Чи може домашній кондитер, пекар чи кухар бути самозайнятим?

На сайті ФНП, присвяченому спеціальному податковому режиму "Податок на професійний дохід", зазначено, що самозайнятим можна продавати продукцію власного виробництва. І навіть ілюстрація до такого виду діяльності дає зрозуміти, що це стосується, зокрема, і домашніх кондитерів, пекарів, кухарів. Але не так все просто, як здається на перший погляд. У статті розповімо, чи справді домашній кондитер може бути самозайнятим, чи є вимоги до організації такого виду діяльності та продажу продукції.

Виготовлення кондитерських виробів вдома у статусі самозайнятої фізичної особи

Останні кілька років дуже потрібні послуги виготовлення тортів, тістечок, пряників, пиріжків та інших страв на замовлення. Деяким кухарям навіть вдається виконати вдома вельми об'ємні замовлення на закуски та випічку до святкового столу, наприклад, на дні народження та ювілеї. Тому питання, чи можна пекти торти вдома і бути при цьому самозайнятим, цілком актуальне. Самозайнятість для кондитера - це можливість легально займатися улюбленою справою, отримувати від цього дохід та сплачувати податки.

Законодавство не забороняє фізичним особам бути домашнім кондитером, випікати смачні та гарні тортики або виготовляти інші вироби та продавати їх, наприклад, через соцмережі. Більше того, такі вироби можна продавати організаціям та ІП, але для власного споживання, наприклад, для фуршетів, корпоративів, подарунків співробітникам. Перепродавати такі кондитерські вироби ІП та організації не зможуть, оскільки для цього буде потрібне отримання сертифікатів відповідності.А сертифікати відповідності видаються лише у тому випадку, якщо дотримано вимог технічного регламенту «Про безпеку харчової продукції» (ТР ТС 021/2011).

Конкретних вимог для домашніх кондитерів та пекарів на самозайнятості немає. Вони повинні мати санітарну книжку. На них не поширюються вимоги ТР ТС 021/2011 щодо організації виробництва, оскільки в домашніх умовах їх дотриматися неможливо. Загалом по цій ніші в законодавстві зараз велика прогалина.

Якщо казати інакше, на свій страх і ризик самозайнятий домашній кондитер виробляє кондитерські вироби вдома, а покупець купує. Але про страх і ризик тут слід говорити, швидше, в розрізі лише совісті: кондитеру треба розуміти, що продукти мають бути якісними, дотримуватися термінів придатності та умов зберігання. Неякісна чи зіпсована продукція може зашкодити здоров'ю покупця. Щоправда, якщо таке станеться, якесь покарання згідно із законом навряд чи буде, оскільки Росспоживнагляд не розглядає скарги на діяльність самозайнятих домашніх кондитерів.

План «Пекарня»: виробництво та продаж кондитерських виробів у статусі самозайнятого ІП

Пекар чи кондитер може організувати невелику пекарню, займатися випіканням хліба та виробництвом кондитерських виробів ручної роботи. Але в цьому випадку йому доведеться відкрити ІП і вже в цьому статусі перейти на самозайнятість. Тоді треба:

• орендувати приміщення, що відповідає санітарним правилам та технічним нормативам;
• отримати сертифікати відповідності на продукцію;
• основну роботу з виробництва та продажу продукції виконувати самостійно (самозайняті не можуть укладати трудові договори).

Щодо останнього пункту, справді, самозайнятий не може перебувати у трудових відносинах із фізичними особами. Але закон не забороняє укладати договори підряду, якщо йому потрібна допомога у провадженні діяльності. Ця допомога має бути разовою – у договорі це слід відображати чітко. Однак навіть за таких умов буде досить складно утримувати пекарню і задовольняти попит. Тому при розширенні бізнесу необхідно буде придивитися до інших варіантів діяльності, наприклад, перевести ІП на АУСН.

Послуги самозайнятого кондитера, пекаря або кухаря за договором підряду

Самозайнятий може виконувати разові замовлення від організацій та ІП за договором підряду (ДПГ). Наприклад, це може бути замовлення на підготовку банкету для корпоративу або виготовлення певної партії кондитерських виробів для того ж заходу.

За таких разових замовлень дуже важливо документально підтверджувати домовленість із замовником. Підписувати договори, а потім і акти виконаних робіт дуже зручно та просто у сервісі «Підписант». Підписаний електронний договір допомагає забезпечити юридично значущий документообіг і позбавитися паперової тяганини.

Чого не знають самозайняті: підводне каміння

Самозайнятих у Росії стає дедалі більше — зараз їх уже понад 10 мільйонів. Багато хто думає, що платити податок на професійний дохід легко, тому що ставки низькі, розрахунки прості, а звітності немає майже жодної. Але насправді є багато прихованих складнощів, через які самозайнятий може потрапити на проблеми із законом. Розберемося, що це за складнощі.

Найчастіші помилки самозайнятих

Ось кілька помилок, які часто припускаються через незнання закону.

Не звіряти із законом нові види діяльності

Самозайнятість можуть застосовувати не всі охочі, а лише ті, хто продає товари чи продукцію власного виробництва, надає самостійно послуги та працює лише для власної вигоди. Також до платників податку на професійний дохід (НВД) держава відносить тих, хто здає в оренду житлові приміщення.

Тобто самозайнятими можуть бути кондитери, пекарі, візажисти, копірайтери, прибиральники, швачки тощо. буд. Продавати вони можуть лише те, що зробили самі. Незнання обмежень часто призводить до того, що самозайнятого знімають з обліку, а дізнається про це не відразу.

Приклад 1

Ганна в декреті згадала, що має швейну машинку. Вона купила заготівлі та пошила з них дитячі костюми, також купила партію білих футболок та нанесла на них орнамент. Продаж таких виробів підпадає під самозайнятість, проблем немає. Але потім Ганна купила ще партію готових футболок і в такому вигляді їх продає, а це самозайнятим вже заборонено.

Приклад 2

Ольга орендує кабінет у салоні краси та надає послуги стиліста та візажиста, всі отримані доходи оподатковуються НПД. Але згодом вона вирішила на окремій полиці виставити на продаж кошти для догляду за волоссям та косметику. Дохід від перепродажу таких товарів не підпадає під НПД.

Платити податок не з усієї суми

Якщо замовник переказав суму, в яку включено винагороду самозайнятого, а також витрати на виконання завдання, то оподатковується вся сума переказу, а не лише сума винагороди. У додатку «Мій податок» потрібно реєструвати всю отриману від замовника суму. Це розуміють не всі — а врешті-решт отримують штрафи.

Приклад 3

Юрист Сергій уклав із замовником разовий договір.Згідно з договором, він проконсультував клієнта, а тепер поїде за нього в інше місто та зустрінеться там із клієнтом замовника. Сергій отримав на банківський рахунок суму, в яку входять і оплата його послуг, і витрати на квитки в обидва боки плюс готель на добу. Сергій вирахував із отриманої суми витрати та видав чек замовнику лише на суму оплати його послуг. Це не так. У чеку потрібно вказати всю отриману від замовника суму.

Не вчасно реєструвати дохід

Зареєструвати отриманий дохід можна лише до 9 числа місяця, наступного за місяцем отримання доходу. Якщо забути це зробити вчасно та сформувати чек пізніше, то за перше порушення доведеться заплатити штраф у розмірі 20%, а за наступні – всі 100%, якщо вони повторяться в межах шести місяців. Зовсім невигідні штрафи, тож важливо не забувати реєструвати дохід.

Часто самозайняті забувають і про річний ліміт доходу 2,4 млн руб. і не стежать за цією цифрою. А після її перевищення податкова знімає їх з обліку та оподатковує дохід уже податком за ставкою 13%, якщо самозайнятий — звичайна фізична особа, а якщо ІП — то він зі сплати НПД переводиться на роботу в рамках основної системи оподаткування (ОСНО).

Питання: чим не можна займатися самозайнятим?

Відповідь: заборонені види діяльності прописані у законі. Ось їх список:

• перепродувати будь-які товари не власного виробництва;
• продавати підакцизні товари та товари, що підлягають маркуванню (алкоголь, бензин, тютюн, деякі види одягу, взуття, ювелірні вироби);
• видобувати та/або продавати корисні копалини (пісок, вапно, вугілля, газ тощо);
• укладати договори комісії, доручення, агентські договори (тобто не можна бути посередником та вести діяльність на користь іншої особи);
• здавати в оренду нежитлову комерційну нерухомість (наприклад, гараж);
• працювати кур'єром і приймати гроші на користь продавця товару (але якщо продавець видав кур'єру свою онлайн-касу для прийому оплати або клієнт уже оплатив товар, а кур'єру залишилося лише доставити його, то можна).

Самозайняті можуть надавати послуги різного роду, продавати товари власного виробництва та здавати в оренду житло. Одна людина має право поєднувати кілька видів діяльності.

Також платниками НПД не можуть бути нотаріуси, адвокати, медіатори, оцінювачі, арбітражні керуючі. Вони мають з отриманих доходів платити 13%.

Є обмеження для найбільш відповідальних структур муніципальних і держорганів — як самозайняті їм дозволено лише здавати в оренду житлові приміщення.

Наприклад, чиновникам, губернаторам, податковим інспекторам, співробітникам силових структур, судів, ФНП, ФССП заборонено займатися будь-якою підприємницькою діяльністю, навіть отриманням доходу від хобі. А ось такі працівники бюджетної сфери, як лікарі та педагоги, можуть додатково надавати платні послуги, наприклад, займатися репетиторством у рамках режиму НПД.

Питання: чи можна поєднувати режим НПД та статус ІП?

Відповідь: так, можна. Платниками НПР можуть бути як фізичні особи без спеціального статусу, так і індивідуальні підприємці.

Якщо в ІП впали доходи або їх тимчасово немає, а вид діяльності підходить для застосування НПД, співробітників теж немає, йому вигідніше перейти на НПД.

приклад

Олена має статус ІП у Московській області: вона виробляє хлібобулочні та борошняні кондитерські вироби за патентом. Вона орендує пекарню та пече торти, тістечка, різні булочки.

Раніше вона заробляла понад 500 тис. руб.на місяць, у неї були працевлаштовані три співробітники. Але поруч відкрилися два кафе, тобто з'явилися конкуренти, і продаж сильно впав. Олена звільнила співробітників та вирішила лише вдома пекти торти для постійних клієнтів, а пекарню закрити.

Тепер їй зручніше та вигідніше перейти на НПД. Закривати ІП Олена не хоче, тому що планує далі користуватися розрахунковим рахунком для отримання оплати від клієнтів — ІП та юридичних осіб.

Якщо статусу ІП немає, то потрібно спочатку зареєструватися платником НПД, потім отримати статус ІП. Тоді ІП буде автоматично на НПД.

Якщо ж ІП хоче перейти на НПД з іншого режиму, то після реєстрації як самозайнятий потрібно відмовитися від режиму, що застосовується або режимів. Якщо не відмовитися, то реєстрація як самозайнятий анулюється, а ІП залишиться на колишньому режимі. Поєднувати НПД з іншими податковими режимами заборонено.

Для ІП на НПД зберігаються всі переваги режиму (ставки, відсутність обов'язку застосовувати контрольно-касову техніку, здавати декларацію та сплачувати внески) та обмеження (ліміт доходу, обмеження за видами діяльності, заборона на наймання співробітників), але також з'являється більше можливостей:

• можна відкрити розрахунковий рахунок у банку та підключити інтернет-еквайринг;
• можна отримати ліцензію та займатися пасажирськими автобусними перевезеннями або робити медичний масаж;
• замовники охоче укладають договори з ІП, вважаючи їх надійнішими виконавцями;
• можна добровільно застрахуватися в СФР (особливо це вигідно жінкам, які збираються у декрет);
• у разі перевищення ліміту річного доходу або порушення інших умов режиму та втрати статусу самозайнятого ІП далі продовжуватиме діяльність в рамках іншої системи оподаткування (тільки автоматично ІП опиниться в рамках ОСНО).

Щоб застосовувати спрощену систему оподаткування, необхідно не забути протягом 30 днів подати повідомлення про перехід на неї.

Питання: чи потрібен самозайнятому окремий рахунок?

Відповідь: ні, але безпечніше для самого зайнятого доходи від професійної діяльності приймати на окремий рахунок.

приклад

Андрій навчився на таргетолога і вже почав домовлятися з декількома замовниками про укладення договорів та початок налаштування таргетованої реклами. рахунки у кількох банках для особистого користування. А якщо Андрій відкриє ІП на НПД, чи обов'язково відкривати розрахунковий рахунок у банку, чи можна продовжувати приймати оплату на особисту картку?

У законі № 422-ФЗ, що регулює самозайнятість, немає жодної згадки про відкриття окремого рахунку як звичайною фізособою, так і ІП.

З цього питання Центральний банк дав роз'яснення ще у 2019 році: фізичні особи можуть отримувати оплату за послуги на свої поточні особисті рахунки, а банки не повинні відмовляти їм у проведенні цих операцій.

Але чи не вважатиме податкова тоді всі надходження на особисті рахунки прибутками і чи не нарахує податок? Ні, автоматичного обміну даними між податковою та банком немає, доступ до рухів є лише в рамках перевірки.

У випадках підозрілої активності банк має право запросити підтверджуючі документи щодо надходжень чи пояснення. Якщо їх надати, банк заблокує рахунок.

Організації та ІП, які співпрацюють із самозайнятими, з побоюванням переводять оплату на особисті рахунки, щоб уникнути ризику перекваліфікації відносин у трудові.

Тому ІП на НПД безпечніше відкрити розрахунковий рахунок для бізнесу та приймати доходи від підприємницької діяльності на нього, а самозайнятим – відкрити окремий особистий рахунок, щоб розмежувати профдоходи та особисті надходження.

Безкоштовний тариф, захист від блокувань, виведення прибутку на особисту картку без обмежень та спеціальні умови для маркетплейсів

Питання: як правильно оформляти самозайнятість із помічниками?

Відповідь: самозайняті можуть залучати помічників, уклавши із нею договір цивільно-правового характеру.

Самозайнятим заборонено наймати працівників за трудовим договором, це прописано у законі. Але часто буває так, що самозайнятому потрібні помічники для виконання потрібної роботи або послуги.

Приклад 1

Олександр уклав вигідний договір із замовником на створення сайту та його наповнення. Але для якісного наповнення сайту йому потрібна допомога копірайтера, щоб коректно створити текстову складову сайту, а також графічного дизайнера для вибору потрібних ілюстрацій.

Приклад 2

Анна, швачка з початку статті, взяла велике замовлення на пошиття 25 костюмів для дитячого свята. Їй треба за два тижні віддати замовлення, без гарної закрійниці їй не впоратися.

Ще у жовтні 2020 року ФНП випустила листа про те, що самозайняті можуть залучати собі помічників за договорами ДПГ.

Відразу виникає питання: хто має платити ПДФО та звітувати до податкової?

Якщо самозайнятий виконавець — звичайна фізособа, а замовник-самозайнятий має статус ІП, то у ІП виникає обов'язок перераховувати ПДФО з винагороди до податкової, сплачувати страхові внески та здавати всі необхідні звіти.

Якщо обидва самозайняті — звичайні фізособи, то виконавець із суми винагороди має сплатити ПДФО за ставкою 13%, попередньо здавши за підсумками року отримання доходу декларацію 3-ПДФО.

В інших випадках, коли обидві сторони чи хоча б виконавець — самозайняті-ІП, виконавець сам сплачує податок з одержаного доходу.

Питання: чи можна самозайнятим виходити на маркетплейси?

Відповідь: так, можна, але тільки з товарами власного виробництва.

приклад

Наша швачка Анна почала також шити аксесуари для волосся (банти, пов'язки для дівчаток). Вони виходять дуже оригінальними, але на "Авіто" мало замовлень. Анна хоче спробувати продавати їх через Wildberries та Ozon.

Для розширення кола клієнтів самозайняті можуть захотіти вийти на маркетплейси, і це не заборонено. Якщо раніше маркетплейси приваблювали самозайнятих лише як збирачів замовлень чи кур'єрів, то зараз уже і як продавців.

Тільки самозайнятим слід запам'ятати, що після оплати клієнтом товару чи послуги необхідно сформувати чек після отримання доходу від фізичної особи. Чек формується на всю суму, яку заплатив покупець, — з урахуванням комісії маркетплейсу та витрат на зберігання та логістику.

Питання: чи можна працювати за трудовим договором та застосовувати режим НПД?

Відповідь: можна, якщо бути працевлаштованим в одній компанії, а надавати послуги як самозайнятий інший.

приклад

Марія працює вчителем математики у загальноосвітній школі. Після роботи та в період канікул вона має вільний час, а деякі батьки почали цікавитися, чи може вона за додаткову плату займатися з їхніми дітьми. Марія задумалася і вирішила у вільний від викладання у школі час зайнятися репетиторством як самозайнята.

А ось надавати послуги тієї компанії, в якій людина працює чи працювала протягом останніх двох років, не можна. У законі прописано пряму заборону на співпрацю зі справжнім чи колишнім роботодавцем, якщо з моменту звільнення минуло менше двох років.

Питання: чи можна в режимі НПД отримувати лікарняні, посібники та накопичувати на пенсію?

Відповідь: можна, але треба заздалегідь добровільно застрахуватися у Соцфонді та сплачувати внески.

Платників НПД звільнено від сплати обов'язкових страхових внесків — це й залучає, але, з іншого боку, немає накопичень на пенсію, немає прав на отримання лікарняних та допомоги.

Пенсію та допомогу, лікарняні отримають лише ті самозайняті, які, окрім роботи в рамках режиму НПД, ще працюють за трудовим договором.

Якщо немає зарплати по ТД, то, щоб була можливість накопичувати на пенсію, самозайняті можуть добровільно застрахуватися в Соціальному фонді Росії (СФР), подавши заяву у додатку «Мій податок».

Внески не залежить від отриманого доходу, а мають фіксований розмір.

У 2024 році потрібно заплатити 50798,88 рубля і таким чином накопичити календарний рік страхового стажу. Якщо заплатити менше за цю суму, то страховий стаж буде нарахований пропорційно до внесеної суми. Якщо ж заплатити більше, то платіж піде у рахунок пенсії за старістю.

Збирати на пенсію добровільно можуть усі самозайняті незалежно від того, чи є у них статус ІП чи ні. А от щоб отримувати допомогу у зв'язку з вагітністю та лікарняними, потрібно також добровільно застрахуватися в Соцфонді, але обов'язково мати статус ІП. Можливість отримувати лікарняні та допомогу з'явиться лише наступного року після сплати обов'язкового внеску.

Приклад 1

Андрія, самозайнятого таргетолога, чекає планова операція в січні 2025 року. Оскільки він працює на себе і не зареєстрований у Соцфонді, на лікарняний він не може розраховувати. Але зараз, наприкінці 2024 року, він встигає відкрити ІП на НПД, застрахуватися у Соцфонді та сплатити внесок. Таким чином, він зможе відкрити лікарняний лист та отримувати лікарняні після операції.

Приклад 2

Світлана, графічний дизайнер, дізналася чудову новину: вона чекає на дитину. Але, будучи самозайнятою, вона не має права на допомогу у зв'язку з вагітністю та доглядом за дитиною. Якщо Світлана встигне до кінця 2024 року відкрити ІП, застрахуватися у Соцфонді та сплатити внесок, то тоді зможе отримувати допомогу.

ІП у декреті

Розмір внеску, який необхідно сплатити, залежить від розміру МРОТ у поточному році, але також можуть застосовуватись ще районні коефіцієнти.

Формула для розрахунку суми добровільного страхування:

Внесок = МРОТ х 2,9% х 12 місяців.

У регіонах без районного коефіцієнта обсяг внеску становить 6696,22 рубля. Але заплативши цю суму у 2024 році, самозайнятий зможе отримувати лікарняні та декретні вже наступного, 2025 року.

Питання: чи потрібні самозайнятим ліцензії та дозвільні документи?

Відповідь: так, деякі види діяльності вимагають отримання ліцензії чи інших дозвільних документів.Для отримання самозайнятому зазвичай потрібно зареєструватися як ИП.

Приклад 1

Марія, репетитор, зацікавилася питанням: чи законно вона без ліцензії дає приватні уроки, чи потрібно отримувати освітню ліцензію?

Освітня ліцензія потрібна лише у разі видачі документів про навчання (дипломів, сертифікатів тощо). Якщо просто займатися репетиторством, ліцензія не потрібна.

Наприклад, якщо Марія захоче орендувати приміщення та відкрити там клуб юних математиків, то їй уже знадобиться ліцензія на освітню діяльність. Для отримання ліцензії необхідно буде відкрити ІП на НПД. Якщо Марія захоче найняти до клубу інших викладачів, то їй потрібно буде перейти на іншу систему оподаткування (застосовувати режим НПД вона не зможе).

Надавати медичні послуги без ліцензії самозайнятий може тільки якщо вони спрямовані на оздоровлення, а не виявляються в лікувальних цілях. Але тут межа між оздоровчими та лікувальними процедурами дуже тонка, тому безпечніше перевірити свою діяльність у списку МОЗ.

Так, наприклад, послуги з голкорефлексотерапії, остеопатії, мануальної терапії, лікувального масажу дозволяється надавати тільки самозайнятим, які отримали ліцензію. Для цього їм необхідно оформити статус ІП.

Апаратна косметологія, чищення, пілінг, пірсинг, уколи краси підлягають обов'язковому ліцензуванню. Без ліцензії можна надавати тільки побутові косметичні послуги: з фарбування брів і вій, перманентного макіяжу, нанесення масок, епіляції (за винятком фото-, лазерної та електроепіляції) тощо. п.

Під самозайнятість також підпадає безліч напрямів, що стосуються виробництва різних продуктів своїми руками, але й тут не все однозначно.

Приклад 2

Анна, самозайнята швачка, на маркетплейсах торгує аксесуарами для волосся власного виробництва, але хоче також продавати дитячі костюми. Дитячі костюми підпадають під маркування. Чи можна їй зареєструватись у системі «Чесний знак»?

У рамках режиму НПД можна торгувати лише товарами, які не підлягають обов'язковому маркуванню. Навіть якщо відкрити ІП на НПД, все одно не можна буде зареєструватись у системі «Чесний знак». Для цього потрібно буде перейти на іншу систему оподаткування.

На жаль, список одягу, що підлягає маркуванню, з кожним роком збільшується. Аксесуари Анна може продовжувати відшивати та продавати у будь-якій кількості навіть через маркетплейси. А дитячі костюми або будь-який інший одяг, що підлягає обов'язковому маркуванню, дозволяється відшивати тільки під конкретне замовлення.

Пекти торти або робити тістечка вдома під конкретне замовлення також можна самозайнятим без дозвільних документів і без статусу ІП. А от якщо самозайнятий захоче орендувати приміщення та продавати свою продукцію там, то вже потрібно буде відкрити ІП та відповідати санітарним правилам та іншим нормам.

Безкоштовний тариф, захист від блокувань, виведення прибутку на особисту картку без обмежень та спеціальні умови для маркетплейсів

Самозайнятість у 2024 році: плюси та мінуси

Щоб пекти торти вдома, здавати квартиру в оренду та підробляти на фрілансі, не обов'язково ховатися «в тіні» та боятися штрафів. Можна працювати офіційно і сплачувати невеликий податок з доходів. Розповідаємо, як і навіщо оформляти самозайнятість у 2024 році.

Вже кілька років у Росії проходить експеримент: люди, які працюють самі на себе, можуть сплачувати податки за пільговою ставкою.Вони мають можливість законно вести діяльність і не боятися перевірок, а державний бюджет поповнюється з доходів, які раніше могли просто приховати. 2024 року триває тестування режиму самозайнятості. Розкажемо про його плюси та мінуси.

Що таке самозайнятість

Це спеціальний податковий режим, який запровадили як експеримент у 2019 році. Спочатку він запрацював у Москві, Московській та Калузької областях, Республіці Татарстан, а з 2020 року доступний у всіх регіонах РФ. Інакше самозайнятість називають податок на професійний дохід (НПД).

Стати самозайнятими можуть фізичні особи та індивідуальні підприємці. Реєстрація доступна для громадян Росії та іноземців, але лише жителів України та країн-учасниць Євразійського економічного союзу: Білорусії, Киргизії, Вірменії та Казахстану.

Постановка та зняття з обліку — справа добровільна та проста. Звітувати про доходи та видавати чеки потрібно онлайн – без декларацій та кас. За підсумками місяця формується податок за пільговою ставкою, а зайнятому залишається лише вчасно його сплатити.

Основна інформація про самозайнятість

Цей податковий режим має особливості, які відрізняють його від інших систем оподаткування. Зібрали основні дані про самозайнятість у таблиці.

Навіщо оформляти самозайнятість: суть податкового режиму

Раніше сплата податків багатьом здавалася справою складною та заплутаною. Щоб працювати «на себе», потрібно було оформити ІП, сплачувати страхові внески та подавати декларації. Якщо дохід був невеликий, деякі воліли його приховувати і працювати «в сіру», не сплачуючи нічого державі. Такий ризикований принцип роботи міг рано чи пізно обернутися проблемами.

Режим самозайнятості спростив реєстрацію доходів та сплату податків. Тепер можна не боятися податкових перевірок, працювати легально та отримувати належний прибуток. Реєстрація відбувається онлайн, для оформлення доходу не потрібно заповнювати стос паперів, а податкова ставка не відлякує дрібний бізнес та фрілансерів. Самозайняті сплачують невеликий податок, а натомість набувають законного статусу своєї діяльності.

Які види діяльності підходять під самозайнятість

Точного переліку спеціальностей, які дозволили для самозайнятих, поки що немає. Але є загальні рекомендації, кому підходить податок на професійний дохід.

Зареєструватися як самозайняте можна, якщо ви працюєте в одній з наведених нижче областей.

1. Надаєте послуги. Неважливо, робите ви це вдома, в орендованому приміщенні чи онлайн. Наприклад, можна працювати репетитором чи програмістом, нарощувати нігті чи малювати картини на замовлення.

Тут є винятки. Наприклад, самозайнятими не можуть стати ті, хто працює за ліцензією чи спеціальним дозволом: адвокати, нотаріуси, охоронці.

2. Продаєте товари власного виробництва. Виготовляти свічки ручної роботи та реалізовувати їх через інтернет можна. Але замовляти готові сувеніри в Китаї та перепродувати їх місцевим магазинам — не можна.

Заборона поширюється також на продаж особистого майна, акцій, облігацій, акцизних та маркованих товарів (алкоголь, парфуми, постільна білизна та ін.). Наприклад, не можна продати власний автомобіль та розраховувати заплатити з нього податок у 4%.

3. Здаєте приміщення у найм. Головна умова — вона має бути житловою. Здавати виробничі приміщення та сплачувати пільговий податок заборонено.

Податкова ставка на професійний дохід для самозайнятих

• 4% - якщо самозайнятий продає товари або надає послуги фізичним особам;
• 6% - якщо він співпрацює з юридичними особами.

Після реєстрації спочатку діє «знижка» 10 000 рублів. Це вирахування поступово витрачається та зменшує суму нарахованого податку: ставка 4% знижується до 3%, а 6% – до 4%.

Наприклад, самозайнятий отримав протягом місяця 30 000 рублів, працюючи з юрособами. Стандартний податок йому становитиме 1 800 рублів. З них самозайнятий заплатить 1200, а 600 рублів знімуть автоматично з відрахування. Його розмір при цьому зменшиться: на залишку буде вже не 10 000 рублів, а 9400.