Все про ПДФО: як його розрахувати і коли платити

Один із видів податків, який держава стягує з громадян, — ПДФО. Його оплачують усі, чиї співробітники оформлені до штату чи працюють за договором підряду. Розповідаємо, як визначити розмір податку, у які терміни його потрібно платити і що робити, щоби не отримати штраф від ФНП.

1. Що таке ПДФО
2. Яка податкова ставка діє в Росії у 2024 році
3. Які доходи не оподатковуються ПДФО
4. Що таке податкове відрахування
5. Як роботодавцю утримувати та платити ПДФО
6. У які терміни потрібно сплатити податок
7. Яку звітність надає роботодавець
8. Яка відповідальність загрожує при несплаті та помилках у звітності
9. Підбиваємо підсумки: що потрібно знати про ПДФО

Що таке ПДФО

ПДФО - це вид податку, яким оподатковуються доходи громадян. Його платять усі, хто отримує зарплату, премії чи будь-які інші надходження, наприклад, від продажу нерухомості.

Податки фізичних осіб, які працюють за трудовим та цивільно-правовим договором, сплачує роботодавець - він виступає їх податковим агентом. Підприємець утримує потрібну суму із зарплати, а частину, що залишилася, видає співробітнику.

Яка податкова ставка діє в Росії у 2024 році

На ставку впливає обсяг річного прибутку та її вид. Для сум, які не перевищують 5000000 ₽, ставка становить 13%. Для тих, хто перевищує, — 15 % із суми перевищення. Ці умови з 2024 року діють для резидентів та нерезидентів РФ.

Резидент - людина, яка знаходиться в Росії від 183 днів за 12 місяців. Якщо говорити простими словами – більше половини року. Нерезидент, відповідно, проводить у країні менше часу.

Рік необов'язково має бути календарним, тобто із січня до грудня. Наприклад, якщо людина з березня 2024 року по лютий 2025 року пробула в РФ менше за належний час, вона позбавляється статусу резидента.

Важливо! Нерезиденти, які працюють віддалено, зобов'язані сплачувати податки, якщо працевлаштовані у російських компаніях.

Ставка 13 і 15% поширюється на зарплати, винагороди за договором ДПГ, заробіток від здавання квартири в оренду чи продажу нерухомості. Але існує також підвищена ставка – 35%. Її стягують із прибутку від:

• Виграшів та призів, якщо їхня вартість більша за 4 000 ₽.
• Економії на відсотках за кредитом нижчі від встановлених лімітів. Йдеться про відсотки менше ⅔ ключової ставки ЦП. ПДФО утримує роботодавець, коли він є кредитором. Наприклад, якщо видав співробітнику позику під 2% річних.
• Позик - для членів кредитних споживчих кооперативів.

Які доходи не оподатковуються ПДФО

Є винятки, коли ПДФО перераховувати не потрібно. В основному йдеться про державні субсидії та виплати: пенсії, стипендії, аліменти, допомогу з безробіття, вагітність і пологи.

Податками також не оподатковується дохід від:

1. Продаж рухомого майна, наприклад автомобіля, якщо власник володіє ним більше трьох років.
2. Спадщини та подарунків від членів сім'ї та родичів.
3. Грошових і матеріальних подарунків немає від родичів, крім нерухомість, транспорт, акції, частки у статутному капіталі, паї чи цифрові фінансові активи.
4. Подарунків від компаній та ІП вартістю не більше 4 000 ₽.
5. Продаж нерухомості, якщо власник володів нею більше п'яти років. Іноді достатньо трьох років — наприклад, після приватизації, отримання у спадок чи подарунок від родичів.

Що таке податкове відрахування

Податкове відрахування — сума, яку можна зменшити доходи, оподатковувані ПДФО. Це дозволяє заплатити менше або повернути частину вже сплаченого. Така можливість надається лише резидентам РФ і застосовується до ставок 13 та 15%, виключаючи дивіденди.

Наприклад, у 2023 році співробітник заробив 840 500 ₽. Віднімаємо 13 % - 109 265 ₽. Податок вже враховується у зарплаті, тому на руки працівник отримає 840 500 − 109 265 = 731 235.

Припустимо, він має право на відрахування, тому що витратив 75 750 ₽ на лікування зубів у приватній клініці. Тоді розрахунки потрібно вести від меншої суми: 840 500 − 75 750 = 764 750. 13 % від 764 750 ₽ становитиме 99 417,50 ₽. У результаті співробітник отримує: 840 500 − 99 417,50 = 741 082,50 ₽.

Відрахування діляться на кілька типів: стандартні, соціальні, майнові та професійні.

Стандартні. Їх оформляють він чи дітей.

• Відрахування на себе отримують працівники, які мають пільги. Наприклад, це люди з інвалідністю, родичі загиблих військових, ті, хто постраждав від аварії на Чорнобильській АЕС. Розмір залежить від пільги: наприклад, для людей з інвалідністю — 500 ₽, а для тих, хто ліквідував наслідки радіації, — 3 000 ₽.
• Вирахування на дітей доступне для обох батьків, а також прийомних батьків або опікунів. Він залежить від кількості дітей та наявності інвалідності. Його розмір становить від 1400 до 12 000 ₽.

Роботодавець щомісяця враховує вирахування, доки річний заробіток не перевищить 350 000 ₽. Ці розрахунки підсумовують наростаючою. Простими словами, якщо працівник заробляє 200 000 ₽ на місяць, повернення він зможе отримати лише у січні, оскільки у лютому сума його доходів вже становитиме 400 000 ₽.

Вирахування надається співробітникам, які:

1. Написали заяву роботодавцю.
2. Надали підтверджуючі документи, наприклад, свідоцтво про народження дитини.

Соціальні. Можна оформити на себе, чоловіка чи дружину, дітей чи близьких родичів. Вирахування отримують з витрат на лікування, навчання та фітнес. Максимум витрат на рік, з яких його можуть повернути, – 150 000 ₽. За навчання дітей ця сума не більша за 100 000 ₽ на дитину.

Майнові. Оформляють за купівлю житла та відсотки з іпотеки. Вирахування залежить від кількості коштів, що витратили на нерухомість. При цьому його максимальний розмір - 2000000 ₽, тобто повернути можна не більше 260 000 ₽. Якщо житло коштувало дорожче за 2 000 000 ₽, залишок перейде на покупку наступного об'єкта.

Наприклад, співробітник купив квартиру за 5 560 760 ₽, але в розрахунках відштовхуватимемося від максимальної суми 2 000 000 ₽.

Річний дохід працівника становить 1 200 000 ₽, а утримана частина - 156 000 ₽ (1 200 000 ₽ множимо на ставку 13%).

За один рік співробітнику не можуть повернути більше, ніж було утримано. Отже, він отримає 156 000 ₽ — весь утриманий прибутковий податок із зарплати повернуть назад, а решту перенесуть. Наступного року він поверне залишок – 104 000 ₽.

Відрахування на виплату іпотечних відсотків розраховують від максимальної суми 3000000 ₽, але не більше 390000 ₽. Обидва відрахування сумуються, в результаті можна отримати 650 000 ₽.

❗ Важливо! Щоб оформити соціальне та майнове відрахування, співробітнику треба звернутися до ІФНС із заявою. У свою чергу, інспекція надсилає повідомлення в організацію.

Професійні. Право на них є у працівників за договором підряду, ІП на загальній системі оподаткування, авторів, які отримують винагороди, а також адвокатів та нотаріусів. Вирахування повертають, якщо виконавець поніс витрати, коли виконував послугу. Наприклад, таксист витрачає свої гроші на бензин та обслуговування машини. Якщо він може надати чеки, щоб підтвердити витрати, отримає гроші назад.

Право на відрахування є лише у тих, хто платить ПДФО. Поширена ситуація — коли ІП на УСП приходить за соціальним вирахуванням у ФСП, але не може його отримати.

Як роботодавцю утримувати та платити ПДФО

Щоб визначити, скільки утримати, потрібно знати податкову базу та відрахування, які належать працівникові. Податкова база - весь оподатковуваний заробіток: зарплати, премії та винагороди за договором ДПГ.

Розрахунок ПДФО здійснюється наступним чином: спочатку з доходу віднімають стандартні та соціальні відрахування, потім майнові. Після цього множать решту на 13 або 15 %. Це і буде сума, яку слід утримати.

Наприклад, співробітник отримує 70 000 ₽ на місяць. Він має відрахування на дитину — 1 400 ₽. За січень слід утримати: (70 000 − 1 400) × 13 % = 8 918 ₽.

У травні сукупний дохід працівника з початку року досягне 350 000 ₽, а з червня відрахування на дитину йому вже не належить. Щоб розрахувати, скільки потрібно утримати у червні, просто застосуємо ставку 13 % до суми зарплати: 70 000 × 13 % = 9 100 ₽.

Порядок сплати ПДФО наступний: його утримують із рахунку на день зарахування зарплати. Податок на доходи розраховують у цілих рублях, округляючи 50 копійок і вище у бік, а нижче 50 копійок — меншу.

2024 року податок утримують у фактичну дату отримання зарплати — при виплаті авансу та основної частини. Буває, що утримати ПДФО неможливо. Наприклад, складнощі можуть виникнути при отриманні доходів у натуральній формі – у вигляді товарів чи послуг. Тоді роботодавець має повідомити це. Повідомлення надсилають до ФНП не пізніше 25 лютого наступного року. Його оформляють формою 2-ПДФО.

Податки для фізичних осіб

Основний податок фізичних осіб. Його платять усі, хто отримує зарплату. Якщо ви, звісно, ​​працюєте офіційно. Роботодавці за вас роблять усі розрахунки з ФНП. Самостійно платити та звітувати не потрібно.

З 2021 року почав працювати підвищений ПДФО – 15%. Він стосується лише доходів понад 5 млн. рублів на рік. Все що менше — вважається за колишньою ставкою 13%.

Податок на вклади - 13 або 15%

2021 року з'явився новий податок на дохід за вкладами. Зверніть увагу, податок не на всю суму вкладу, а лише на прибуток. Вважається так: береться 1 млн. рублів і від нього відраховується ставка Центробанку. Це дохід за вкладами, який не оподатковуватиметься. Все що більше підлягає оподаткуванню за ставкою 13%. Якщо річний прибуток більше 5 мільйонів рублів, то ставка збільшується до 15%. Самим рахувати нічого не потрібно: дані податкової передасть банк і вам прийде повідомлення.

У березні 2022 року влада офіційно дозволила не сплачувати податок з прибутку за вкладами, отриманим у 2021-2022 роках. Таким чином, податок має повернутись у другій половині 2024 року – адже відсотки за поточний рік держава отримує наступного.

Податок на облігації - 13 або 15%

Податок запровадили з 2021 року. Купони всіх облігацій (федеральної позики, державні, корпоративні) обкладаються податком. Рік випуску та сума значення не мають.Дані в податкову передає брокер. Самостійно вважати нічого не потрібно.

Ви сплачуєте лише 13% зі своєї зарплати, а роботодавець ще мінімум 30,2% з вашого доходу.

До нього відноситься раніше згаданий прибутковий податок. Але сюди входять всі основні податки для фізичних осіб. . Для нерезидентів податки інші.

Від продажу нерухомості та здачі в оренду - 13%

Потрібно заплатити фізичним особам, які продали квартиру раніше за мінімальний термін володіння.

Також вказувати дохід у декларації та сплачувати податок у 13% повинні орендодавці житла.

Податок на доходи від джерел за межами Росії - 13%

Рідкісний, але існуючий податок.
- дивіденди та відсотки, виплати страховки, допомоги, пенсії, стипендії;
- Виплати за цінними паперами, отримані від емітента російських депозитарних розписок;
- За роботу на закордонні фірми;
- доходи з використанням в інших країнах майна, авторських та суміжних прав;
- Від продажу майна за кордоном;
- Від використання транспортних засобів.

Податок з виграшів - 13 або 35%

За виграш у держлотерею, казино, азартні ігри та у букмекерів належить сплатити податок у 13%.Однак із суми виграшу потрібно попередньо відняти 4000 рублів. Тобто, якщо ви виграли 3000 рублів, платити нічого не потрібно. А якщо 5000 рублів - заплатіть 13% із 1000 рублів.

Другий податок у 35% потрібно заплатити за успіх у рекламних акціях. Оскільки лотереї у Росії організує лише держава, й інші виграші вважаються рекламою. Але найчастіше організатор акції наперед закладає податок у приз і сплачує його за вас.

Податок із продажу всього — 13%

Мало хто знає, що з продажу будь-яких речей потрібно платити податок. Інша справа, що якщо річ коштує дешевше за 250 тисяч рублів або ви продали її за ту ж ціну, що купили чи дешевше — платити нічого не потрібно. Тому у звичайному житті, наприклад, продаж смартфона не оподатковується.

Податок на нерухомість та земельний - 0,1-0,3%

Платять його власники. У кожному регіоні ставка податку своя. Вимірюється в залежності від кадастрової вартості квартири (кімнати) або, наприклад, пільг. Сюди ж належать недобудовані приватні будинки, апартаменти та гаражі.

Транспортний податок 1-50%

Щасливі власники машин, мотоциклів (та інших мото-), автобусів, яхт, катерів та човнів усіх мастей мають заплатити державі. Але є й винятки. Наприклад, платою не обкладаються машини, обладнані для інвалідів чи трактора.
Це регіональний податок, тому ставку щодо нього встановлюють депутати у вашому суб'єкті країни. Причому рекомендовані ФНП ставки можуть зменшити або збільшити в 10 разів. Розмір податку варіюється виходячи з потужності, року випуску, марки, палива, що використовується, та інших параметрів.

Строго говорячи, це не податок. Але платити його мають майже всі власники квартир.Розміри цього внеску встановлюють регіональна влада – залежно від квадратури приміщення, поверховості будівлі та інших параметрів.

Подали заяву до РАГСу, хочете завірити документ у нотаріуса, отримуєте паспорт, права або реєструєте квартири — також маєте сплатити мито. Але оскільки квартири купуємо не часто, та й документи оформляємо рідко, податок видається несуттєвим. Але не згадати про нього ми не могли.

У всі товари, які купують громадяни РФ, закладено цей податок. Неважливо, це новий телефон, булка хліба або проїзд у транспорті. А ось ставка ПДВ на різні категорії відрізнятиметься. Стосується цей пункт насамперед бізнесменів. Але свої витрати вони закладають у ціну товару, тож зрештою платить споживач.

За ввезення бізнесмени платять мито. Середній розмір – близько 10%. І ця вартість потім закладається у ціну товару.

Чинна в 2024 році ставка акцизу на цигарки - 2813 рублів за 1000 штук + 16% розрахункової вартості, що обчислюється виходячи з максимальної роздрібної ціни (але не менше 3820 рублів за 1000 штук).

Акциз із літра спирту – 613 рублів (643 рублі з травня 2024 року).

На паливо, що не відповідає класу 5 - 15650 рублів за тонну. Бензин, що відповідає класу 5 - 15048 за тонну.

Витрати на систему «Платон»

З 1 лютого 2024 тариф за 1 кілометр пройденого шляху в системі «Платон» зросте до 2,99 рублів (зараз 2,84 рубля).

Понад половину росіян винні банкам. Але здавалося б де податки і де кредити? Знайте, що частина ваших платежів банку також йде державі.

— Банк дає вам гроші, наприклад, під 15%.Ці гроші він бере у Центробанку, який також видає гроші під відсоток за ставкою рефінансування, — пояснює Вадим Шадрін.

Виходить, що із вашого платежу за кредитом відсоток ставки рефінансування — це плата за видані ЦП гроші. Решта – дохід банку-кредитора.

У Росії її діють і податкові пільги.

По-перше, деякі категорії громадян не сплачують податків. Наприклад, пенсіонери не сплачують податок на майно, землю та транспортний податок (за один об'єкт власності щодо кожного податку).

По-друге, сплачений ПДФО можна частково повернути. Діють податкові відрахування: якщо купуєш нерухомість, інвестуєш в акції, лікуєшся у платній клініці чи витрачаєш гроші на приватну освіту.

У 2022 та 2023 роках не потрібно сплачувати податок на доходи (13%) під час продажу золотих злитків. Також з 1 березня 2022 року скасовано ПДВ (20%) при купівлі золотих злитків у банках. Хоча останній податок раніше був включений у ціну золота, його інвестори платили, коли купували дорогоцінні метали, і не подавали окремих декларацій.