапляє до відповідного переліку ФНП. При цьому в такій компанії може працювати не більше 15 осіб. зверху, не оподатковується.

З 2021 року цією податковою схемою можуть скористатися власники автостоянок, СТО та автомийок, а також магазинів та ресторанів, площа яких не перевищує 150 кв.Платити податки за цією системою не можна, якщо ви торгуєте акцизними товарами, наприклад, сигаретами або виробами з натурального хутра.

Загальна система оподаткування (ОСНО)

Це стандартна система оподаткування, яка застосовується для юросіб та ІП з 1992 року з незначними змінами. Податок становить 20% від прибутку, але є різні пільги та відрахування. Застосування цієї системи потребує уважного ставлення до бухгалтерського обліку та обов'язкового подання декларацій до ФНП.

Ця схема пропонує широкі можливості для ведення бізнесу: можна масштабувати свою справу і отримувати прибуток вище за ліміти, встановлені для УСН. Також компанія може претендувати на податкові відрахування та пільги в залежності від того, чим вона займається. Наприклад, якщо компанія торгує ліками, то ПДВ їй буде 10 замість 20%.

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН)

Цю систему оподаткування обирають ІП, основна діяльність яких пов'язана із сільським господарством. Понад 70% доходу має надходити від вирощування сільськогосподарської продукції. Переробка такої продукції вже не підпадає під ЄСХН. Тобто можна вирощувати та продавати пшеницю, застосовуючи цю схему, а от купувати її, переробляти та продавати по ЄСХН вже не можна.

Підприємці, які використовують цю систему оподаткування, можуть не сплачувати податок на прибуток, ПДФО та податок на майно. Залежно від регіону ставка ЄСХН може змінюватися від 6 до 0% ― якщо її субсидує місцева влада, щоб розвивати в регіоні сільське господарство.

Податок при УСН за 2022 р.: коли платити та як відзвітувати 12

З 2023 р. організації та ІП чекає багато податкових нововведень. Це стосується й тих, хто застосовує спрощенку.Ми розповімо, які зміни потрібно мати на увазі при сплаті податку та здачі декларації з УСН за 2022 р.

УСН-2022: ставки

Щоб правильно розрахувати податок та сплатити його до бюджету, необхідно в тому числі знати ставку податку. Тому давайте згадаємо, які ж ставки податку при УСН застосовують у 2022 р. Податковим кодексом встановлено такі ставки. 1. Для об'єкта "доходи". Загальна ставка, встановлена ​​НК РФ, становить 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Проте з кварталу, в якому доходи спрощенця перевищили 164,4 млн. руб. (150 млн руб. x 1,096) та/або середня чисельність працівників перевищила 100 осіб, застосовується ставка 8% (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ). 2. Для об'єкта «доходи, зменшені величину витрат». У випадку «прибутково-витратні» спрощенці розраховують податку за ставкою 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Але якщо доходи організації/ІП перевищили 164,4 млн. руб. та/або середня чисельність працівників перевищила 100 осіб, з кварталу, в якому відбулося таке перевищення, податок розраховується за ставкою 20% (п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ). Важливо, що регіональним владі надано право встановлювати знижені ставки податку при УСН для деяких категорій як «прибуткових» спрощенців, так і «прибутково-витратних» (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Тому перед розрахунком податку обов'язково ознайомтеся із законом свого суб'єкта РФ. Адже, можливо, ви можете сплачувати податок за зниженою ставкою. Вам може стати в нагоді довідкова інформація «Знижені податкові ставки по УСН у суб'єктах Російської Федерації». Ознайомитись з цією інформацією ви можете, оформивши безкоштовний доступ до системи КонсультантПлюс.

УСН-2022: термін сплати

Для платників податку при УСН змінилися терміни сплати самого податку та авансових платежів щодо нього.При цьому, як і раніше, термін сплати податку залежить від того, хто саме його сплачує – організація чи ІП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ (в ред., дійств. з 01.01.223)). за 2022 р. покажемо у таблиці.

Нові терміни авансових платежів з податку при УСН, які потрібно буде перераховувати в 2023 р., ви знайдете в окремій консультації. скориставшись нашим калькулятором.

КБК на сплату податку при УСН за 2022 р.

КБК, що вказується у платіжному дорученні під час перерахування «спрощеного» податку за підсумками 2022 р., залежить від того, який спосіб сплати податків/внесків обрав платник у 2023 р.

Зразки заповнення платіжних доручень для кожного із способів сплати ви знайдете на спеціальній промосторінці ФНП.

Декларація з УСН-2022: бланк

Форма декларації з податку при УСН не змінилася. Тобто за 2022 р. декларацію потрібно подати за тією самою формою, що і за 2021 р. Нагадаємо, що форму декларації затверджено Наказом ФНП Росії від 25.12.2020 N ОД-7-3/958 @.

Заповнення декларації з податку при УСН

1. Склад декларації з податку при УСН залежить від обраного платником податків об'єкта оподаткування.

• титульний лист;
• розділ 1.1;
• Розділ 2.1.1.

• титульний лист;
• розділ 1.2;
• Розділ 2.2.

2. При поданні первинної декларації (не уточненої) у полі «Номер коригування» титульного листа декларації слід поставити «0--» (пп. 2 п. 2.2 Порядку, затв. Наказом ФНП Росії від 25.12.2020 N ЕД-7-3 /958@ (далі – Порядок)). Якщо ж у вас виникла потреба подання уточненої декларації, то в першому уточнені в цьому полі треба поставити «1--», при подачі другого уточнення за цей же податковий період – «2--» тощо.

3. За загальним правилом у полі "Податковий період (код)" титульного листа ставиться код "34" (пп. 3 п. 2.2 Порядку).

4. Загалом у полі «за місцем знаходження (обліку) (код)» титульного листа декларації необхідно поставити (пп. 6 п. 2.2 Порядку):

5. У полі «Номер контактного телефону» на титульному аркуші необхідно вказати номер контактного телефону організації/ІП із зазначенням телефонного коду міста (коду оператора), без пробілів, без дужок, без прочерків (пп. 10 п. 2.2 Порядку). Тобто, наприклад, це поле може бути заповнене так «4991605893».

6. Усі вартісні значення зазначаються у декларації у повних рублях. Округлення провадиться за правилами математики: значення показників менше 50 коп. відкидаються, а 50 коп. і більше округляються до рубля (п. 1.3 Порядку).

7. Сторінки декларації мають наскрізну нумерацію. Титульному листу надається номер 001 (п. 1.4 Порядку).

8. Помилки у декларації не можна виправляти за допомогою коригувального чи іншого аналогічного засобу (п. 1.5 Порядку).

9. Не допускається двосторонній друк декларації на папері та таке скріплення аркушів декларації, що призводить до псування паперового носія (п. 1.6 Порядку).

10. За відсутності будь-якого показника у відповідному полі у всіх знайомих ставляться прочерки (п. 1.6 Порядку).Наприклад, ІП ставить прочерки у полі «КПП». Якщо ж у якомусь полі не потрібно заповнювати всі знайомі, то прочерки ставляться в незаповнених знайомих у правій частині поля. Наприклад, для ІПН у декларації відведено 12 знайомест, оскільки саме зі стільки цифр складається ІПН підприємця. Однак ІПН організації складається з 10 цифр. Таким чином, організація має заповнити поле ІПН наступним чином «7714156325--».

11. Якщо в організації/ІП середньооблікова чисельність працівників за попередній календарний рік перевищила 100 осіб, декларацію з УСН необхідно подати в електронному вигляді (п. 3 ст. 80 НК РФ). Електронний формат декларації з податку при УСН наведено у Додатку № 3 до Наказу ФНП Росії від 25.12.2020 N ОД-7-3/958@. Майте на увазі, що якщо платник повинен був подати електронну декларацію з УСН, а подав її на папері, його оштрафують за порушення способу подання декларації (ст. 119.1 НК РФ). А от якщо платник має право на подання паперової декларації, то ніхто не забороняє йому здати її в електронному вигляді.

12. Декларація з податку при УСН подається (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• в ІФНС за місцем знаходження – для організацій;
• в ІФНС за місцем проживання – для ІП.

УСН-2022: терміни подання звітності

Для платників податку при УСН змінилися не лише терміни сплати податку, а й терміни подання звітності. Декларацію за 2022 р. необхідно подати у такі терміни (п. 1 ст. 346.23 НК РФ (в ред., дійств. з 01.01.2023)).

Якщо порушити термін здачі, то організації/ІП загрожує штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а деяких випадках і блокування рахунків (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Розрахувати суму штрафу ви можете за допомогою Калькулятора.

УСН-2022 та часткова мобілізація

У зв'язку з оголошеною Президентом РФ частковою мобілізацією влада прийняла різні заходи підтримки для мобілізованих ІП, а також для ТОВ, де єдиним учасником і директором є та сама людина і його закликали в рамках часткової мобілізації. Серед інших заходів продовжено терміни сплати податків та здавання звітності. Ці заходи поширюються і мобілізованих спрощенців. Докладніше про це можна прочитати в нашій статті.