Податки на заробітну плату у 2025 році - таблиця змін

Податки на зарплату у 2025 році – таблицю всіх змін ставок податків та зборів, що нараховуються на фонд оплати праці, представлено у статті нижче. Ми розповімо вам, від чого залежить розмір платежів, що сплачуються з доходу працівника, і яким категоріям роботодавців можна сплачувати менше податків за співробітників.

Податок на заробітну плату - таблиця: кому і скільки платити

Сума відрахувань із зарплати у 2025 році до бюджету залежить від кількох факторів:

• організаційно-правової форми роботодавця - ІП, на відміну від організацій, сплачують податки не лише за своїх працівників, а й за самих себе;
• статусу працівника - оподаткування нерезидента країни відрізняється від оподаткування російського громадянина;

Чим відрізняються нерезиденти РФ від резидентів, читайте у статті «Хто є платниками ПДФО».

• виду та масштабу діяльності компанії - деяким страхувальникам держава встановлює пільгові ставки внесків з доходів співробітників.

До податків із зарплати належить:

• Прибутковий податок. Його стягує роботодавець із зарплати співробітника та перераховує до бюджету як податковий агент. ПДФО платиться не самою фірмою чи комерсантом, у разі вони виступають лише посередником між працівником і бюджетом.
  З 2025 року запроваджується повноцінна прогресивна шкала оподаткування доходів фізичних осіб, що містить у собі 5 ставок: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. З іншого боку, застосовуються інші ставки окремих видів доходів. Докладніше про обчислення ПДФО за новими ставками у 2025 році читайте у нашій статті.

Всі чинні ставки ПДФО ви знайдете в статті в КонсультантПлюс.Якщо у вас немає доступу до цієї правової системи, пробний доступ можна отримати безкоштовно.

• Страхові внески. Їх сплачують усі роботодавці, нараховуючи ці платежі на доходи, які отримують співробітники, а також приватнозайняті особи, зобов'язані робити платежі по внесках за себе незалежно від того, є у них наймані працівники чи ні.

Як зміниться обчислення страхових внесків із 2025 року, розповіли експерти КонсультантПлюс. Оформіть пробний доступ до системи та переходьте в Огляд. Це безкоштовно.

Наразі страхові внески на обов'язкове пенсійне, соціальне (за винятком внесків на травматизм), медичне страхування сплачуються до податкового органу за місцем знаходження страхувальника та місцем знаходження його відокремлених підрозділів, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб. Внески на травматизм так само перераховуються безпосередньо в Соціальний фонд Росії.

З 2023 року страхові внески до ФНП розраховуються не окремо кожен за своєю ставкою, а загальною сумою за сукупним тарифом. Тобто замість платежу на ОПС (22%), ЗМС (5,1%) та ОРС (2,9%) сплачуємо внески за ставкою 30%.

Знижений тариф із 2023 року також єдиний - 15%.

Не поділяється з 2023 року і гранична база по внесках: на 2024 вона дорівнювала 2 225 000 руб., На 2023-й - 1 917 000 руб. На 2025 рік розмір граничної бази щодо внесків ще не встановлено.

Підсумки

Доходи, одержувані як найманими співробітниками, і приватнозайнятими особами (ІП, нотаріусами тощо.), підлягають оподаткуванню ПДФО і страховими внесками. Більшість роботодавців діють загальновстановлені ставки, але з них вправі користуватися їх зниженими значеннями під час розрахунку страхових внесків.На величину платежів впливає щорічна зміна величини МРОТ та обсягу доходів, після досягнення яких змінюється величина застосовуваної ставки. З 2023 року внески не поділяються на пенсійні, медичні та соціальні, а сплачуються за єдиним тарифом.

Зарплатні податки у 2021 році

Якщо у вас є наймані співробітники, ви повинні утримувати та перераховувати прибутковий податок із зарплати (ПДФО). Крім цього, потрібно перераховувати страхові платежі за співробітників на пенсійне, медичне, соціальне страхування та внески на страхування від нещасних випадків на виробництві.

Ми вже вивчили нові вимоги. Підготуємо звітність, захистимо від сюрпризів та будемо першими в курсі всіх майбутніх змін.

Не має значення, в якому статусі ви перебуваєте: індивідуальний підприємець чи юридична особа. Правила для всіх однакові: виплачуєте доходи фізособам – нараховуєте зарплатні податки та перераховуєте їх до бюджету. Не має значення й те, як ви найняли фізособу – у штат за трудовим договором, або за цивільно-правовим договором на надання послуг або виконання робіт. І в тому, і в іншому випадку, обов'язки у наймача щодо оподаткування доходів однакові.

ПДФО

Його платять за рахунок працівника, тобто віднімають із тієї зарплати, яку йому нарахували. Ви в цьому випадку – лише податковий агент. Тобто із зарплати в 10 тисяч рублів ваш співробітник отримає на руки 8,7 тисячі, а 1,3 тисячі ви перерахуєте до бюджету. Перекладати на співробітника обов'язок самостійно розрахувати та заплатити ПДФО – незаконно. Навіть якщо ви пропишете це у договорі. Забороняється також платити ПДФО за рахунок роботодавця. Ставка податку заробітну плату становить 13%. Для нерезидентів РФ – 30%.Зверніть увагу – не всі суми, які ви виплачуєте співробітникам. Не обкладається матдопомога до 4 000 рублів, добові до 700 рублів, деякі види посібників та компенсаційних виплат. Повний перелік неоподатковуваних доходів шукайте у статті 217 таки Податкового кодексу РФ.

Коли платити ПДФО

Не пізніше наступного дня після виплати заробітної плати (премії). Термін для відпускних та допомоги з тимчасової непрацездатності – останній день місяця, в якому їх виплатили. Як бути з авансом? За законом, заробітну плату потрібно платити двічі на місяць. ПДФО з першої частини, так званого авансу, утримувати не потрібно. Весь податок сплачується після виплати другої частини, тобто остаточного розрахунку протягом місяця. Приклад: У ТОВ «Перевізник» працює водій. Заробітна плата – 35 тисяч карбованців. Виплачується двома частинами 20 числа та 5 числа. Першу частину заробітку за квітень у сумі 17 500 водій отримав без вирахування податку 20 квітня, а з другої роботодавець утримав ПДФО з усієї суми 35 000 х 13% = 4 550, і на руки 5 травня водій отримав 17 500 – 4 550 = 12 руб. Інакше справи, якщо аванс виплачується в останній день місяця. Тоді згідно з роз'ясненнями Мінфіну від 23.11.2016 № 03-04-06/69181 потрібно одразу утримати з нього податок і не пізніше наступного дня перерахувати його до бюджету, а податок з другої частини перерахувати вже після остаточного розрахунку за місяць. Щоб уникнути плутанини та зайвого клопоту, краще по можливості не залишати виплату авансу на останній день місяця, а перераховувати його раніше.

Страхові внески

На виплати працівникам ви повинні нараховувати та перераховувати до ФНП страхові внески на пенсійне, медичне та соціальне страхування. І крім цього платежі до ФСС на страховку від нещасних випадків.І на відміну від ПДФО, ці відрахування ви робите вже з власної кишені, а не вичитуєте із зарплати. Увага! Якщо працівник найнятий за трудовим договором, то ви повинні перераховувати всі ці внески, а якщо по цивільно-правовому надання послуг, то вам обов'язкові тільки пенсійні та медичні платежі. Страховка від нещасних випадків та соціальне страхування за такими договорами не обов'язкові, але ви з власної волі можете робити такі платежі, прописавши це у договорі ДПХ. Не страхувати працівників не можна. Перекладати цей обов'язок на працівників, прописувати це у трудовому договорі – незаконно.

Розроблене нами програмне забезпечення допоможе вам не допустити помилок у звітності. Спробувати безкоштовно

Внески до ФНП: коли і скільки платити

Ви нараховуєте платежі з цього тарифу до того часу, поки річний дохід співробітника перевищить 1 150 000 крб. Після цього ставка до кінця року знижується до 10%.

• соціальне (на випадок тимчасової непрацездатності та материнства) – 2,9%. Якщо річний дохід перевищить 865 000 рублів - перестаньте нараховувати ці внески до кінця поточного року.
• медичне – 5,1%. Ліміту з доходів немає.

Для деяких видів бізнесу у статті 427 НК РФ передбачено пільгові ставки. До 2019 року пільговиків було більше. Зниженими ставками могли користуватися спрощенці у сфері виробничої, соціальної та наукової діяльності. Але зараз у списку пільговиків на УСП залишилися лише некомерційні та благодійні організації.

Як і у випадку з ПДФО, не всі виплати оподатковуються страховими внесками.

Зокрема, вони не нараховуються на державну допомогу, лікарняну, допомогу при звільненні в межах трьох середніх заробітків, деякі види матдопомоги, добові в межах ліміту. Детальний перелік у статті 422 НК РФ та статті 20.2 Закону № 125-ФЗ.

Термін для перерахування - 15 числа місяця, що йде за місяцем нарахування.

Внески до ФСС: коли та скільки платити

Скільки залежить від виду бізнесу, яким ви займаєтеся. Навіть якщо це на 100% безпечний бізнес, внески все одно будуть лише мінімальні – 0,2% від зарплати. Максимальний тариф для найнебезпечніших видів діяльності – 8,5%.

За яким тарифом працювати, ви дізнаєтесь із повідомлення від Фонду. Тариф залежить від того, який вид діяльності вказаний в ЄДРІП або ЄДРЮЛ як основний. Кожному КВЕД відповідає певний клас професійного ризику. Подивитися класифікацію ви можете у Наказі Мінпраці Росії №851н від 30 грудня 2016 року.

Якщо ви зареєстрували фірму, податкова інспекція надішле дані у ФСС на вас, і протягом двох тижнів Фонд направить вам повідомлення з наданим класом професійного ризику.

Починаючи з другого року роботи, вам потрібно буде щорічно підтверджувати у ФСС основний вид діяльності. Щороку тариф встановлюватимуть виходячи з того КВЕД, яким фірма отримала найбільший дохід.

Індивідуальному підприємцю, щоб стати на облік як роботодавець, самому доведеться звернутися до Фонду соціального страхування протягом 30 календарних днів після укладання першого трудового договору. Після цього також протягом двох тижнів ФСС надішле повідомлення про присвоєний клас професійного ризику. А ось підтверджувати щороку вид діяльності підприємцям не потрібно.

Термін сплати – до 15 числа після нарахування зарплати.

Розрахунок ПДФО та внесків у сервісі «Моя справа»

Інтернет-бухгалтерія «Моя справа» позбавить вас рутини з розрахунку зарплатних податків - система підрахує все автоматично. Перерахувати гроші до бюджету ви зможете відразу ж – «Моя справа» інтегрована з банками та платіжними системами.

Крім перерахування платежів, роботодавці повинні ще складати цілий комплект звітів за співробітників. З цим теж допоможе наш сервіс – всі форми ви заповнюватимете за допомогою покрокового електронного майстра, який підказує і повідомляє про помилки.

Зареєструйтесь прямо зараз в інтернет-бухгалтерії «Моя справа» та оцініть усі можливості системи протягом безкоштовного пробного періоду.