Податок на майно фізичних осіб у 2024 році

До 1 грудня 2024 року росіяни, які мають якусь власність, повинні заплатити за неї податки. Податок на майно фізичних осіб поділяється на три види: податок на майно (квартира, будинок, дача, гараж), земельний та транспортний.

У Росії ламати голову над тим, куди, коли і скільки платити податків, годі й казати. Податкова служба (ФНП) все розраховує та надсилає загальне повідомлення. У ньому платіжний документ три податку: на майно, землю і транспорт фізособи. Лист надходить у звичному паперовому вигляді або в електронному, якщо заведено особистий кабінет платника податків на сайті ФНП. Залишається тільки піти до банку, щоб сплатити квитанцію, або все зробити онлайн.

Простою мовою розповімо, як розраховується податок на майно фізичних осіб у 2024 році, а також дамо відповідь на популярні питання, пов'язані з цим зобов'язанням перед державою.

Що таке податок на майно

Йому присвячено окремий, хоч і невеликий розділ, у Податковому кодексі — №32 1 . ФНП пояснює, що податок на майно — це місцевий податок, який встановлюють нормативні правові акти та закони у регіонах. Він є обов'язковим до сплати щорічно.

Якщо говорити про це простими словами, то майже кожна людина має активи або накопичене багатство — квартири, машини, дачі і так далі. За все це потрібно сплачувати податок.

При цьому важливий момент: майно має мати характеристику об'єкта оподаткування. Є затверджений перелік таких об'єктів. Сюди відносяться: квартири, кімнати, житлові будинки (у тому числі недобудовані), будинки та приміщення (наприклад, торгові) гаражі, машиномісця.

Решта не вважається у разі об'єктом оподаткування.Тому платити податок на майно за «речі» не треба. Наприклад, будь-яка побутова техніка — навіть найдорожча — не вважається об'єктом оподаткування, хоч і визнається майном.

Хто сплачує податок на майно фізичних осіб

Платниками податків закон називає людей, які мають право власності на майно, визнане об'єктом оподаткування.

Платити податок на майно повинні і громадяни РФ, і іноземці, які мають власність у Росії.

Платять податок люди старше 18 років. Якщо власник неповнолітній, то держмито за нього мають сплатити батьки (опікуни).

Розмір податку не залежить від громадянства та віку, якщо тільки людина не потрапляє під пільгову категорію, наприклад, пенсіонер.

На що поширюється податок на майно фізичних осіб

Податковий кодекс чітко перераховує 2 , що вважати об'єктом оподаткування у разі:

1. житловий будинок (зокрема землі для особистого підсобного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва);
2. квартиру, кімнату;
3. гараж, машиномісце;
4. єдиний нерухомий комплекс (це комплекс будівель та споруд, які юридично та технологічно не можна розділити);
5. об'єкт незавершеного будівництва;
6. інші будинки, будівлі, споруди, приміщення.

Якщо ви занурені в юридичні тонкощі оподаткування, а заразом захоплені купівлею та продажем квартир, то у вас може постати питання: а як бути із загальнобудинковим майном? Наприклад, під'їздом чи прибудинковою територією. Адже їй за законом володіють одразу всі власники квартир у будинку. Невже кожен сплачує податок за свою крихітну частинку спільного майна? І тут закон чітко пояснює: загальнобудинкове майно багатоквартирних будинків податком не оподатковується.

Рухова майно

Все, що не вважається нерухомістю - це рухоме майно. Ваші заощадження, побутова техніка, домашні тварини, машини, меблі тощо. До них податку майна фізичних осіб не застосовується. Інакше ФНП довелося б вести гігантський реєстр всього, чим володіють росіяни та іноземці в нашій країні.

Податки за частину цих речей ми платимо при покупці — вони включені в ціну і називаються ПДВ. Звісно, ​​за умови, що ви купуєте товар у легального продавця.

Також для автовласників є транспортний податок. Якщо розумітися на юридичних тонкощах, то виявиться, що машинами в Росії не володіють за аналогією з будинками та квартирами. Вони стоять на обліку та закріплені за господарем. Тому для авто зробили окремий податок. Він розраховується виходячи з кількості кінських сил двигуна.

Розповідаємо, які ставки та терміни сплати транспортного податку діють у 2024 році, а також чи планується його скасування в Росії

Нерухоме майно

Будинки, котеджі, квартири, частки в квартирі, кімнати, гаражі, місця для паркування на підземному паркінгу при ЖК, господарські будівлі, торгові зали — все це нерухоме майно. Якщо вона офіційно на вас зареєстрована, то податкова про це знає. І як наслідок — надсилає щорічно платіжний документ, з проханням сплатити податок.

Ставки податку на майно для фізичних осіб

У Росії прийнято три ставки.

0,1%

Що по ній оподатковується: житлові будинки, квартири, кімнати (а також частки та частини), гаражі та машиномісця, господарські споруди до 50 «квадратів» на ділянках для ведення особистого підсобного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

Ставка 0,1% - базова. У регіонах вона може змінюватися як у більшу, так і в меншу сторону. Але при цьому, вона не може бути вищою за 0,3%.

Наприклад, у Татарстані ставка податку на квартиру – 0,2%. На Москві діє поділ, залежно від кадастрової вартості нерухомості — так звана прогресивна ставка. Якщо квартира коштує до 10 млн рублів – ставка 0,1%, від 10 до 20 млн рублів – 0,15%, від 20 до 50 млн – 0,2%. Для об'єктів кадастрової вартістю до 300 млн. рублів - 0,3%.

2%

Що по ній оподатковується: майно дорожче за 300 млн рублів, а також комерційна нерухомість (наприклад, торгові площі, офіси, а також апартаменти).

0,5%

Що по ній оподатковується: інші об'єкти. Наприклад, будівлі, призначення яких не комерційне та не житлове — господарські споруди від 50 кв.м на дачних ділянках.

Як розраховується податок на майно фізичних осіб

За основу береться податкова база. У випадку з податком на майно фізосіб це кадастрова вартість об'єкта. Вона зазначена у податковому повідомленні та виписці з ЄДРН. Якщо ви знаєте кадастровий номер свого об'єкта (він є на публічній кадастровій карті 3 або у виписці з ЄДРН), можна скористатися податковим калькулятором на сайті ФНП, ввести номер і дізнатися, як розраховується податок.

Як отримати, чи можна оформити безкоштовно, скільки чекати на документ і як довго він діє — розбираємося разом з експертом

Наведемо приклад. Людина живе у Москві.У нього є квартира, кадастрова ціна якої 9 млн. рублів, а площа 40 кв.м. Податок буде 0,1% цієї суми, тобто 9 000 рублів. Сума здається великою навіть для 2024 року. Тому держава вигадала податкове відрахування з площі.

Це така «пільга», яка належить абсолютно всім і застосовується автоматично. Полягає вона у цьому, що з розрахунку податку беруть до уваги не повну площу об'єкта.

• Від квартири та частки у приватному будинку віднімають 20 кв.м.
• Від кімнати та частки у квартирі віднімають 10 кв.м.
• Від будинку віднімають 50 кв.м.

Багатодітним сім'ям (які виховують трьох і більше неповнолітніх дітей) належить додатковий вирахування: по 5 кв.м за кожну дитину, якщо володіють квартирою (часткою, кімнатою) та по 7 кв. м за кожну дитину якщо володіють будинком або його частиною.

Повернемося до нашого прикладу. З 40 «квадратів» квартири треба відняти 20 «пільгових». Тобто за документами виходить, ніби квартира вдвічі менша. Значить і податок буде не 9000 рублів, а всього половину - 4500 рублів.

Найбільший приклад. Людина володіє:

• квартирою в Москві 60 кв.м і ціною 12 млн. рублів;
• невеликим будинком 50 кв.м у Калузької області за 1,5 млн. рублів;
• гаражем у Татарстані за 300 000 рублів.
  

За квартиру в Москві буде ставка 0,15% - тобто 18 000 рублів від 12 млн. Але ми пам'ятаємо, що площа квартири в 60 кв.м автоматично зменшується на 20 квадратів, тобто на третину в даному випадку. Отже податок буде 12 000 рублів.

Будинок у Калузькій області — не оподатковуватиметься. Тому що через відрахування на 50 «квадратів» податкова база зменшується до нуля.

Гараж у Татарстані оподатковується за ставкою 0,3%. Це 900 рублів.

З 1 січня 2023 року в Росії з'явився обов'язковий для всіх платників податків Єдиний податковий рахунок (ЕНС).Ця ініціатива має спростити процес сплати податків, у тому числі для фізичних осіб. Кожен платник податків у системі ФНС Єдиний рахунок сформувався автоматично.

Якщо говорити простою мовою, то податкова стала підсумовувати усі заборгованості громадянина одним рахунком. Якоюсь мірою це зручно – система просто називає потрібну до нарахування до сплати податків суму. Це унеможливлює те, що громадянин заплатить податок на одне майно, але забуде про інше. Поповнювати рахунок можна частинами, головне зробити це вчасно. Баланс ЕНС може бути позитивним (перерахували на рахунок більше, ніж потрібно), нульовим (скільки потрібно) та негативним (грошей недостатньо).

Як сплатити податок на майно фізичних осіб

Платникам податків у Росії є кілька способів оплати податку майно фізичних осіб. Розкажемо про кожного детальніше:

1. Через портал Держпослуг. Для цього скористайтесь сервісом «Оплата за квитанцію». Внесіть у потрібну графу унікальний ідентифікатор нарахувань (УІН) із квитанції чи повідомлення. У коді зазвичай до 25 цифр;
2. Прихильники консервативного підходу можуть сплатити податок у банку. Завітайте до відділення будь-якої фінансової організації. Для оплати підійде УІН, штрих-код, QR-код або паперова квитанція;
3. Сплатити податок на майно можна і на сайті ФНП в особистому кабінеті. У цьому необов'язково знати УІН, система автоматично заповнить потрібні дані. Виберіть потрібний податок та натисніть «Сплатити»;
4. Податок на майно фізосіб можна сплатити і за допомогою мобільного додатку банку, в якому у вас відкрито рахунок або картку. Просто введіть індекс платіжного документа.

Усі чеки про оплату краще зберігати. Імовірність помилок у системі ФНП мінімальна, але підстрахуватися не завадить.

Строк сплати податку на майно фізичних осіб 2024 року

Щоб уникнути нарахування штрафів та пені, всі податки необхідно сплачувати вчасно. Податок на майно фізичних осіб, як і всі майнові податки, має бути сплачено до 1 грудня наступного року.

Федеральна податкова служба надсилає повідомлення пізніше 1 листопада поточного года. Виходить, що громадяни мають 30 днів для оплати. Якщо термін оплати випаде на вихідний, то його перенесуть наступного за ним робочого дня.

За деклараціями, поданими за 2023 рік, сплатити податок потрібно до 1 грудня 2024 року.

Популярні запитання та відповіді

Що буде, якщо не сплатити податок?

Нарахують пені. За Податковим кодексом, це 1/300 ставки рефінансування Центробанку кожний день прострочення (ставку встановлює ЦБ, поточну можна побачити сайті ЦБ РФ).

Вважати щось самостійно, втім навряд чи доведеться. Податкова надішле повідомлення, де буде вказано розмір заборгованості та пені, а також терміни, в які вам треба все це сплатити, щоб уникнути більш суворих санкцій. Вони також будуть описані в повідомленні.

Це, по-перше, штраф — 20% від суми боргу, якщо податківці визнали прострочення ненавмисним; якщо навмисною – то більше.

По-друге, якщо й надалі не сплатити податок,

ФНП має право піти до суду і через нього стягнути недоїмку у примусовому порядку. "Примусовість" означає, що може бути накладений арешт на майно. Або вам буде обмежений виїзд за кордон (якщо сума всіх боргів, включаючи не лише податки, а й за ЖКГ, штрафи ДІБДР перевищують 30 тисяч рублів).

Чи є пільги для фізичних осіб?

По податку майно фізичних осіб список федеральних пільговиків досить широкий.Наприклад, пенсіонери повністю звільняються від сплати податку за одну квартиру, один будинок чи дачу, один гараж чи машиномісце. Тобто якщо пільговик має дві квартири і більше нічого — податок платити доведеться лише за одну.

А ось земельний податок пенсіонери, за загальним правилом, сплачують. Хоча у регіонах для них можуть запроваджувати свої пільги.

Важливий момент: про своє право на пільгу треба повідомити, написавши відповідну заяву до податкової. Такий зараз порядок. Тому якщо ви вийшли на пенсію, а податок на квартиру продовжує приходити, це не хтось щось наплутав, це в податковій немає даних про вас як пенсіонера.

Пільги з податку на майно для фізосіб також передбачені для:

• інвалідів І та ІІ груп;
• Героїв Росії та СРСР;
• сім'ї (батьки та подружжя) військових та силовиків, які загинули при виконанні службового обов'язку;
• ліквідатори ядерних аварій та перенесли променеву хворобу;
• учасники Великої Вітчизняної та військових операцій.

Але це не повний перелік пільговиків. Є зовсім «екзотичні» причини не сплачувати податок на майно. Наприклад, якщо ви художник і використовуєте приміщення як майстерню або зробили музей. Повний перелік є у податковому кодексі, стаття 407 4 .

Також у вашому регіоні може бути свій перелік пільговиків.

Що робити, якщо не надійшло податкове повідомлення?

Платіжки в поштовій скриньці можуть не виявитися з кількох причин. При цьому, її відсутність не означає, що можна не платити. Ось найчастіші причини, чому не надійшло податкове повідомлення.

а) Ви завели електронний «Особистий кабінет платника податків» на сайті податкової. У цьому випадку паперового листа вам не прийде. Рахунок вас чекає в електронному вигляді в тому самому кабінеті. Не забудьте зайти та сплатити.

б) Платіжку вам відправили, але вона загубилася дорогою (будь-яке буває). Або прийшла на адресу, де ви реально не живете. Досить часта ситуація: людина прописана в одному місці, а винаймає квартиру в іншому. Платіжка прийде саме туди, де ви, за даними податкової, зареєстровані. Якщо ви хочете отримувати кореспонденцію від ФНП на іншу адресу, про це треба подати заяву.

У разі, якщо ви не заплатите належне до 1 грудня, нарахують пені. Податківці ж не знають, що їхнє послання до вас не дійшло.

Що робити? Терміново, до кінця листопада, дати знати своїй податковій, що платіжки у вас немає, а отже, сплатити ви її не можете. Зробити це можна різними шляхами. Перший і найзвичніший — з'явитися до податкової. Якщо цього немає часу, є альтернативний шлях. Шукайте на сайті Федеральної податкової служби форму "Звернутися до ФНС Росії" (це в "Електронних сервісах"), уважно все заповнюєте і пишете свій запит: хочу заплатити податок на майно фізичних осіб, але не отримав платіжний документ. Після того, як на електронну пошту вам прийде повідомлення про те, що звернення прийняте, ви чисті перед законом: пені вже не загрожують. Податкова сформує та надішле платіжку заново. Не забудьте у зверненні вказати, куди вам її надіслати. У квитанції буде вказано новий термін, до якого потрібно розрахуватися. Тобто пені вам підуть не з 1 грудня, а з тієї дати, яка буде вказана у платіжці, якщо ви і її пропустите.

в) Якщо за всіма трьома податками — на майно, земельному та транспортному — у сумі треба платити менше 100 рублів, податкову платіжку просто не надсилає.

І це єдиний випадок, коли справді можна розслабитися та не платити.

— Ми в таких випадках або чекаємо, поки накопичиться більше 100 рублів, або надішлемо платіжку відразу за три роки, — пояснила «Комсомолці» заступник голови ФНП Світлана Бондарчук.

Коли таке може статися? Наприклад, у вас є лише частка у невеликій та недорогій квартирі, де кілька власників. Або ви володіли нерухомістю дуже недовго. Скажімо, тільки-но купили квартиру і податок не встиг «набігти».

Що робити, якщо податок на майно розрахували неправильно?

Буває, що росіяни в податкових платіжках виявляють сотні, що не належать їм, і цілі квартири. Або надходить податок як за всю багатоповерхівку. Що робити? Не полінуйтеся до 1 грудня написати звернення до ФНП, скориставшись формою на сайті. Або сходіть у податкову особисто.

Чому зріс податок на майно?

Явних помилок у платіжці немає, але податок на квартиру чи ділянку прийшов у рази більший, ніж у попередньому році. Причин може бути кілька.

Нещодавно, а саме з 2021 року, податок на майно фізичних осіб (квартири, будинки) по всій Росії почали розраховувати за кадастровою вартістю об'єкта — через це сума й різко зросла. До цього багато регіонів вважали за інвентаризаційною вартістю, яка була в рази меншою.

Влада провела кадастрову переоцінку вашої ділянки чи будинку, в результаті майно «подорожчало».

Місцева влада прийняла рішення для якихось категорій будинків підняти ставки. Наприклад, для приватних будинків більше певного метражу.

Ось такі випадки вже не у віданні податкової. Ставки податкової та результати кадастрової оцінки затверджують місцева влада. Що можна зробити? По-перше, таки перевірити, чи немає помилки.Податкові ставки по своєму району можна знайти на сайті ФНП у розділі «Сервіси та держпослуги» вам потрібна «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків». А відомості про кадастрову вартість своєї нерухомості запитати у Росреєстру - вам потрібна виписка з ЄДРН про кадастрову вартість об'єкта нерухомості. Купуйте її через МФЦ чи на сайті Федеральної кадастрової палати.

Чи можна оскаржити податок на квартиру та ділянку?

Розраховану вам кадастрову вартість - від неї в свою чергу вважають податок, - ви маєте право оскаржити. Але звертатися з цим треба не до податкової, а до спеціальної комісії при місцевому Росреєстрі. Порядок описано на сайті відомства у розділі «Кадастрова оцінка» 5 .

Джерела

1. https://base.garant.ru/10900200/ce92b266ee3988bda2be602437ff199d/
2. https://legalacts.ru/kodeks/NK-RF-chast-2/razdel-x/glava-32/statja-401/
3. https://pkk.rosreestr.ru/
4. https://legalacts.ru/kodeks/NK-RF-chast-2/razdel-x/glava-32/statja-407/
5. https://rosreestr.gov.ru/activity/kadastrovaya-otsenka/

Податок на майно фізичних осіб у 2024 році

2024 року власникам потрібно сплатити податок на майно фізосіб. Розповідаємо, що необхідно знати кожному платнику податків та як уникнути виникнення заборгованості.

Нещодавно у сфері податкового законодавства відбулися важливі зміни. Було введено новий спосіб обліку нарахованих та сплачених податків та внесків. Для цього всім платникам податків відкрили ЄНС (єдиний податковий рахунок). У єдиному платіжному дорученні об'єднали збори, внески та податки, які насамперед потрібно було сплачувати та оформлювати окремо.

Розбираємось, що змінилося для власників оподатковуваної власності у 2024 році, що включає сам податок на майно фізичних осіб, куди та як своєчасно перераховувати гроші.

Що таке податок на майно

Податок на майно фізичних осіб – це податок на нерухоме майно, що перебуває у власності громадян. Федеральна податкова служби РФ (ФНС) визначає як місцевий податок, який встановлюється нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (федеральної території «Сіріус»), а містах федерального значення Москві, Санкт-Петербурзі та Севастополі – законами цих суб'єктів РФ (1) .

Хто сплачує податок на майно

Щороку податок на майно фізичних осіб повинні сплачувати усі власники оподатковуваної нерухомості (2). При цьому необов'язково мати такий об'єкт одноосібно – закон поширюється також на власників часток. Їх сума податку вважається пропорційно частці загальної вартості об'єкта.

Яке майно оподатковується

• житлові будинки*;
• котеджі;
• квартири;
• кімнати;
• гаражі;
• машиномісця;
• єдині нерухомі комплекси, які не підлягають розподілу (наприклад, залізниці, лінії електропередачі, трубопроводи);
• об'єкти незавершеного будівництва;
• інші будівлі, будівлі, споруди та приміщення.

* До житлових будинків також відносяться будинки та житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках для ведення особистого підсобного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва. У той же час майно, що входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку (наприклад, сходові прольоти або конструктивні споруди у дворі будинку), не визнається об'єктом оподаткування (3).

Ставки податку на майно у 2024 році

У кожному російському регіоні діють свої ставки, тому податок з однакової нерухомості у різних містах може суттєво відрізнятися. Відповідно до ст.406 Податкового кодексу РФ, базові ставки для більшості об'єктів (будинків, квартир, кімнат, часток у них, гаражів та машино-місць) встановлені на рівні не більше 0,1%.

Коментує Іван Смирнов, юрист Європейської юридичної служби: «Ставки не перевищують 2% щодо майна, включеного до переліку об'єктів адміністративно-ділового, торговельного та побутового призначення, що визначається кожним регіоном, та щодо нерухомості дорожче 300 млн. Відносно інших об'єктів оподаткування ставки становлять до 0,5%» ( 4).

Однак кінцеві ставки визначаються на регіональному рівні і можуть диференціюватися в залежності від розміру кадастрової вартості, виду об'єкта нерухомості та місця його знаходження.

На сайті ФНП можна онлайн отримати довідкову інформацію про ставки та пільги з майнових податків залежно від виду податку, податкового періоду та території.

Як розраховується податок на майно

Платникам податків не потрібно самим розраховувати суму платежу, всю інформацію про оподатковувані об'єкти та підсумкову цифру наведено в повідомленнях, які завчасно розсилає громадянам ФНП. Проте співробітники податкового відомства теж здатні припуститися помилки, і це може призвести до переплати. Тому власникам нерухомості краще знати те, як розраховується податок.

У всіх російських регіонах як податкова база застосовується кадастрова вартість об'єктів нерухомості, внесена до Єдиного державного реєстру нерухомості (ЄДРН). Виняток становлять Донецька та Луганська народні республіки, Запорізька та Херсонська області, де податок не запроваджено.

На розрахунок податку на нерухомість впливають не лише кадастрова вартість об'єкта, але також наявність або відсутність податкового відрахування (якщо йдеться про житло, залежить від об'єкта нерухомості), ставка податку та податковий період (наприклад, якщо об'єкт перебуває у власності менше року, податок нараховується не за весь рік, а за період володіння.

Строки сплати податку на майно у 2024 році

За законом податок на майно фізичних осіб необхідно сплачувати щорічно, не пізніше 1 грудня року, який слідує за звітним. Якщо дата випадає на неробочий, вихідний чи неробочий святковий день, термін сплати переноситься наступного робочого дня. 2024 року 1 грудня випадає на неділю.

Сплачувати податок треба після того, як ФНП надішле відповідне повідомлення з реквізитами та сумою. Усі платники податків мають отримати повідомлення у строк до 1 листопада – поштою чи через особистий кабінет фізособи на сайті ФНП.

Пільги з податку майно

Не всі росіяни повинні сплачувати податок на майно. Деякі категорії громадян повністю чи частково від нього звільняються.

Згідно з Податковим кодексом РФ, право на податкову пільгу мають:

• Герої Радянського Союзу та Герої РФ;
• особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
• інваліди І та ІІ груп інвалідності;
• інваліди з дитинства; діти-інваліди;
• учасники громадянської війни, Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР;
• члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника;
• особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до російського законодавства виплачується щомісячне довічне утримання;
• Інші категорії громадян (6).

Пільгами при сплаті майнового податку можуть скористатися багатодітні сім'ї з трьома чи більше неповнолітніми дітьми. Для них податкова база (кадастрова вартість) додатково скорочується на величину кадастрової вартості п'яти квадратних метрів загальної площі квартири, площі частини квартири, кімнати та семи квадратних метрів загальної площі житлового будинку, частини житлового будинку для кожної дитини (7).

Варто зазначити, що пільга поширюється лише на один об'єкт нерухомості у власності.