Які доходи фіз особи не підлягають оподаткуванню ндфл

Добірка найважливіших документів на запит Які доходи фіз особи не підлягають оподаткуванню ндфл (Нормативно-правові акти, форми, статті, консультації експертів та багато іншого).

• ПДФО:
• 1 ндфл
• 1-ПДФО
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показати все

• ПДФО:
• 1 ндфл
• 1-ПДФО
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показати все

Судова практика

Добірка судових рішень за 2023 рік: Стаття 217 "Доходи, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)" глави 23 "Податок на доходи фізичних осіб" НК РФ
(Юридична компанія "TAXOLOGY") Фізична особа отримала в дар від близького родича (батька) частку у статутному капіталі ТОВ, а потім вийшла зі складу учасників. При виході ТОВ виплатило фізичній особі дійсну вартість його частки, утримавши ПДФО. Пізніше ТОВ дійшло висновку, що ПДФО був зайво утриманий, дарування близькому родичу подібно до успадкування, тому в силу п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ виплачений фізичній особі дохід не повинен оподатковуватись ПДФО. Суд дійшов висновку, що в даному випадку виплачений дохід оподатковується ПДФО, оскільки фізична особа, яка отримала частку в дар, мала не менше п'яти років. Суд вказав на неможливість застосування п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ в даному випадку, оскільки йдеться не про оподаткування доходу від отриманої в дар частки у статутному капіталі товариства, а про оподаткування доходу, отриманого при виплаті вартості даної частки учаснику товариства при виході його із товариства.При отриманні фізичною особою коштів, майна або майнових прав при погашенні майнового права, отриманого за договором дарування, у такої фізичної особи утворюється дохід, що підлягає оподаткуванню.

Статті, коментарі, відповіді на запитання

Запитання: У 2021 р. фізична особа - податковий резидент РФ реалізувала належну йому частку у статутному капіталі іноземної організації у вигляді 100%, якої мало понад п'ять років. Чи може фізична особа скористатися звільненням від оподаткування ПДФО отриманого доходу?
(Консультація експерта, 2022) Запитання: У 2021 р. фізична особа - податковий резидент РФ реалізувала належну йому частку у статутному капіталі іноземної організації у вигляді 100%, якої мало понад п'ять років. Чи може фізична особа скористатися звільненням від оподаткування ПДФО отриманого доходу?

Правові ресурси

• "Гарячі" документи
• Кодекси та найбільш затребувані закони
• Огляди законодавства
  • Федеральне законодавство
  • Регіональне законодавство
  • Проекти правових актів та законодавча діяльність
  • Інші огляди
  • Календарі
  • Форми документів
  • Корисні поради

  Які доходи не підлягають оподаткуванню за НК РФ

  У світі податки є однією з основних складових державного бюджету. Вони дозволяють фінансувати різні програми та проекти, забезпечуючи функціонування держави та покращення життя її громадян. Проте деякі види доходів не підлягають оподаткуванню у повному обсязі або вони можуть взагалі не сплачуватись.

  Стаття 217 Податкового кодексу Російської Федерації передбачає певні категорії доходів, що звільняються від оподаткування.У цій статті ми розглянемо ці категорії та умови, за яких доходи можуть бути звільнені від сплати податків, а також наведемо приклади, коли стаття може бути застосована в даний час.

  Про що ця стаття Кодексу

  Стаття 217 НК РФ встановлює перелік доходів, які не підлягають оподаткуванню Російської Федерації. Вона визначає, які саме види доходів не вимагають сплати податків та за якими умовами. Цей підрозділ Кодексу регулює особливості оподаткування окремих категорій осіб та діяльностей, а також встановлює засади звільнення певних доходів від оподаткування.

  Стаття 217 НК РФ присвячена доходам, що виникають у результаті певних подій та є особливими за своєю природою. Вона передбачає, деякі доходи не обкладаються податком з доходів фізичних осіб, податком з прибутку організацій чи іншими податками, передбаченими НК РФ. Такі доходи можуть включати, наприклад, спадкові виплати, виграші в лотереї, компенсацію репресованим особам, соціальні виплати та допомогу.

  Стаття 217 НК РФ також встановлює певні обмеження та умови, які мають бути виконані, щоб дохід вважався таким, що не підлягає оподаткуванню. Наприклад, дохід від продажу майна не оподатковується, якщо зазначений майновий об'єкт належав продавцю більше трьох років. Також стаття конкретизує категорії осіб, які можуть скористатися цими звільненнями податків. У деяких випадках це може бути обмежено лише громадянами Російської Федерації чи певними категоріями населення.

  Приклад застосування статті на практиці

  Стаття 217 Податкового кодексу РФ визначає перелік видів доходів, що не підлягають оподаткуванню.Важливо знати цей список, щоб коректно оформляти свої податкові декларації та уникати небажаних наслідків.

  • Одним із прикладів застосування статті 217 є дохід, отриманий від продажу вторинного житла, якщо власником був менше трьох років. , дохід внаслідок такої угоди не підлягає оподаткуванню доходів фізичних осіб.
  • Ще одним прикладом застосування статті 217 є дохід, отриманий від вкладу в пенсійний фонд, участь у пайовому будівництві або участь в акціях компанії в рамках їхньої програми мотивації працівників. осіб.

  Крім того, пенсія, що виплачується за програмою додаткового пенсійного забезпечення, є доходом не підлягає оподаткуванню відповідно до статті 217 НК РФ.

  Вартість застосування кодексу

  Застосування статті 217 НК РФ про доходи, які не підлягають оподаткуванню, має свою вартість як для платника податків, так і для держави. та подання податкової звітності щодо таких доходів. сприяти розвитку економіки.

  Проте, є й зворотний бік медалі. Для держави звільнення від оподаткування певних доходів призводить до скорочення податкових надходжень.Це може вплинути на фінансову стійкість держави та її здатність забезпечити достатній рівень громадських послуг. Крім того, така стаття може стати об'єктом зловживання та схеми ухилення від сплати податків.

  Які документи можуть знадобитися і куди і як їх подавати

  Щоб отримати звільнення від оподаткування за доходами, передбачених Статтею 217 НК РФ, необхідно надати певні документи.

  • По-перше, це може бути довідка про встановлення статусу резидента особливої ​​економічної зони, вільного порту чи території випереджального соціально-економічного розвитку. Така довідка видається органами місцевого самоврядування чи уповноваженими державними органами. Її необхідно надати до податкового органу, який здійснює облік платника податків.
  • По-друге, для отримання звільнення від оподаткування доходів від продажу майна, придбаного до 1 січня 2019 року, необхідно надати документи, що підтверджують, про дату придбання такого майна. Це може бути договір купівлі-продажу, акт приймання-здачі, квитанція про оплату тощо. Такі документи слід подати до податкового органу при поданні декларації з податку на доходи фізичних осіб.
  • По-третє, якщо прибуток отримано від діяльності, пов'язаної з лізингом (орендою) майна, звільнення від оподаткування можна отримати за пред'явленням договору лізингу чи оренди. Такі документи слід подати до податкового органу при поданні податкової декларації за формою 3-ПДФО.

  Документи з доходами, які не підлягають оподаткуванню, ПДВ подаються до податкового органу при поданні податкової декларації або в процесі податкової перевірки.У разі надання підроблених документів або відсутності необхідних для звільнення від оподаткування, податковий орган може застосувати штрафні санкції, а також нарахувати податок із доходу, що підлягає оподаткуванню.

  Види податків фізичних осіб

  За ухилення сплати податків передбачено відповідальність аж до кримінальної. Щоб раптово не опинитися у списку злісних боржників, важливо знати, які податки сплачують фізичні особи. Пам'ятайте: незнання законів та цивільних обов'язків не звільняє від відповідальності за їхнє невиконання.

  Які податки сплачують фізичні особи

  Оплачувати податки зобов'язані всі фізичні особи (включаючи неповнолітніх, якщо вони мають доходи або майно, що оподатковується податком), постійно проживають в Росії та громадяни іноземних держав, якщо їх джерело доходів знаходиться на території РФ.

  Виходить, платники податків діляться на дві групи: резиденти та нерезиденти. Але такий поділ дуже умовний. Податковий резидент - це фізична особа, яка перебуває безпосередньо на території РФ більше 183 днів за 12 місяців. Виходить, статус платника податків може змінюватись. Резидентами можуть бути як громадяни Росії, і іноземці.

  Види податків фізичних осіб

  Податки, які сплачують фізичні особи, поділяються на прямі та непрямі. Розглянемо їх докладно.

  1. Податок на доходи фізичних осіб (прибутковий). ПДФО платять усі офіційно працюючі громадяни країни. Він обчислюється у відсотковому співвідношенні від загального доходу фізособи. Якщо річний дохід становить менше 5 мільйонів рублів, податок розраховується за ставкою 13%, великих сум – 15%. Таке нововведення з'явилося у Федеральному законі нещодавно (23.11.2020 року) та діє з 01.01.2021 р.
  2. Майновий (податок на нерухомість). Цей обов'язковий платіж стосується людей, які мають у власності житлове чи нежитлове нерухоме майно.
  3. Транспортний. Це регіональний податок, який сплачують власники транспортних засобів. Оплата, як і у випадку з майновим, відбувається щорічно. Крім того, існує ще один більш прихований транспортний податок (паливний акциз), який входить у ціну палива.
  4. Земельний. Платники земельного податку – особи, які мають право власності на земельну ділянку, яку визнано оподатковуваною. Від сплати звільнено фізособи, яким земельні ділянки належать на умовах безоплатного користування або на правах оренди.
  5. Водний податок. Платниками є фізичні особи, які використовують водні об'єкти з метою діяльності, яка потребує ліцензії (комерційна експлуатація водойм, забір води та ін.).
  6. Мита. Оплачуються під час перевезення оподатковуваної акцизом продукції через кордон Російської Федерації. Розмір мита може змінюватись в залежності від виду та кількості ввезеного товару.
  7. Податок на професійний дохід для самозайнятих (НПД). До 1 січня 2021 року цей податок діяв як експеримент у деяких регіонах Росії. Нині він поширений на всю країну. Його оплачують фізособи, які отримують дохід власною діяльністю, без роботодавця та найманих працівників. На даний момент ставка становить 6% при отриманні грошей від ІП та юросіб та 4% за надходження від фізосіб.

  Крім цього, існують непрямі податки фізичних осіб. До них відносяться держмито при отриманні державних послуг, акцизи при купівлі деяких товарів (алкоголь, сигарети, паливо тощо), ПДВ та інші збори.

  Які доходи громадян не оподатковуються

  Усі доходи, з яких не потрібно сплачувати податок, прописані у статті 217 НК РФ. Перелік великий, тому наведемо лише загальну інформацію.

  Основне місце у списку займають соціальні виплати громадянам. Це пенсії, всі види допомоги, материнський капітал, державні виплати на дітей, благодійні та волонтерські платежі, грошові нагороди та заохочення. Не доведеться сплачувати податок за прибуток від продажу квартири, якщо ви були власником більше 3 років, а також за подарунки від близьких родичів або спадщину.

  Нещодавно список розширили. З 2020 року можна не сплачувати податки за стимулюючі виплати лікарям та вчителям (до 1 млн. рублів), матеріальну допомогу навчальним громадянам, оплачувані відгули, взяті для догляду за дитиною, яка має інвалідність, грошові та натуральні виплати на новонароджених. Це далеко не весь перелік. Повторимося: з повним переліком можна ознайомитись у ст. 217 НК РФ.

  Окремо варто згадати аліменти та декретні виплати. Це актуальне для багатьох питання. У законі чітко йдеться, що ні ті, ні інші не оподатковуються.

  Терміни оплати

  В оплаті ПДФО людина, яка працює офіційно та отримує «білу» зарплату, зазвичай не бере жодної участі. Цей вид податку за нього визнає і самостійно сплатить безпосередньо роботодавець. Те саме стосується внесків до пенсійного фонду, фондів соціального та медичного страхування.

  Майновий, земельний та транспортний податки сплачуються до 1 грудня. До того ж оплата відбувається за попередній календарний рік. Тобто за майно, яким ви володіли торік, нарахують податок наприкінці поточного року.

  Існують ситуації, коли платник податків самостійно має скласти та подати до ФНП декларацію про доходи.Сюди можна віднести прибуток від продажу квартири (якщо вона знаходилася у власності менше 3 років), майно, отримане в дар від осіб, які не є близькими родичами, різного роду виграші (у лотерею, букмекерські ставки та ін.), дохід, отриманий з -за кордону.

  Декларацію про такі доходи за попередній податковий період необхідно подавати до 30 квітня поточного року, а сплачувати до 15 липня. У ряді випадків терміни подання декларації можуть бути зрушені указом уряду, у зв'язку з масштабними непередбаченими ситуаціями, як, наприклад, це було 2020 року.

  Як сплатити податки

  Перевірити та сплатити усі перераховані види податків фізичних осіб можна онлайн та без реєстрації на сайті ДержОплата. Для зручності користувачів ми зробили три варіанти перевірки: за паспортними даними, за ІПН та за індексом документа (УІН). Для смартфонів існує мобільний додаток ДержОплата за функціоналом, що повністю не поступається сайту.

  Сплатити податки можна тут же. Для цього також не потрібна реєстрація. Ми зробили все можливе, щоб процес перевірки та оплати заборгованостей був простим та швидким, але при цьому зробили його максимально надійним.

  Концелідзе Еднарій Емзарійович Експерт з юридичних питань