Як розрахувати рентабельність: формула та приклад розрахунку

Завдання будь-якого комерційного підприємства — приносити якнайбільше прибутку і задіяти якнайменше ресурсів. Це співвідношення визначається таким показником як рентабельність, розрахувати яку можна у відсотках за формулою. аналізі ефективності маркетингового чи управлінського рішення. Показник вважатимуться універсальним, оскільки залежно від змінних може відобразити ситуацію всій компанії Тільки її частини, прибутковості конкретного товару.

Що це таке і який відсоток рентабельності вважається нормальним у продажах, торгівлі та виробництві?

Рентабельність — це коефіцієнт окупності ресурсів, який вимірюється у відсотковому чи числовому значенні. рубль окупається і приносить зверху 10 копійок. помножити ці 10 копійок на оборотний капітал і виходить пристойна сума.

У статті «Що таке рентабельність продукції та підприємства» ми докладно розповідали про те, де враховується цей показник і для чого потрібна рентабельність.

• розширення бізнесу;
• пошуку інвесторів;
• отримання позики у банку;
• виході експорту;
• модернізації виробництва;
• розроблення нового продукту;
• аудиті поточного стану справ.

Залежно від сфери діяльності аналіз можна проводити у різних відділах.Наприклад, для інтернет-магазину потрібна рентабельність продажу. А для виробництва важливіша прибутковість кожної одиниці товару. Потенційному інвестору чи акціонеру й не так важливі показники по відділам, скільки цікава ефективність роботи компанії.

Тепер зупинимося на питанні, якою має бути рентабельність підприємства у відсотках. По-перше, немає універсального значення, яке можна сприйняти як зразок. Показник має великий діапазон норми, він залежить від:

• сфери діяльності підприємства;
• сезонності продажу чи виробництва;
• стадії розвитку підприємства;
• загальної економічної ситуації над ринком.

Розповідаємо, як буває у бізнесі. Ділимося кейсами та практичними порадами для підприємців та керівників.

Якщо ви хочете дізнатися, нормальна рентабельність - це скільки в конкретно вашому випадку, є три способи визначення хорошого показника:

1. Порівняти власні значення за поточний рік із попереднім розрахунковим періодом. Якщо ваша компанія вдосконалюється та розвивається, показник зростатиме, навіть якщо темп здасться вам невеликим.
2. Порівняти дані фінансового аналізу з конкурентами. Завжди оцінюйте свій бізнес у зв'язці з підприємствами, що конкурують, адже у вас схожі ринкові умови, однакова комерційна пропозиція і ви налаштовані на плюс-мінус одну цільову аудиторію. Але не завжди є можливість одержати такі дані.
3. Знайти свою діяльність у щорічному звіті податкової служби. Зайдіть на офіційний сайт ФНП Росії, тут ви знайдете щорічні звіти про середньогалузеву рентабельність товарів та послуг. Звірте свої показники із таблицею, яку склала податкова служба.

До речі, це корисно і з іншого погляду.Якщо ваші показники значно відрізняються від середньогалузевих, компанія може зацікавити ФНП, це стане причиною позачергової перевірки.

Надамо кілька нормативних значень рентабельності продажів, які можна застосовувати для будь-якої компанії. Але нагадуємо, що не можна робити висновків лише за цими даними, оскільки вони дуже усереднені.

Є такий показник як поріг рентабельності, ще його називають точкою беззбитковості. Прибутковість дорівнює нулю, але компанія не йде в мінус, вона не прогорає, не збирає борги. Продаж окупає вкладені інвестиції. Таке буває у двох випадках: чи керівництво невміло керує фірмою, чи спеціально занижує вартість товарів – це називається демпінг. У другому випадку це може бути ефективним маркетинговим ходом при вході в бізнес або витіснення конкурентів. Але потім потрібно підвищувати ціни та, відповідно, рентабельність товарів.

Є негативний показник. Тут все просто: якщо ви йдете в мінус, значить працюєте собі на збиток і потрібно щось робити. Інша річ, як оцінити позитивне значення. Можна брати за зразок норму рентабельності продукції:

• до 5% - Низьке значення, яке говорить або про маленьку виручку, або про завищені доходи;
• від 5 до 20% - Нормальний середній показник. Рентабельність 20 відсотків означає, що компанія має впевнене зростання;
• понад 20% — дуже добрий коефіцієнт зростання, висока ефективність підприємства.

Іноді запитують, що означає рентабельність 100%. Можливо десь у обчисленнях закралася помилка. 100% - це максимально можлива рентабельність, яка буває хіба що тільки на папері, у мріях чи у виняткових випадках. Вже 30% — це дуже високий показник, якого рідко вдається досягти.Можливо, у такому питанні криється помилка, і йдеться не про рентабельність, а про націнку. Ось націнка товару може бути і 100%, і 200% і 500%. У разі продавець вимагає у кілька разів більше, ніж собівартість товару. Рентабельність вище 100% не може.

Таким чином, ви самі визначаєте, скільки має бути рентабельність у відсотках, виходячи з особливостей вашої діяльності. Але якщо вона падає рік у рік, наближається до нуля або виходить в мінус, терміново потрібно вносити корективи в систему управління, знайти дешевші матеріали або нові ринки збуту, модернізувати виробництво або автоматизувати частину процесів, наприклад, впровадивши в компанію CRM-систему Аспро .Cloud.

Як розраховується показник рентабельності

Існує дуже багато різновидів показників. Але вихідна формула до розрахунку одна. Вона також допоможе визначити загальну рентабельність підприємства:

R у формулі розрахунку рівня рентабельності - це шуканий показник, виражений у відсотках. Залежно від того, що саме ми шукаємо, це може бути рентабельність товару, послуги, продажу, інвестицій, активів та ін. Виходячи з цього, ми підставляємо у формулу необхідний ресурс. Найчастіше це собівартість продукції.

Під чистим прибутком економіки розуміється дохід компанії після відрахування податків, зарплати, закупівлі нової сировини та інших регулярних витрат. Це те, що залишається у чистому вигляді.

Наведемо спрощений приклад розрахунку, як порахувати рентабельність підприємства у відсотках за такою формулою.

Припустимо, що молочний завод випускає два товари — молоко та олію.

• вартість літра молока в закупівлі - 20 ₽;
• витрати на виробництво, упаковку, зарплати у перерахунку на 1 одиницю товару – 20 ₽;
• витрати на податки у перерахунку на 1 одиницю товару - 5 ₽;
• виручка за 1 пакет молока - 50 ₽;
• виручка за 1 кг олії - 500 ₽.

Завод купує молоко по 20 ₽, а продає по 50 ₽. Щоб отримати чистий прибуток, віднімаємо з виручки собівартість молока та ще 20 ₽ на виробничі витрати. Забираємо ще 5 ₽ на податки. Виходить, що чистий прибуток під час продажу молока = 5 ₽.

Собівартість дорівнює вартості молока у закупівлі + витрати на виробництво, тобто 40 ₽.

Тепер розберемося, як знайти рентабельність олії за формулою, якщо на 1 кг потрібно 17 літрів молока. Собівартість масла буде 20*17+20=360 ₽, якщо частка управлінських та комерційних витрат залишається незмінною.

Вартість 1 кг олії 500 ₽. Чистий прибуток = 500-20 * 17-20-5 = 135 ₽. Підставляємо дані у формулу:

Робимо висновок, що виробництво олії має більш високу рентабельність, ніж продаж молока, незважаючи на те, що витрати на сировину значно більші.

Звичайно, в реальних умовах у розрахунках беруть участь докладніші цифри. У той самий собівартість товарів входить набагато більше значень, як й у визначення чистий прибуток. Але принцип розрахунків залишається таким.

Тепер розберемо, як знайти рентабельність, підставляючи до формули різні знаменники. Чисельник залишатиметься незмінним — чистий прибуток. У той час як знаменником може виступати середня ціна активів, виручка з продажів, вартість основних виробничих фондів, інвестиції, власний капітал тощо.

Зібрали найважливіші показники ефективності бізнесу в одній таблиці з поясненнями та готовими формулами.

Як порахувати рівень рентабельності продажів у відсотках (ROS)

Показник допоможе визначити, як змінюється ефективність продажів із часом, чи потрібно щось змінювати: піднімати ціни, навчати менеджерів, знижувати витрати. Можна дізнатися про рентабельність продажів конкретної послуги або товару. Найчастіше значення використовується щодо цінової політики, соціальній та маркетингу у тому, щоб дізнатися, яку продуктову лінійку потрібно звернути увагу покупців.

Є три різновиди рентабельності: за валовим, операційним та чистим прибутком. Порівняння всіх трьох різновидів допомагає оцінити, як змінюється рівень продажів, залежно від сезону, а також яку частину витрат потрібно оптимізувати — виробничу, податкову, комерційну.

Як вирахувати рентабельність продажів за валовим прибутком у відсотках:

Валовий прибуток визначається різницею між виручкою та виробничою собівартістю товару.

Приклад розрахунку рентабельності продажів з операційного прибутку:

Щоб визначити прибуток від продажів, потрібно відняти з валового прибутку решту витрат компанії, крім податкового навантаження.

Наведемо приклад. ІП Кузнєцова – кондитер. Вона готує торти та віддає їх на реалізацію до кондитерського магазину. Валовий прибуток - це виручка від тортів за вирахуванням інгредієнтів, витрат на електрику, а також на обладнання, що використовується. А щоб дізнатися прибуток від продажів, потрібно ще відняти комерційні витрати на рекламу, а також на зарплату бухгалтеру, якого вона наймає кожен розрахунковий період.

Рентабельність продажів з чистого прибутку визначається так:

Наразі ІП Кузнєцова віднімає з виручки всі попередні витрати, а також податкові витрати. В результаті у неї виходять гроші, які вона може покласти до свого гаманця або витратити на розширення бізнесу.

Як вираховується рентабельність активів (ROA)

Оборотні активи - це те майно компанії, яке має оборот протягом року. Це матеріали для виробництва, сировина, кошти, товари в магазині. Рентабельність обороту – це віддача від сировини. Повертаючись, наприклад, з молочним заводом, розуміємо, що віддача від сировини вища при виробництві олії, ніж при продажу молока.

• R - рентабельність;
• П - чистий прибуток;
• ЦА - середня ціна оборотних активів, які перебували за цей період на балансі.

Як вирахувати рентабельність основних виробничих фондів у відсотках (ROFA)

Основні виробничі фонди - це майно підприємства, яке використовується для отримання прибутку протягом кількох років. Це будівлі та споруди, машини, техніка, обладнання, худоба, комунікації.

• R - рентабельність;
• П - чистий прибуток;
• СПФ - вартість виробничих фондів, які перебували за цей період на балансі.

Як визначити рівень рентабельності інвестицій (ROI)

За допомогою цієї формули можна визначитися з окупністю будь-яких вкладень. Як великих інвестицій у бізнес, і вкладень у конкретну галузь бізнесу, наприклад, у рекламу.

Як прорахувати рентабельність власного капіталу (ROE)

Показник допомагає оцінювати, наскільки правильно вкладені у роботу свої гроші. Актуально для власників фірми та інвесторів стартапів. Відсоток означає, наскільки добре кошти дають прибуток.

• R - рентабельність;
• П - чистий прибуток;
• СК – власний капітал.

Де взяти дані до розрахунку показників рентабельності продукції?

Усі показники є в балансі організації, точніше — у звіті про фінансові результати, що додається до нього, за формою №2. Потрібні дані зі рядків:

• 2110 - виторг;
• 2110 - собівартість продажів;
• 2100 - валовий прибуток;
• 2400 - чистий прибуток;
• 2210 та 2220 - комерційні та управлінські витрати.

Оборотні та необоротні активи в балансі можна знайти в рядках від 1210 до 1260. Інформація про інвестиції або позику знаходиться в контракті з інвестором або банком.

Щоб зробити свій бізнес рентабельним, вигідно його продати чи модернізувати мало знань про ефективність продажів. Потрібно провести докладний фінансовий аналіз та зробити на його основі висновки для подальшої роботи.

Навіщо розраховувати рентабельність

Рентабельність - це економічний показник, який показує, наскільки ефективно використовуються ресурси: сировина, кадри, гроші та інші матеріальні та нематеріальні активи. Можна розрахувати рентабельність окремого активу, а можна всієї компанії відразу.

Рентабельність розраховують, щоб спрогнозувати прибуток, порівняти компанію із конкурентами чи передбачити прибутковість інвестицій. Ще рентабельність підприємства оцінюють, якщо зібралися його продавати: компанія, яка приносить більше прибутку та при цьому витрачає менше ресурсів, коштує дорожче.

Як розраховується рентабельність

Існує коефіцієнт рентабельності - він показує, наскільки ефективно використовуються ресурси. Цей коефіцієнт це ставлення прибутку до ресурсів, які вклали, щоб його отримати. Коефіцієнт може виражатися у конкретній величині прибутку, отриманого на одиницю вкладеного ресурсу, а може — у відсотках.

Наприклад, компанія виробляє сметану. 1 літр молока коштує 5 рублів, а 1 літр сметани - 80 рублів. З 10 літрів молока виходить 1 літр сметани. З 1 літра молока можна зробити 100 мілілітрів сметани, які коштуватимуть 8 рублів. Відповідно, прибуток з 1 літра молока - 3 рубля (8 ₽ - 5 ₽).

Щоб порахувати рентабельність ресурсу «Молоко», ділимо прибуток на вартість ресурсу: 3/5 = 0,6, або 60%.

А інша компанія виготовляє морозиво. 1 кілограм морозива коштує 200 рублів. Для його виробництва потрібно 20 літрів молока за тією самою ціною – 5 рублів за літр. З 1 літра молока вийде 50 г морозива, які коштуватимуть 10 рублів. Прибуток з 1 літра молока - 5 рублів (10 ₽ - 5 ₽).

Рентабельність ресурсу «Молоко» при виробництві морозива: 5/5 = 1, або 100%.

Висновок: віддача від ресурсів під час виробництва морозива вище, ніж за виробництва сметани, — 100% > 60%.

p align="justify"> Коефіцієнт рентабельності може виражатися також у кількості витрачених ресурсів, які знадобилися, щоб отримати фіксовану суму прибутку. Наприклад, щоб отримати 1 рубль прибутку у випадку зі сметаною, треба витратити 330 мілілітрів молока. А у випадку з морозивом – 200 мілілітрів.