Податкова система Казахстану: що потрібно знати під час імміграції

Податки в Казахстані сплачуються за єдиною фіксованою ставкою на трьох рівнях. Збори розподіляються до республіканського, обласного та районного бюджету. У державі сплачують податки із прибутку, за володіння майном, ввезення товарів та інше. До 2007 року в країні діяла прогресивна шкала розрахунку ставок, і останнім часом влада розглядає варіанти повернення до такого підходу. Тим не менш, поки що в державі використовуються стабільні тарифи для прибуткового та корпоративного зборів, ПДВ.

У порівнянні з іншими пострадянськими країнами та за середньосвітовими мірками в Республіці Казахстан лояльна податкова система. Корпоративний прибутковий податок, залежно від галузі, коливається в діапазоні від 10 до 15 %, індивідуальний – 10 %, а ПДВ у Казахстані – 12 %. Цифри підтверджують, що країну можна розглядати як плацдарм для оптимізації податкових витрат.

Щоб стати податковим резидентом Казахстану, необхідно більше 183 днів на рік проводити біля держави чи мати центр життєвих інтересів у республіці. Підтвердженням статусу є отримання індивідуального номера платника податків, через який здійснюватимуться всі платіжні операції.

Хто є податковим резидентом у Казахстані

Відповідно до законодавства Казахстану, податковими резидентами країни визнаються особи, які:

• постійно перебувають у державі (тобто понад 183 дні за 12 місяців);
• постійно знаходяться в країні, але мають на її території центр життєвих інтересів (наявність посвідки на проживання, майна, проживання членів сім'ї).

Статус суб'єкта оподаткування підтверджується персональним номером платника податків.

Іноземцям для отримання коду необхідно звернутися до Центру обслуговування населення. Запросити номер також можна онлайн через систему egov.kz, якщо особа має електронний цифровий підпис. Процедура займає один робочий день та для іноземців виявляється безкоштовно.

Що стосується юридичних осіб, вони визнаються суб'єктами оподаткування за умови реєстрації компанії або місця управління на території Казахстану.

За допомогою фахівців міжнародного права можна дізнатися, де вигідніше ставати податковим резидентом, зокрема з оформленням посвідки та рішенням інших міграційних формальностей.

Які податки сплачують фізичні особи

Фізичні особи в першу чергу зобов'язуються сплачувати прибутковий податок у Казахстані. Ставки розраховуються із зарплати, отриманої за трудовим договором, у вигляді гонорару, надбавки, пенсійних та інших виплат. вважаються податковими агентами.Декларації подаються щокварталу не пізніше 15 числа другого місяця після кварталу.

Якщо прибуток надходить немає від податкового агента, особа має особисто вести звітність і робити сплату податків. До категорії фізосіб також належать індивідуальні підприємці (ІП), які ведуть самостійну діяльність та за стандартним алгоритмом оподатковуються зборами з прибутку – з продажу, надання послуг. Податки для нерезидентів актуальні за тими самими ставками та умовами, що застосовуються щодо громадян та власників видів на проживання.

При купівлі товарів там фізособи мають право повернення ПДВ. Спочатку при придбанні в магазині необхідної продукції необхідно заповнити спеціальний бланк. У разі перетину кордону, а також в аеропорту у відповідних пунктах є можливість оформити повернення податку.

Також передбачені інші категорії зборів для фізичних осіб:

Прибутковий податок

Збір надходить до обласних, місцевих бюджетів, а також міст республіканського значення та столиці. Об'єктом оподаткування є річний доход. Стандартна ставка – 10%. Дохід у вигляді дивідендів, отриманий біля Казахстану, оподатковується за спеціальним тарифом 5 %.

Податок на майно

Податковою базою є ціна об'єкта. Для фізичних осіб застосовується прогресивна ставка податку, що зростає із збільшенням ціни майна. Мінімальний показник – 0,5 % за вартості до 2 000 000 KZT/4500 USD. Сплата податку передбачено один раз на календарний рік до бюджету за місцем проживання. Реквізити можна дізнатись в управлінні державних доходів. До цієї категорії належать збори на нерухомість та земельні ділянки.

Податок на транспорт

Сплачувати збір на авто повинен кожен власник щорічно до 31 грудня. Сума розраховується самостійно за МРП (місячним розрахунковим показником), встановленим на 1 січня поточного року, застосовується класифікація транспортних засобів на категорії в залежності від типу кузова. У 2023 році діяв розрахунковий місячний показник 3450 KZT/7 USD. Транспортний податок сплачується до місцевого бюджету на адресу реєстрації авто.

Соціальний податок

Податок сплачується роботодавцем у разі діяльності як найманий співробітник. Розрахунки виконуються за досить складною схемою за допомогою спеціального калькулятора. Для початку з доходу претендента вираховується 10% як пенсійний збір, потім визначається розмір обов'язкових соціальних обчислень за ставкою 3,5% та безпосередньо соціальний податок за тарифом 9,5%. Сплатити податки можна у місцевих відповідальних органах за формою ФНП 910.00.

Оподаткування юридичних осіб у Казахстані

Юридичні особи в Казахстані сплачують основний прибутковий податок, на додану вартість, майно, всі пов'язані із заробітними платами збори. Залежно від організаційно-правової форми діяльності відрізняється порядок ведення бухгалтерського обліку. Щодо податкової звітності, вона подається до встановлених законом тимчасових періодів із внесенням відповідних платежів. У Казахстані давно реалізовано механізми електронного подання звітів та перерахування коштів.

Корпоративний прибутковий податок

Стандартна ставка прибуткового податку найчастіше – 20 % від суми чистого доходу. Деякі компанії можуть претендувати на знижені відсотки податку.Наприклад, виробники сільськогосподарської продукції, аквакультури можуть розраховувати на 10 %. Податковий період триває рік, а декларація подається до 31 березня. Внески сплачуються до місцевих податкових органів, також доступний варіант електронного переказу фінансів через систему egov.kz.

ПДВ

Податок на додану вартість сплачується за тарифом 12% на оподатковуваний обіг та імпорт. Такими є всі товари, що ввозяться на територію країн-членів ЄАЕС. Тобто під час експорту продукції з Росії до Казахстану потрібно сплачувати ПДВ. Стати на податковий облік із ПДВ зобов'язуються всі компанії, дохід яких перевищує 20 000 МРП. У цьому аспекті оподаткування Казахстані та Росії відрізняється на користь першої країни. У РФ ставка ПДВ значно вища – 20 %.

Податки, пов'язані із заробітною платою

Компанії, які працюють із найманими співробітниками, зобов'язуються сплачувати деякі збори за штат своїх спеціалістів. До таких мит відносяться – індивідуальний податок на прибуток (10 %), соціальний (9,5 %) та соціальні обчислення (3,5 %), пенсійний (10 %), медичне страхування (3 %).

На майно

На автомобілі та землю немає фіксованих ставок. Все залежить від характеристик майна, наприклад, площі та параметрів ділянки, виду ТЗ, об'єму двигуна у випадку з транспортом. На нерухомість застосовується ставка 1,5% вартості об'єкта.

За бажання іммігрувати в державу з веденням прибуткової діяльності та сплатою податків варто врахувати особливості середовища та підібрати оптимальний варіант під вигляд зайнятості. Фахівці міжнародного права готові порекомендувати найкращі рішення з урахуванням особливостей міграційних програм.

Внески, збори та мита

У Казахстані також передбачено спеціальні платежі за користування надрами. Наприклад, встановлюються збори застосування водних, лісових ресурсів, особливо охоронюваних природних територій. Ставки встановлюються відповідними структурами – земельним законодавством, представницькими органами областей, міст. Надрокористувачі можуть скористатися підписним бонусом, тобто платити фіксований платіж за право застосування ресурсів на контрактній території.

За здійснення юридично значимих дій також встановлюються мита, які потім розподіляються до бюджетів усіх рівнів. До таких зборів відносяться консульські, реєстраційні, аукціонні, ліцензійні внески, за проїзд транспортних засобів, за розміщення зовнішньої реклами та інше.

З 2023 року набув чинності так званий туристичний збір, який сплачується іноземцями під час поселення в готелях. Спочатку застосовувалася ставка 5% від ціни номера, але цей тариф викликав невдоволення у суспільстві та був змінений на фіксований у діапазоні від 0,2 МРП до 0,5 МРП.

Ми пропонуємо підтримку громадянам обраної країни. Зв'яжіться з нами для обговорення деталей

Штрафи за несплату податків

Громадяни та резиденти країни зобов'язані своєчасно сплачувати податки. В установленому порядку також має вестись звітність із поданням до контролюючих органів. Залежно від виду податку застосовують різний порядок внесення платежів. Наприклад, прибуткові мита сплачуються поквартально, а багато інших типів зборів – раз на рік чи щомісяця. У разі виявлення порушень під час перевірки податків суб'єкт підлягає санкціям.

Стягнення можливе у розмірі всієї суми прихованого прибутку, а за повторного порушення протягом року після застосування санкції – у триразовому обсязі.З юридичних осіб із належних сум збору віднімається 10 % через відсутність обліку оподаткування чи порушення його порядку, несвоєчасного надання документів. За кожний прострочений день від несплаченої суми нараховується пеня у розмірі 0,2%.

Адміністративні штрафи можуть застосовуватися до керівників підприємств, громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без реєстрації, претендентів, які вчинили порушення у веденні звітності або сплаті зборів. Суми коливаються в діапазоні від 5 до 30 USD та нараховуються у триразовому розмірі при повторних випадках.

Подвійне оподаткування у Казахстані

Угоди про уникнення подвійного оподаткування підписуються країнами для того, щоб упорядкувати внесення платежів з податків, виключити необхідність двічі з одного й того самого доходу сплачувати збори до бюджетів різних держав. Казахстан активно ратифікує такі договори для створення умов оптимізації податків громадянам та резидентам країни. Наразі держава підписала конвенції з 53 країнами, серед яких Великобританія, Канада, Італія, США, Польща, Україна, Болгарія, Румунія, Білорусь, Швейцарія, Сербія, Норвегія, Японія та інші. Подвійне оподаткування між Казахстаном та Росією також врегульоване. Найближчим часом планується ратифікація договорів з Індонезією, Кіпром та Ізраїлем.

Завдяки угодам про уникнення подвійного оподаткування іноземці з різних держав світу можуть планувати переїзд до Казахстану та мати впевненість у тому, що сплачувати податки доведеться лише до скарбниці однієї країни.

Переваги податкової системи Казахстану

Застосовуваний підхід до оподаткування в Казахстані має низку плюсів:

• зрозуміла та проста схема розрахунку ставок зборів на дохід без складних обчислень та залежності від суми прибутку;
• відносно невисокі тарифи, що дозволяє фізичним особам та бізнесу ефективно розподіляти витрати на податкові витрати;
• наявність умов для прозорого ведення бізнесу без прагнення до прихованих операцій через невиправданість податків;
• зручність порядку ведення звітності та внесення платежів.

Недосконалості системи оподаткування властиві кожній країні і відповідно до цього уряд планує реформи, розробляє нові підходи з урахуванням міжнародного досвіду.

Як оптимізувати оподаткування

Один із варіантів оптимізації оподаткування без порушень закону та тіньових операцій – вибір більш вигідної юрисдикції для переїзду чи релокації бізнесу. Міграційні фахівці можуть допомогти у підборі оптимальної країни з урахуванням індивідуальної ситуації претендента.

У багатьох державах, окрім спочатку невисоких ставок, діють пільгові режими та періоди для нового або іноземного бізнесу. Залежно від ніші та запитів претендента можна знайти різні вигідні рішення. іноземці обирають для зазначених цілей Сербію та програму оформлення ВНЖ через ІП. деталі, позначити всі переваги або у разі потреби запропонувати інші варіанти.Переїзд із метою оптимізації податків – серйозне рішення, яке варто реалізовувати із професіоналами.

Особистий досвід та відгуки клієнта «Migronium» про отримання ВНЖ Сербії через відкриття бізнесу.