Країни Європи, де платити податки найвигідніше

Податки в Європі - це обов'язкові платежі, які покладаються на зареєстрованих юридичних, а також фізичних осіб, які постійно проживають на території однієї держави понад шість місяців на рік. Щоб стати податковим резидентом європейської країни, іммігрант має легалізувати своє перебування та прожити у ній понад 182 дні поспіль. На батьківщині також особа не звільняється від зобов'язань — кожна держава зацікавлена ​​у отриманні доходів. Щоб уникнути подвійного оподаткування, мігрантам слід підтверджувати факт сплати податків у країні ЄС чи Шенгенській зоні.

Плюсами оподаткування в Європі є пільги для віддалених працівників, можливість подання електронних декларацій, низькі фіскальні ставки на доходи від цифрових та автоматизованих послуг. Конкретні переваги залежить від місцевого законодавства держави проживання мігранта.

Які податки сплачуються у країнах Європи

У зв'язку з політикою автономії та децентралізації особливостями оподаткування в Європі є місцеві фіскальні відрахування, наприклад, туристичні, а також стягнення на церкву, які сплачують члени релігійних громад. Обов'язковість і обсяг податку тварин залежить від муніципалітету і від регіонах.

Щоб вважатися європейським податковим резидентом, іноземцю достатньо прожити на території відповідної держави понад 182 дні протягом року та/або стати на облік у місцевій фіскальній інспекції. Постановка здійснюється під час працевлаштування, реєстрації бізнесу, оформлення пенсії, студентської стипендії або інших виплат.

У кожній країні ЄС діє своя бюджетна (фіскальна) система, платежі мають різні назви.В одній державі транспорт оподатковується за тією самою ставкою, що й інша власність, а в іншій за автомобіль слід сплачувати окрему суму. У Греції, наприклад, є податку розкіш (предмети, які є необхідними). В інших державах такого внеску може не бути або майно, залежно від матеріалу або вартості, оподатковується за прогресивною ставкою.

Для переїзду важливо враховувати як розміри внесків, а й доступність імміграційних програм. Щоб знизити тимчасові витрати і вибрати найбільш простий і швидкий спосіб, краще звернутися до компетентного фахівця, який дасть відповіді на всі питання і підбере стратегію з урахуванням індивідуальних даних та побажань клієнта ⬇.

Ми пропонуємо підтримку громадянам обраної країни. Зв'яжіться з нами для обговорення деталей

Усі обов'язкові платежі, що стягуються в Європі з фізичних осіб, поділяються на основні типи:

• Податки з доходів.
  Найбільша ставка фіксується у Фінляндії (56,95%) та Данії (55,9%), а найменша – у Болгарії, Румунії, Боснії та Герцеговині, Македонії (по 10%) та Чорногорії (9%). Прибутковий податок нараховується на зарплату, відсоток із банківських вкладів та акцій, прибуток від підприємницької діяльності. Призначення платежу полягає у загальному заповненні державного бюджету. У більшості європейських регіонів ставка платежу розраховується за прогресивною шкалою.
• Транспортний податок.
  Надходження спрямовуються на фінансування обслуговування та модернізації дорожньої інфраструктури, оплату праці поліцейських інспекторів та охорону навколишнього середовища. При розрахунку суми платежу враховуються обсяг двигуна, клас екологічної безпеки, рік випуску та вартість машини (яхти, мотоцикла).У деяких країнах на автомобілі нараховується не транспортний, а майновий прогресивний податок, як на нерухомість. Найбільш висока ставка фіксується у Данії (150%), а низька – у Болгарії (2,5%).
• Податок на додану вартість (ПДВ) із споживання товарів та послуг.
  Найбільша ставка платежу застосовується в Угорщині (27%), найменша – у Люксембурзі (17%). Окремий тариф ПДВ встановлюється на деякі товари, наприклад, на електричний транспорт, він нижчий, ніж на машини з двигуном внутрішнього згоряння (мінімальний показник зазначений у Данії) або взагалі відсутній (Болгарія, Румунія). За межами Євросоюзу найменший ПДВ фіксується у Швейцарії – 8,1 %. Податок на додану вартість входить у ціну товару чи послуги.
• Податок на нерухомість для її покупців та власників.
  Платіж має періодичний характер. Сума розраховується виходячи з оцінної, кадастрової чи договірної вартості, типу, розташування та площі об'єкта. Широко застосовуються прогресивні ставки. Платіж встановлюється не в усіх країнах, наприклад, на Мальті та в Ліхтенштейні його немає. В Естонії оподатковується лише земля. Найнижча ставка фіксується у Люксембурзі (0,05 %), а найвища – у Великій Британії (1,77 %). Одноразове мито при купівлі нерухомості є найбільшим у Бельгії (11,3 %), а мінімальний розмір податку зазначено в Румунії (0,2 %).
• Акцизні збори
  Непрямий податок включено у вартість алкоголю, тютюнових виробів, бензину, електроенергії. Наприклад, мінімальна ставка акцизу на пальне, обов'язкова для всіх європейських країн, становить 0,36 EUR за літр. Суму не підвищують Румунія, Мальта, Польща та Угорщина, якій навіть вдалося зменшити її до 0,29 EUR шляхом перерахунку в національну валюту.Найвищий акциз на бензин відзначається в Італії – 0,73 EUR за літр.

Юридичні особи у Європі сплачують податки, які в окремих країнах відрізняються від сум для фізичних осіб. До основного переліку відносяться внески:

• на прибуток.
  Найбільш високі податки в Європі, якими оподатковуються доходи компаній, встановлені на Мальті (35%), а найнижчі – в Угорщині (9%). На приріст капіталу використовуються різні ставки. Наприклад, у Данії це 42%, у Словенії, Словаччині, Бельгії, Чехії, Люксембурзі – 0%. За операції з цінними паперами та інші фінансові транзакції у всіх державах ЄС стягується 0,1%.
• На додаткову вартість.
  Сума податку для ІП, громадян та компаній однакова у всіх державах континенту. До країн Європи з найвищими та найнижчими ставками ПДВ для юросіб, як і для фізосіб, належать Угорщина (27 %) та Швейцарія (8,1 %) відповідно.
• Соціальні внески.
  Податки йдуть на оплату медичних послуг, допомоги з тимчасової непрацездатності та пенсій найнятих працівників. У різних країнах є власні моделі соціального страхування. Середня по Європі ставка, яку роботодавець сплачує за персонал, залишає 20% від заробітної плати. Найбільший розмір внеску зазначається у Франції - від 29,5 до 31,3%. Найменший показник фіксується у Литві (1,77%) та Румунії (6,25%). У деяких регіонах, наприклад, у Німеччині, платежі на соцстрахування діляться пропорційно між наймачем та працівником.
• На нерухомість.
  Ставка внеску у багатьох європейських державах для юридичних осіб встановлена ​​така сама, як і для фізичних. Податок на нерухомість юрособи сплачують щорічно, що не сприяє інвестиціям в економіку. У більшості країн Європи платіж віднімається від корпоративного внеску.Виняток становлять Австрія, Болгарія, Естонія, Греція, Угорщина, Ісландія, Італія, Словенія та Іспанія. Мінімальні та максимальні ставки, як і для фізичних осіб, встановлені у Люксембурзі (0,05 %) та Великій Британії (1,77 %) відповідно.

Податкова інспекція кожної країни зацікавлена ​​отримувати платежі від усіх резидентів, незалежно від їхнього статусу та громадянства. Держава, паспорт якої має іноземець, не виявляє ініціативи, щоб звільнити осіб, які виїхали, від виконання фіскальних зобов'язань за колишнім місцем проживання, що створює ризик одночасного оподаткування і за кордоном, і на батьківщині.

Якщо між країнами діє договір про виключення подвійного оподаткування, особа має самостійно подавати до інспекції держави свого громадянства довідку про виконання фіскальних зобов'язань за кордоном. Якщо угоди немає, сплачувати податки необхідно двічі — за новим місцем проживання та на батьківщині.

Країни з найнижчими податками у Європі: топ-10

Оподаткування країн Європи, де встановлені високі фіскальні ставки, є обтяжливим для бізнесу та фізичних осіб. Часто цей факт компенсується соціальними гарантіями (безкоштовною освітою, медичним обслуговуванням, матеріальною підтримкою). Найнижчі податки в Європі представлені в результатах звіту Ranking of tax hells 2023, складеному з урахуванням критеріїв якості та доступності державних послуг, політичної стабільності, ефективності уряду, бюджетного, інфляційного тиску, складності декларування та рівня корупції.

Ірландія

Ставка корпоративного податку в Ірландії є однією з найнижчих серед країн Європи (12,5 %), що приваблює іноземних інвесторів.У державі доступна можливість виконати платіж із середнього прибутку, перенісши недоплату наступного року. Стандартний прибутковий податок ІП, пенсіонерів та працевлаштованих складає 20% щорічного доходу в межах 40 000 EUR. Усе, що вище цієї суми, оподатковується за ставкою 40 %. Для батьків-одинаків пороговий рівень встановлено вище, дохід подружніх пар розраховується сукупно.

Громадянам, які отримують зарплату вищу від середньої по країні (від 47 435 EUR на рік), сплачувати внески в Ірландії невигідно. Також непропорційно високі у державі податок від дивідендів, що становить 51 % доходу, та ПДВ, що дорівнює 23 %. Організація економічного співробітництва та розвитку активно вимагає підвищити корпоративний внесок, проте уряд Ірландії відмовляється це робити. З урахуванням цього факту доходи компаній, зареєстрованих у країні, у Європі вважаються високими.

Швейцарія

Податкова система у Швейцарії більше схожа зі США, ніж з іншими державами Європи. Внески стягуються на місцевому та федеральному рівнях, що призводить до великих відмінностей у загальній сумі, що сплачується у різних частинах країни. До державного бюджету фізичні особи сплачують 11,5% доходу та додатково від 22,2% (кантон Цуг) до 45% (Женева) на регіональний рахунок. Громадянам сплачувати податки у Швейцарії невигідно навіть у регіонах із мінімальним фіскальним обтяженням.

Корпоративний податок на прибуток компаній нараховується за аналогічною системою та становить від 11,9 до 21,6 % залежно від кантону. Через такі невисокі ставки Швейцарія вважається другою за привабливістю державою для реєстрації юридичних осіб. Стандартний ПДВ налічує 8,1% та надає порівняно невеликий вплив на споживчу ціну товарів та послуг.

Люксембург

Рівень оподаткування в Люксембурзі за оцінним балом такий самий, як і в Швейцарії, однак у державі діє прогресивна шкала ставок прибуткового податку, як у багатьох країнах Європи. Стягнення становлять від 8 (на щорічний дохід до 14508 EUR) до 42% (при річному заробітку від 220788 EUR). Наприклад, при зарплаті 59 000 EUR на рік стягується податок у 39 %. У країні є солідарна надбавка (більшість становить 7 %), спрямовану фінансування проектів, службовців консолідації суспільства. Також 6,75% відраховується до державного бюджету підприємцями.

Корпоративний податку річний прибуток компаній до 175 000 EUR становить 15 %. Суми вищі, але менші за 210 001 EUR, оподатковуються ставкою в 31 %. З прибутку понад 210 001 EUR необхідно заплатити 17% та 7% соціальної надбавки. Також стягується муніципальний платіж, який у різних кантонах і є обов'язковим всім суб'єктів підприємницької діяльності. Наприклад, у місті Люксембург сума виплати становить 6,75%.

Данія

У країнах Західної та Північної Європи структура прибуткового податку, що сплачується фізичними особами, часто складається з кількох ставок. Сума внеску з фізичних осіб у Данії складає 51%, але не може перевищувати 52,07%, тому на практиці застосовують деякі відрахування. Дохід від акцій оподатковується окремо: з річної суми до 7900 EUR стягується 27%, з більшої – 42%. Датське податкове резидентство невигідне для фізичних осіб.

Корпоративний податок у Данії становить 22%, з прибутку від розвідки та видобутку вуглеводнів стягується 64% з урахуванням відрахувань. Фіскальне обтяження більшості напрямів бізнесу країни наближається до середньосвітовому (23,45 %) і трохи перевищує середньоєвропейське (21,3 %).Податкові умови для компаній кращі, ніж для фізичних осіб.

Швеція

У європейській Швеції щорічний дохід фізичних осіб у розмірі до 2 154 EUR не оподатковується. З суми до 53 196 EUR стягується лише 32 % муніципального платежу. З більшого заробітку додатково відраховуються ще 20% до державного бюджету.

У Швеції найвища серед європейських країн ставка на приріст капіталу (прибуток з акцій) – 30%. Вкладати гроші у пасивний дохід у державі невигідно, фіскальні зобов'язання покладають на фізичні особи серйозні обтяження. Корпоративний податок для юридичних осіб становить 20,6 %, що нижче за середньоєвропейський, і дає деякі вигоди для підприємств.

Норвегія

Оподаткування доходів фізичних осіб у країні влаштовано за прогресивним принципом. Базова ставка у 22% застосовується до всіх податкових резидентів, які отримують до 18 280 EUR на рік. Суми, які вище зазначеної, обкладаються додатковими покроковими ставками, поданими в таблиці.

Корпоративний податок для юридичних осіб становить 22%, у деяких секторах економіки – 25%. Компанії, які ведуть видобуток нафти, додатково сплачують ще 56%, що у сумі дає ставку 78%. У Норвегії більшість прибутку від продажу природних ресурсів вилучається до державного бюджету, що не дасть можливості заробити в цій сфері.

Польща

У Польщі вигідно сплачувати податки резидентам із невисоким доходом, оскільки порівняно з державами Західної та Північної Європи суми обов'язкових вкладень там менші.Прибуток юридичних осіб оподатковується за ставкою 19 % (як і на приріст капіталу), а у випадках, коли щорічний податок становить до 2 000 000 EUR – 9 %. З приватних річних доходів від оренди вартістю до 23 200 EUR стягуються 8,5%, з більшої суми – 12,5%.

Податок із щорічних доходів фізичних осіб, обов'язковий до сплати у Польщі, не стягується за зарплати до 835 EUR. Якщо заробіток перевищує цю суму, але становить менше 27 870 EUR, внесок становить 12 %, а при окладі понад 27 850 EUR – 32 % + 2500 EUR.

Болгарія

У Болгарії податок з доходів фізичних осіб становить 10 % за деякими винятками. Також у державі ЄС доведеться сплачувати внесок на соціальне та медичне страхування на суму 18,92–19,62 % для роботодавця (залежно від виду економічної діяльності) або 13,78 % для працевлаштованого працівника із щомісячною зарплатою до 1740 EUR.

Корпоративний податок із доходів юридичних осіб становить 10%, тому підприємцям дуже вигідно мати болгарський статус. Можливість отримати місцевий паспорт для іноземців доступна у термін від року. Щоб дізнатися, як стати громадянином держави за прискореною програмою, варто звернутись до міграційного юриста.

Румунія

Європейська Румунія, як і Болгарія, встановила 10% ставки податку на прибутки фізичних осіб. На додаток співробітники, які перебувають у офіційних трудових відносинах, сплачують соціальні внески, розмір яких зазначено у таблиці.

Місцеві роботодавці часто підвищують зарплату до рівня, який дозволить покрити витрати на податки, щоби залучити персонал. Фіскальна ставка для підприємств складає 16%. 1 % податку стягується з мікрокомпаній, щорічний дохід яких не перевищує 500 000 EUR (крім інших умов), тому в Румунії рекомендується реєструвати юридичні особи з невеликим прибутком.

Сербія

Наведений рейтинг показує, що в країнах ЄС з високим рівнем життя оподаткування є досить обтяжливим для фізичних осіб і не сприяє швидкому зростанню індивідуального доходу. З іншого боку, фіскальне законодавство часто складне розуміння. Привабливі виглядають умови з низькими ставками в Сербії. Податкові внески, включаючи прибутковий, становлять 10–20 %, причому для власників ВНЖ ставка знижується.

Щоб стати податковим резидентом Сербії, можна протягом кількох місяців оформити ВНП через відкриття бізнесу. Також для осіб, які мають зв'язки з деякими країнами ЄС, доступна можливість отримати одразу громадянство (у термін від року) та з паспортом Євросоюзу жити в обраній країні Європи, користуючись перевагами її податкової системи. Подробиці програм розкажуть міграційні спеціалісти Migronium ⬇.

Запишіться на безкоштовну консультацію, щоб дізнатися про вигідні способи оптимізації оподаткування в Європі!

Як вибрати податкову юрисдикцію для реєстрації компанії

Ставки корпоративних податків у країнах Європи – не єдиний критерій вибору місця для реєстрації компанії. Велике значення мають також:

• безпека ведення бізнесу, яка полягає у захисті власності від рейдерства, раптових розірвань договорів, непередбачуваних судових рішень та тенденційних перевірок;
• простота складання звітності (у деяких країнах необхідний сертифікований бухгалтер чи існують заплутані нормативи);
• відсутність муніципальних фіскальних обтяжень, які здаються невеликими, але є численними, що збільшують суму сукупного податку і вимагають сплати за різними рахунками.

При виході ринку ЄС важливо замовляти місцеву експертизу фіскальної системи. Розібратися в оподаткуванні східноєвропейських країн легше, а на бізнес там не покладається таке соціальне навантаження, як на Заході Європи. Наприклад, у Сербії немає муніципальних та регіональних відрахувань із доходів. Заробітна плата понад 185 EUR оподатковується за фіксованою ставкою 10%, а з прибутку копань стягується 15%. Також лояльні податкові умови пропонує Болгарія, Польща, легалізувати перебування у яких можна за прискореною програмою – подробиці на консультації.

Дізнайтеся про процес отримання сербського посвідки на відкликання клієнта Migronium. Особливості оформлення, етапи процедури та необхідні документи. Підтримка міграційних спеціалістів.