Податкові пільги для резидентів ПВТ

Парк високих технологій (ПВТ) – позначення спеціального режиму, що суттєво полегшує життя тим підприємствам, які на нього перейшли. Він дає можливість користуватись пільговими умовами при сплаті податків та зборів, а також отримувати додаткові переваги.

ПВТ регулюється Декретом №8 "Про розвиток цифрової економіки" від 21.12.2017р. Декрет не лише підігнав під Парк вже існуючі пільги, а й запровадив кілька нових. Він набув чинності 28.03.2018р. і діє до сьогодні. У цій статті ми розглянемо податки у ПВТ у Білорусі, які податкові пільги належать бізнесу та ІП – резидентам ПВТ, а також на що ще можуть розраховувати підприємці, які вступили до Парку.

Пільги для резидентів ПВТ

Декрет звільняє від сплати більшої частини податків: податку на прибуток, ПДВ та інші, а також регулює сплату мит та зборів. Розглянемо кожний пункт окремо.

Податок на прибуток

Резиденти Парку не сплачують податок на прибуток за винятком прибутку, який утримується під час виконання обов'язків податкового агента. Юридичні особи та ІП, резиденти ПВТ, звільняються від сплати наступних податків на прибуток:

• від відчуження частки у статутному фонді, паї та ін.;
• від продажу компанії;
• від продажу облігацій;
• від надання коштів у борг;
• від участі у діяльності іноземних організацій;
• від ліквідації підприємства;
• від різниці, що виникає між вартістю майна у позику при отриманні та погашенні позики.

Як бачите, список досить широкий і надає копанням та ІП справді безліч причин для того, щоб вступити до ПВТ.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Резиденти ПВТ мають право не сплачувати ПДВ від реалізації товарів та послуг. Однак тут є кілька обмежень. Наприклад, резидент Парку все одно має сплачувати ПДВ, якщо здає в оренду майно або відчужує його.

Також на території республіки звільняються від сплати ПДВ обороти з іноземними організаціями, які не здійснюють діяльності в Білорусі (тобто вони не мають постійного представництва і не зареєстровані в податкових органах республіки. Свобода від сплати ПДВ дозволяє організаціям та ІП уникнути витрат, якщо вони купують закордонну компанію, а також дозволяє працювати з іноземними майданчиками без зайвих витрат.

Пільга поширюється на такі види діяльності: обробка даних, хостинг, послуги з введення, обробки та ведення баз даних, робота з інтернет-порталами та пошуковими системами, реклама, посередництво, роялті. Такі пільги в ПВТ дозволяють працювати з великими майданчиками, як Google Play, не сплачуючи жодної копійки.

Земельний, офшорний податки та податок на нерухомість

Також резиденти ПВТ звільняються від сплати податку на землю, нерухомість та від офшорного збору. Розглянемо особливості кожен із пільг.

Так, наприклад, від земельного збору звільняються ті організації та ІП, які перебувають у режимі будівництва, але не більш як на 3 роки. Причому будувати вони мають капітальні будівлі та споруди, які будуть безпосередньо пов'язані з їхньою основною діяльністю.

Якщо резиденти Парку користуються своєю нерухомістю самі, платити за неї збори вони не повинні. Однак якщо вони здають її в оренду, тоді збір підлягає сплаті і розраховується за стандартною ставкою.

Резиденти Парку не сплачують і офшорний збір, якщо він стосується рекламних, маркетингових чи посередницьких послуг.

Прибутковий податок

Компанії сплачують прибутковий податок у ПВТ за ставкою 9%.

Пільгова ставка застосовується і тоді, коли організація сплачує прибутковий податок на дивіденди у ПВТ, які отримав учасник (акціонер) компанії за своєю часткою. Прибутковий податок не потрібно сплачувати, якщо особа отримала прибуток від продажу своєї частки в компанії, однак це правило працює, якщо особа володіла часткою не менше 1 року. Компанії та ІП не сплачують податок на доходи у Парку високих технологій, за винятком деяких ситуацій, описаних вище.

ФСЗН

Для резидентів Парку діють спеціальні умови для розрахунків із ФСЗН. Для розрахунку суми до сплати береться одноразовий розмір заробітної плати протягом місяця, що передує місяці розрахунку.

Не можна не погодитися з тим, що список пільг є широким і умови, які пропонує Парк високих технологій, досить привабливі.

Нові можливості, доступні резидентам Парку високих технологій

Крім податкових пільг для резидентів Парку передбачено низку додаткових можливостей, які ще більше полегшують ведення IT-бізнесу.

Наприклад, підприємства та ІП, які вступили до ПВТ, мають право укласти договір конвертованої позики. Цей договір – домовленість, що, взяті у борг, можна конвертувати у частину статутного капіталу у разі настання певних умов. Конвертація може статися, або як передача коштів у статутний капітал, або як передача коштів одному з акціонерів.Механізм договору досить складний, проте безпечний: наприклад, у ньому практично завжди прописуються умови, які дозволяють убезпечити інвестора і його внесок не буде збитковим.

Ще однією з можливостей є опційний договір. Опціон – це нове слово у бізнесі. Поки що вони впроваджені в економіку як експеримент, але можуть стати атрибутом існування IT та інших компаній. Опціон – це угода, у якого одна сторони вимагає виконання зобов'язань з іншого, лише за настанні необхідних умов. Після настання умов (або дати) компанії укладають договір про співпрацю. Опціони потрібні, коли потрібно простимулювати когось чи щось. Компанії, які вже вступили до Парку, часто використовують опціонні договори, щоб надати мотивації працівникам. Наприклад, якщо співробітник виконає або перевиконає план, йому запропонують вищу зарплату або навіть частку в статутному капіталі. Обидві сторони почуваються захищеними: для працівника слова компанії перестають бути порожніми, тому що є договір, а для компанії опціони служать способом підвищити продажі та виконання плану. Пільги для співробітників у ПВТ – вагома причина вступу до Парку.

Ще один вид укладання угод, доступний компаніям та ІП, що вступили до ПВТ – смарт-контракти. Це новий вид технологій, побудований за принципом блокчейну або іншого типу блоків транзакцій. Смарт-контракт - це угода, виконана повністю електронним шляхом, тобто практично її можна назвати договором, причому з усіма його перевагами.

Доступно для компаній, що вступили до Парку, та укладання угоди про відшкодування майнових втрат.Воно має на увазі наступне: якщо якась із сторін зазнала втрат при виконанні іншого договору, то ця угода забезпечує їх відшкодування іншою стороною. За кордоном такий вид угоди називають договором, який захищає особу від збитків.

Не менш корисна перевага – угода про неконкуренцію із працівниками. Воно має на увазі, що працівник, якщо його звільнили, не може укласти з конкуруючою фірмою договір ДПГ протягом певного періоду. Також у рамках цієї угоди можна заборонити працівникові вести конкурентну діяльність компанії дії самостійно.

Багато договорів передбачають обмежений розмір неустойки, але що, якщо зробити її необмеженою? Це зручно, якщо ваш партнер надійде несумлінним чином, а ПВТ дає можливість укласти угоду про необмежений розмір неустойок у межах певних договорів.

Обов'язки компаній-резидентів ПВТ

Звісно, ​​у резидента ПВТ є й низка обов'язків. Перерахуємо основні з них:

1. Резидент ПВТ повинен щокварталу відраховувати 1% від виручки адміністрації Парку;
2. Він повинен надавати необхідну адміністрації звітність на запит, а також податкові декларації та інші документи;
3. Резидент зобов'язаний щорічно проводити аудит звітності та звітувати за нього перед адміністрацією Парку;
4. Він зобов'язаний надавати адміністрації звіт про свою діяльність хоча б раз на рік або на запит.

Звичайно, список обов'язків невеликий і його переважать на шальці терезів всі переваги, які дає резидентство в ПВТ.

Бути членом Парку високих технологій вигідно: компанія не сплачує більшу частину податків, а на інші збори та податки у Парку високих технологій отримує пільгові умови.Також резидент Парку має інші переваги (укладення договорів, які полегшують ведення IT-діяльності). При цьому, щоб стати резидентом Парку, необхідно відповідати цілій низці умов та надати великий пакет документів.

Залишилися питання чи ви бажаєте стати резидентом ПВТ? Наші партнери вам у цьому допоможуть! Просто зателефонуйте +375 (29) 834-03-03 або напишіть на електронну пошту [email protected]: консультанти з радістю прояснять усі вузькі місця та питання та допоможуть стати Резидентом Парку високих технологій у Мінську чи будь-якому іншому місті.