Які податки є непрямими

Непрямі податки — це податкове зобов'язання, яке розраховується безпосередньо до податкової базі, а входить у вартість реалізованого чи купленого товару, роботи, послуги.

Навігація

Податкові зобов'язання - це платежі до бюджетної системи, які стягуються з доходів, майна та інших об'єктів, визнаних оподатковуваними. Усі зобов'язання перед бюджетом можна поділити на прямі та непрямі податки.

Загальна характеристика

Ключове угруповання податкових зобов'язань передбачає поділ всіх бюджетних платежів на великі групи: прямі і непрямі податки, перелік яких наведемо нижче. Розберемося з ключовими поняттями.

Так, до прямих зобов'язань слід відносити всі платежі, які стягуються безпосередньо з майнових активів платника податків або з отриманих ним доходів. Іншими словами, платник податків самостійно обчислює та сплачує транші до бюджету. Причому перерахування здійснюються рахунок власних коштів власника майна чи доходів. Прикладами таких ПЗ можуть бути: ПДФО, ПНЗ, зобов'язання з майна, транспорту, земельних ділянок та інших активів.

До непрямих податків належить зобов'язання, яке розраховується безпосередньо до податкової базі, а входить у вартість реалізованого чи купленого товару, роботи, послуги. Простими словами, продавець щодо кінцевої ціни реалізації товару закладає певний тариф податкового зобов'язання. Отже, непрямі податки стягуються з покупця під час здійснення розрахунків за придбаний товар. Саме покупець оплачує врахований у ціні додатковий тариф. Після цього цей тариф, сплачений покупцем, продавець товарів перераховує до бюджету.

Іншими словами, ключова відмінність полягає у характері вилучення. Тобто прямі збори застосовуються саме до майнових чи прибуткових активів платника податків. А непрямі обчислюються як певна надбавка. Найчастіше надбавка встановлюється вартості реалізованих активів чи послуг. Однак до КН можна віднести і фіксовані платежі, які визначаються незалежно від бази оподаткування.

Експерти КонсультантПлюс розібрали, як сплачувати непрямі податки під час торгівлі з країнами ЄАЕС. Використовуйте ці вказівки безкоштовно.

Що таке опосередкований податок: визначення

Фактично, непрямим податком є ​​додатковий тариф, який продавець включив у вартість цінностей чи послуг, що реалізуються. Проте оплачувати цю націнку доводиться покупцю. Продавець — лише посередник, який встановлює націнку та сплачує її до бюджету після закінчення розрахунків.

Також можна сказати, що до непрямих податків відносять зобов'язання споживання. Тобто такі платежі до бюджету сплачуються з об'єктів, які купуються для власних потреб, тобто потреб споживання. Такі зобов'язання називають збори за споживання.

Тепер визначимо який податок є непрямим?

Види непрямих податків

Згідно з чинним фіскальним законодавством, чиновники визначили, які податки відносяться до непрямих. Так, глави 21 і 22 НК РФ встановлюють ключові норми застосування ПДВ та акцизів. Саме ці платежі вважаються непрямими податками, обов'язковими до сплати до бюджету.

Зазначимо, що всі КН зараховуються до федерального бюджету. Тобто ставки та порядок оподаткування встановлюються Урядом РФ.

Крім ПДВ та акцизних платежів, на користь держави сплачуються інші КН: це митні збори та непрямі податки на бізнес.Розглянемо особливості кожного ПЗ докладніше.

ПДВ

Найпоширеніше податкове зобов'язання, яке встановлюється на всі види товарів, робіт чи послуг, реалізованих біля нашої страти. Також ПДВ застосовують щодо вартості товарів при ввезенні їх на територію Росії з інших держав.

Ставка ПДВ має три ключові значення: 0% - пільгова, 10% - для певного роду продукції, 20% - поширюється на всі інші товари.

Як ми зазначили вище, зобов'язання оплачують покупці товарів, робіт, послуг, що реалізуються. Однак цей ПЗ має обов'язкову умову — наявність посередника між покупцем і державним бюджетом. У ролі цього посередника виступає продавець.

Акциз

Зобов'язання, яке поширюється лише на певні види товарів та виробленої продукції. Наприклад, акцизи включаються у вартість:

• бензину;
• етилового спирту;
• сигарет;
• алкоголю;
• легкових автомобілів;
• спиртовмісної продукції;
• дизельного палива.

Єдиної ставки з акцизів немає, оскільки значення встановлюється в індивідуальному порядку. Тобто окремо кожної групи підакцизної продукції. Причому значення затверджуються на календарний рік та на 2 наступні.

Митні збори

Платежі, які сплачують компанії та індивідуальні підприємці, які здійснюють ввезення товарів на територію РФ. Для непрямого податку характерно наявність фіксованої тарифної ставки. Обсяг платежів з мит визначається виключно з діючих умов угод, укладених між РФ і країнами-імпортерами.

Розрахунки здійснюються виходячи з декларацій, які заповнюють імпортери.Нагадаємо, що при ввезенні продукції до нашої країни необхідно подати декларацію у встановленій формі не пізніше ніж за 15 днів з моменту ввезення.

Ліцензування бізнесу

Непрямі податки, поряд з іншими, включають ліцензування бізнесу. Що таке? Певний вид зобов'язань, який можна віднести до прямих. Так, наприклад, для здійснення певної діяльності компанія зобов'язана отримати відповідний дозвіл. Простими словами, пройти ліцензування.

Державні мита

Цей вид зборів також можна віднести до непрямих платежів до бюджету. Чому? Державне мито стягується за певну юридичну послугу, що надається держорганом. Платіж не є обов'язковим, тобто він оплачується лише тоді, коли платнику податків потрібно оформити певну юридичну дію. Отже, до прямих бюджетних траншів віднести держмито ніяк не можна.

Також розмір державного мита має фіксовані значення, які встановлюються незалежно від майнових та матеріальних характеристик економічного суб'єкта.