Соціальний податок у РК

Що таке соціальний податок та соціальні відрахування, які ставки

Путівник за статтею

Що таке соціальний податок

Податки – основне джерело доходів держави та одна з найважливіших складових її нормального існування.

Соціальний податок - це податок, що має відношення до суб'єктів, які займаються підприємницькою діяльністю. Це податок, який сплачується роботодавцем (підприємством) за своїх працівників.

Платниками соц. податку в РК є:

• ІП та ЮЛ
• професійні медіатори
• приватні судові виконавці
• адвокати
• приватні нотаріуси

Ставки єдиного соціального податку

На сьогоднішній день ставка соціального податку для юридичних осіб становить 9,5%. З січня 2025 року ставка збільшиться і становитиме 11%.

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати цей податок у розмірі 1 МРП за своїх співробітників та у розмірі 2 МРП – за себе.

Як розрахувати соціальний податок у РК

Здійснити розрахунок соціального єдиного податку можна як за допомогою різних онлайн-калькуляторів в інтернеті, так і самостійно. Але варто пам'ятати та розуміти – розрахунок буде залежати від податкового режиму, з яким працює те чи інше підприємство.

Тому існує кілька формул розрахунку даного виду податку:

Давайте розглянемо з прикладу, як розраховується соціальний податок одного співробітника для ЮЛ із загальновстановленим податковим режимом.

Припустимо, що заробітна плата співробітника – 100 000 тенге на місяць.

Обов'язковий пенсійний внесок та внески на обов'язкове соціальне медичне страхування входять до оподатковуваної суми, тому ми їх віднімаємо із ЗП (що, власне, видно у формулі):

100 000 - 100 000 х 0,1 - 100 000 х 0,01 = 89 000 тенге

Отриману суму ми множимо на ставку СН та отримуємо суму соціального податку без вирахування соціальних відрахувань:

89 000 х 0,095 = 8455 тенге

Розмір соціальних відрахувань у разі складе:

89 000 х 0,035 = 3115 тенге

Віднімаємо соціальні відрахування від суми СН та отримуємо суму СН до сплати:

8455 - 3115 = 5340 тенге

Згідно з вищевказаною формулою все виглядало б так:

СН = (100 000 - 10 000 - 1 000) х 0,095 - 3 115 = 5 340 тенге

Слід зазначити, що базою для розрахунку СН не може бути ЗП нижче за мінімальну. Тобто, якщо вам якимось чином у поточному місяці нарахували заробітну плату меншою за мінімальну (70 000 тенге на 2023 рік), то, незважаючи на це, для розрахунку соціального податку буде взято суму в розмірі 70 000 тенге.

Якщо ж говорити про ІП, які працюють у загальновстановленому податковому режимі, то, як вже було зазначено вище, вони повинні платити 1 МРП за кожного працівника та 2 МРП за себе. У цьому сума соціального податку зменшується у сумі соціальних відрахувань. Також слід зазначити: якщо у поточному місяці доходів у ІП не було, або ж соціальні відрахування перевищують розмір 1 МРП, то індивідуальний підприємець звільняється від сплати СН.

Актуальні розрахункові місячні показники дивіться тут.

Строки сплати соціального податку

Юридичні особи та індивідуальні підприємці, які працюють за загальновстановленим податковим режимом зобов'язані сплатити соціальний податок до 25 числа місяця, наступного за звітним. Тобто соцподаток за серпень необхідно сплатити до 25 вересня. Сплата податку провадиться на щомісячній основі.

Організації, які працюють за спрощеною повинні розраховуватися один раз на півроку: до 15 серпня - за перше півріччя і до 15 лютого - за друге півріччя.

За несвоєчасну або неповну сплату, а також за ухилення від сплати податку передбачено відповідальність та санкції (пені та штрафи).

Соціальний податок та соціальні відрахування у Казахстані

Деякі можуть подумати, що соціальний податок та соціальні відрахування – це те саме. Але це негаразд. Не варто плутати ці два поняття. Чим вони відрізняються?

Кошти із соц. податку йдуть безпосередньо до державного бюджету.

Кошти ж із соціальних відрахувань надходять до Державного фонду соціального страхування (ДФСС) на рахунок кожної конкретної людини. І якщо настане випадок, передбачений Законами РК, людина може розраховувати на виплати із цього фонду.

Хто звільняється від сплати соцподатку

Згідно з податковим кодексом не всі організації є платниками. До таких належать:

• спеціалізовані організації, створені для працевлаштування осіб з порушеннями опорно-рухового апарату, зору, слуху чи мовлення
• фермерські та селянські господарства, що працюють у рамках спеціального податкового режиму, а також індивідуальні підприємці, які працюють на основі патенту

Соціальний податок у Казахстані. Хто, навіщо та в якому розмірі зобов'язаний його платити?

Навіщо у Казахстані потрібен соціальний податок? Хто має його платити, а хто звільняється від цього виду податку? Informburo.kz з'ясував, що дає соцподаток казахстанцям і в якому розмірі він стягується.

№1. Що таке соціальний податок?

Соціальний податок (СП) – це податок, який сплачує роботодавець за працівників із власних коштів до бюджету держави.

Треба одразу усвідомити, що соціальний податок і соціальні відрахування - Це різні речі.

Соціальні відрахування – це відрахування із зарплати (ЗП) до Державного фонду соціального страхування (ДФСС).На відміну від соціального податку, що йде загальною сумою до державного бюджету, соціальні відрахування надходять на рахунок кожній людині окремо. Потім, коли конкретній особі знадобиться допомога, у держкорпорації "Уряд для громадян" перевірять, які суми перераховувалися на рахунок особи, яка звернулася за допомогою, та проведуть необхідні розрахунки для призначення виплат.

У Законі РК "Про обов'язкове соціальне страхування" визначено п'ять випадків призначення допомоги: у зв'язку з вагітністю та пологами, доглядом за дитиною після досягнення нею віку одного року, втратою роботи, втратою годувальника та втратою працевлаштування.

Соціальний податок у Казахстані стягується з січня 1999 року.

№2. Як держава витрачає гроші від вашого соцподатку?

Кошти розподіляються за такими напрямами:

• утримання шкіл, дитячих садків, лікарень, правоохоронних структур;
• фінансування держпрограм, субсидування, надання дотацій та позичок;
• забезпечення безпеки держави, утримання армії;
• утримання апарату управління державою (виплата зарплат держслужбовцям); будівництво та благоустрій соціальних об'єктів та територій;
• пенсійне забезпечення (базова та солідарна частина пенсій);
• надання безкоштовної допомоги у медичних закладах.

№3. Хто має платити соцподаток – ви чи ваш роботодавець?

Соціальний податок у Казахстані зобов'язані за своїх співробітників відраховувати роботодавці з власних коштів (сума не віднімається від вашої заробітної плати). До них відносяться:

1. юридичні особи (резиденти та нерезиденти РК);
2. індивідуальні підприємці, крім тих, що працюють за патентом;

Сума податку для юросіб (пункт №1) визначається за формулою, за основу якої береться зарплата (ЗП) працівника.Найменша сума, від якої необхідно відштовхуватись, дорівнює 1 МЗП (у 2019 році це 42 500 тенге).

За пунктом №2 соціальний податок роботодавець сплачує у розмірі 1 МРП (у 2019 році – 2525 тенге) за кожного штатного співробітника та 2 МРП за себе.

№4. Хто звільняється від соцподатку?

Платниками соціального податку не є:

1. Підприємства, створені для працевлаштування осіб із порушеннями зору, слуху, мовлення, опорно-рухового апарату.
2. Фермерські та селянські господарства, що працюють у рамках спеціального податкового режиму (СНР).
3. ІП, які працюють на основі патенту.

Соцподатком не оподатковуються доходи, зазначені у статті 341 Податкового кодексу РК "Коригування доходу". Це виплати рахунок коштів державних і міжнародних грантів; премії; стипендії; пенсійні відрахування; внески з медстрахування (з 2020 року); аліменти; винагороди за депозитами та цінними паперами, дивіденди.

№5. Чи може ваш роботодавець відмовитись від соцподатку?

Відмовитись від сплати цього податку компанія не може. За неперерахування чи неповне перерахування соціального податку загрожують пені та штрафи. Пеня на не сплачену вчасно суму податків та платежів до бюджету нараховується відповідно до статті 117 Податкового кодексу РК. Штраф складає 20% від нестримної суми податків для приватних нотаріусів, приватних судових виконавців, адвокатів, суб'єктів малого підприємництва та некомерційних організацій, 30% для суб'єктів середнього підприємництва та 50% для суб'єктів великого підприємництва.

Від сплати соцподатку може відмовитись ІП, але лише у разі відсутності доходів у поточному місяці.

№6. Чи можуть вас покарати, якщо не сплачено соцподаток?

Працівник немає до сплати соціального податку прямого отношения. Відповідальність за це та санкції за ухилення або неповну сплату передбачено лише для роботодавців.

№7. За якою формулою розраховується розмір податку для юросіб?

Ставка соціального податку для юридичних осіб у Казахстані у 2019 році становить 9,5%. У 2025 році її буде підвищено до 11%. Розглянемо нарахування соціального податку за одного співробітника, який отримує, наприклад, зарплату в 100 000 тенге в організації із загальновстановленим режимом оподаткування.

1. До оподатковуваної суми не входить обов'язковий пенсійний внесок (ОПВ). Тому з окладу віднімаємо пенсійні внески: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
2. Розраховуємо суму соціального податку за ставкою 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8550 тенге.
3. За законодавством, соціальний податок знижується у сумі соціальних відрахувань. Соціальні відрахування становлять 3,5%: 90 000 x 0,035 = 3 150.
4. Із суми розрахованого соціального податку віднімаємо соціальні відрахування та отримуємо суму соцподатку до сплати: 8550 - 3150 = 5400 тенге.

За спрощеним режимом соцподаток складається так: з 1,5% доходу віднімаються соцотчисления працівників ТОВ, включаючи його директора. Це робиться один раз на півроку.

Для АТ та організацій інших форм власності застосовуються правила, яким підпорядковується ТОВ.

№8. За якою формулою визначається сума податку на ІП?

Розрахунок також провадиться залежно від обраного податкового режиму. При цьому сума соціального податку (СП) зменшується на суму соціальних відрахувань (СО). Щоб встановити розмір соцподатку для власника ІП за загальновстановленим режимом, треба від 2 МРП забрати суму соцвідрахувань.Щоб зробити те саме за кожним працівником ІП, треба ці відрахування віднімати вже від 1 МРП.

За спрощеним режимом соцподаток обчислюється так: 1,5% від доходу мінус соцвідрахування працівників та самого власника ІП за півроку.

№9. Як і коли треба сплачувати соціальний податок?

Для ІП та ТОВ за загальновстановленим режимом соціальний податок розраховується щомісяця: до 25 числа, наступного за звітним періодом. Наприклад, соцподаток за травень 2019 року має бути сплачено не пізніше 25 червня 2019 року.

Для ІП та ТОВ за спрощенням один раз на півроку: за перше півріччя – до 15 серпня, за друге півріччя – до 15 лютого наступного року. Сплачується формою 910 (зразок можна завантажити на сайті Комітету держдоходів Мінфіну РК).

Соціальний податок сплачується за місцем реєстрації платника податків (вашого роботодавця).

№10. Які є пільги щодо соцподатку?

Виробники сільгосппродукції, що застосовують спеціальний податковий режим, мають право зменшити суму соціального податку на 70% (пункт 1 статті 700 Податкового кодексу РК).

Організації, що працюють у спеціальній економічній зоні "Парк інноваційних технологій", мають право зменшити на 100% суму соціального податку за умови, що такі витрати за податковий період становлять не менше 70% загальної суми витрат такої організації з бухгалтерського обліку (пункт 9 статті 709 Податкового) кодексу РК).

№11. Скільки становитиме соцподаток, якщо за місяць нарахували менше однієї МЗП?

Якщо з якихось причин вам нарахували суму менш ніж одну мінімальну зарплату, розмір соціального податку все одно розраховуватиметься з неї. Наприклад, співробітник взяв відпустку без збереження зарплати у квітні 2019 року.Його дохід за відпрацьований час у квітні становив лише 30 000 тенге. Розрахуємо базу: 30 000 – 3 000 (ОПВ) = 27 000. Незважаючи на те, що сума зарплати менша за МЗП, для розрахунку соцподатку використовуватиметься сума у ​​розмірі 42 500 тенге, тобто 2 295 тенге.

Дякуємо за допомогу у підготовці матеріалу директора бухгалтерської компанії "Варіті" Любов Сапунову.

Поділитися:

Якщо ви знайшли помилку в тексті, виділіть її мишею та натисніть Ctrl+Enter

Якщо ви знайшли помилку в тексті на смартфоні, виділіть її та натисніть на кнопку "Повідомити про помилку"