Як отримати податкове вирахування за навчання: інструкція та документи

Податкове відрахування за навчання — це повернення частини плати за освіту, яка компенсується державою у розмірі 13% від вартості, але не більше ₽50 тис. при оплаті батьками навчання дитини та не більше ₽120 тис. при самостійній оплаті або за навчання члена сім'ї. У 2023 році Держдума ухвалила закон про збільшення лімітів за сумою податкового відрахування, якщо закон ухвалять Рада Федерації та президент, то відшкодувати можна буде до 110 тис. за навчання/лікування дитини і до 150 тис. за себе або члена сім'ї. Це один із видів соціальних податкових відрахувань. Їх ще можна отримати за лікування, купівлю ліків, заняття спортом та благодійність. За російським законодавством претендувати на нього можуть лише резиденти РФ, які виплачують ПДФО. Термін давності для оформлення повернення три роки.

Скільки разів можна отримати податкове відрахування за навчання?

За скільки років можна отримати податкове відрахування за навчання?

Термін давності для оформлення повернення — три роки, незалежно від того, чи триває навчання чи вже закінчено. Тобто цього року ви можете отримати відрахування за 2020-2022 роки.

Коли подавати документи на податкове вирахування за навчання?

Для його отримання важливою є саме дата плати за семестр. Важливо: подати декларацію можна лише у році, наступному за роком оплати (2023 року можна подати за 2022 рік тощо)

Моє навчання оплачувала бабуся. Чи може вона отримати відрахування?

• власне навчання,
• навчання своєї дитини (дітей),
• навчання опікуваного підопічного,
• навчання брата чи сестри.

За законом бабусі та дідуся, тітки та дядька, навіть офіційно працюючи та оплачуючи навчання онуків та племінників, відрахування не отримають (якщо не є офіційними опікунами дитини). Це ж стосується непрацюючих пенсіонерів та безробітних студентів, оскільки вони не мають зарплати та податкових відрахувань з неї. Претендувати на компенсацію можуть лише у разі, якщо отримують інший дохід, оподатковуваний 13%, наприклад, від здачі житла у найм.

На відшкодування не можуть претендувати й ІП, які сплачують податки за спрощеною схемою. Те саме стосується тих, хто сплатив навчання за рахунок роботодавця чи материнського капіталу.

Чи є особливості отримання вирахування за навчання?

При розрахунку розміру цієї соціальної пільги існує верхня межа щорічних витрат на оплату власного навчання - зараз це 120 тис. на рік, отже, максимальна сума, яку вам може повернути держава -15,6 тис. Але в 2023 році ліміт можуть підняти до ₽150 тис., тоді максимально вам зможуть повернути ₽19,5 тис. Форма може бути будь-яка: вечірня, денна, заочна. Це може бути вища, середня, додаткова освіта, автошкола, короткострокові курси тощо. Вирахування можна отримати, навіть навчаючись за кордоном. Головне, щоб заклад мав ліцензію. Якщо ви навчаєтесь у юрособи або ІП, у яких освітні послуги лише один із напрямків діяльності, ви також маєте право розраховувати на відрахування.

Чи можна отримати податкове вирахування за навчання в автошколі?

Так. Це може бути вища, середня, додаткова освіта, автошкола, короткострокові курси тощо. Вирахування можна отримати, навіть навчаючись за кордоном. Головне, щоб заклад мав ліцензію.Якщо ви навчаєтесь у юрособи або ІП, у яких освітні послуги лише один із напрямків діяльності, ви також маєте право розраховувати на відрахування.

Що потрібно знати, щоб отримати податкове відрахування за навчання дітей, братів та сестер?

Сума витрат на навчання своєї чи опікуваної дитини також лімітована і становить ₽50 тис. на рік. Таким чином, сума повернення не перевищить 6,5 тис. дол. Згідно з Податковим кодексом, навіть якщо за школу чи виш платять обоє батьків, поріг залишається незмінним. Верхня межа витрат на навчання брата та сестри вище і становить 120 тис. дол. на рік, як і у випадку зі своїм навчанням. 2023 року ліміти можуть підвищитися. Але повернення можливе лише якщо це була очна форма і до досягнення 24-річного віку.

Повернення 13% можна отримати як за школу, так і за університет, навчальні курси, дитячий садок тощо. (Причому, не обов'язково державні). Також два роки діє норма, за якою можна отримати податкове відрахування на заняття дитини у репетитора (якщо вона працює офіційно).

Важливо: договір оплати і самі платіжні документи найкраще оформляти на одного з батьків (на кого конкретно не має значення), тоді проблем із компенсацією коштів не буде.

Що робити, якщо не всі документи були оформлені на батьків?

Є кілька поширених сценаріїв та варіантів дій:

• Договір на освітні послуги оформлений на дитину, а платником є ​​хтось із батьків. У цьому випадку для отримання відрахування потрібно мати при собі платіжні квитанції, що підтверджують, чеки, оформлені на ім'я батька.
• Договір оформлений на батька, а у «платіжці» вказано ім'я дитини. Це найбільш проблематичний варіант. Мінфін у разі виступає проти отримання відрахування.Але іноді може допомогти довіреність на внесення коштів від імені батька.
• Усі документи оформлені на дитину. У цьому випадку отримати відрахування може лише він сам.
• Плату за навчання вносить і батько, і дитина. Тоді право на отримання відрахування мають обидва, але отримати може хтось один на вибір.

• Договір оформлений на одного з батьків, а отримати відрахування планує другий. Це можливо, оскільки кошти, нажиті ними під час шлюбу є спільною власністю. Для оформлення решти документів потрібно буде додати свідоцтво про шлюб.

А чи можна оформити податкове вирахування за утворення дружини чи чоловіка?

Формально ні, але його все ж таки можна отримати. Припустимо, дружина почала вивчати англійську мову, а курси сплатив її чоловік. Подружжя у Податковому кодексі не згадується, отже, теоретично претендувати на повернення коштів не може. Але оформити відрахування може дружина за своє навчання, незважаючи на те, що у платіжних документах вказано чоловіка, бо їхні гроші — це спільно нажите майно.

Як отримати податкове відрахування за навчання?

Це можна зробити через податкову (на наступний після оплати рік або за 3 попередні роки, тобто в 2023 році можна отримати відрахування за 2020-2022 роки) або через роботодавця (за поточний рік).

Як отримати податкове відрахування за навчання через ФНП?

Для звернення до податкової інспекції необхідно:

1. Підготувати необхідні документи (див. пункт 14) та заповнити декларацію
2. Віднести все до податкової за місцем проживання.

Також декларацію можна подати онлайн через особистий кабінет платника податків на сайті ФНП. В цьому випадку не потрібно буде очно відвідувати податкову службу та брати довідку 2-ПДФО у роботодавця, тому що всі відомості вже містяться в особистому кабінеті. Максимальний термін перевірки документів – три місяці.Якщо відповідь позитивна, кошти перерахують ще протягом місяця на вказаний розрахунковий рахунок.

У документах можуть бути знайдені помилки, тоді у податковому вирахуванні буде відмовлено. Але їх можна подати заново — із зазначенням при заповненні, що ви подаєте декларацію, що коригує.

Як отримати податкове відрахування за навчання через роботодавця?

Простіше зробити це через роботодавця: тоді від вас буде потрібно лише отримати повідомлення з податкової про право на відрахування, решті займеться бухгалтерія.

Для цього потрібно зібрати пакет документів та подати їх до ІФНС. На перевірку паперів піде близько місяця. Далі повідомлення відносять до бухгалтерії на роботі, після чого протягом певного терміну ПДФО із зарплати не утримуватиметься.

Заяву можна подати через сайт ФНП, якщо у вас є особистий кабінет. Для отримання доступу до нього звертайтесь до податкової. Також підійдуть логін та пароль від сайту Держпослуг.

Документи для податкового відрахування за навчання

Зазвичай пакет документів включає:

• Декларацію 3-ПДФО за кожен рік навчання. Вся інформація про неї є на сайті ФНП.
• Довідку 2-ПДФО. Можна запитати на роботі (або в кількох місцях роботи, якщо ви за час навчання встигли змінити її) або також отримати на сайті ФНП.
• Документи, що підтверджують спорідненість (свідоцтва про народження, папери, що підтверджують опікунство, свідоцтва про народження брата чи сестри) або документ, що підтверджує особу (паспорт).
• Документи, що показують витрати (платіжні чеки, квитанції, платіжні доручення).
• Договір із навчальним закладом.
• Ще можуть знадобитися, якщо відповідної інформації немає в договорі, реквізити ліцензії освітньої установи (їх можна запитати у місці навчання), а також довідка, що підтверджує очну форму навчання.Якщо платню за навчання підвищували, знадобляться документи, що підтверджують підвищення.

Як отримати податкове вирахування за навчання дитини в 2024 році

Якщо ваші діти навчаються платно, частину видатків можна компенсувати за рахунок бюджетних коштів. Це називається податкове відрахування: держава повертає батькам суму з ПДФО — податку на дохід фізичних осіб. Розкажемо, на кого варто оформити договір платних послуг за навчання дитини, щоб отримати максимальне податкове відрахування у 2024 році.

Сучасним російським законодавством передбачено компенсацію частини витрат громадян. Один із способів – отримання податкового відрахування. Ця система дозволяє повернути частину витрачених коштів за іпотеку, лікування, спорт і, звичайно ж, за навчання – своє чи дитину. Разом з Ольгою Дайнеко, експертом НІФІ Мінфіну Росії та порталу «Моїфінанси.рф» розберемося в нюансах пільги та підкажемо, що потрібно зробити, щоб отримати максимально можливе податкове відрахування у 2024 році, витративши мінімум часу на оформлення.

Що таке податкове вирахування за навчання

Податкове відрахування — це спосіб повернути частину сплаченого податку важливі соціальні потреби, зокрема — і освіту. При цьому немає значення, де навчається дитина платника податків чи вона сама, — в університеті або, наприклад, на мовних курсах.

За дитину, брата чи сестру громадянин може отримувати відшкодування коштів від держави, доки вона не досягне віку 24 років, за вихованця — до її 18 років (1).

Умови отримання податкового відрахування за навчання

• необхідно бути резидентом і громадянином РФ;
• за минулі три роки потрібно подати податкову декларацію;
• платник податків - це батько, рідний брат чи сестра дитини;
• роботодавець утримує 13% доходу;
• заклад, де навчається дитина, має освітню ліцензію;
• з освітньою установою укладено договір;
• є документи у тому, що платник податків особисто оплатив навчання;
• є довідка про очну форму навчання.

У яких випадках не можна отримати податкове відрахування за навчання

Не вдасться повернути податок у таких ситуаціях:

• з моменту сплати минуло понад три роки;
• платник податків - чоловік, але з батько чи законний представник учня;
• гроші на освіту надав не той громадянин, який претендує на вирахування.

Крім того, право на відшкодування не мають осіб без постійного джерела доходу, включаючи безробітних, самозайнятих та індивідуальних підприємців.

Юрист Ольга Дайнеко наголошує:

— Держава відшкодовує громадянам лише ті витрати, які були сплачені із власних коштів. Якщо ж навчання фінансувалося з допомогою маткапіталу чи коштів роботодавця, податкове відрахування не передбачено.

Як розрахувати суму податкового відрахування за навчання

Після подання заяви та пакету документів у податковому органі розрахують суму відрахування, але це може зробити і сам платник податків. Спочатку необхідно розібратися з лімітами.

Якщо громадянин оплачує свою освіту чи освіту братів і сестер, може отримати до 120 000 рублів відрахування. Для дітей та вихованців цей поріг знижується до 50 000 рублів.

У 2024 році ухвалено поправки до закону № 159-ФЗ від 28 квітня 2023 року. З січня 2025 року суми відрахувань збільшаться: 150 000 рублів можна буде отримати за власне навчання та навчання братів і сестер, 110 000 рублів - за дітей та вихованців (2).

Податок повертають із суми фактичних витрат з урахуванням ліміту.

Припустимо, що батько оплатив річне навчання дитини в студії студії за 30 000 рублів. Держава поверне йому 13%:

30 000 х 13% = 3900 рублів.

Ще один приклад. Дитина у вузі отримує спеціальність на платному відділенні за 150 000 рублів на рік. Це вище за ліміт в 50 000 рублів.

50 000 х 13% = 6500 рублів.

Якби договір оформили на брата чи сестру, (максимальний ліміт відрахування 120 000 рублів), сума збільшилася б більше ніж удвічі:

120 000 * 13% = 15600 рублів.

Скільки разів на рік можна отримувати податкове вирахування за навчання

Подати декларацію можна стільки разів, скільки потрібно. Іноді потрібно оформити уточнену декларацію – документ, який коригує неточності у податковій звітності.

Як правило, достатньо подати одну податкову декларацію щорічно.

Які документи потрібні для отримання вирахування за навчання

Ось повний пакет документів, необхідний отримання відрахування за навчання:

• довідка про отримані доходи та утримані податки з кожного офіційного місця роботи;
• заяву про повернення коштів із зазначенням реквізитів банку;
• договір із навчальною установою на надання послуг із додатками;
• документи, що підтверджують факт оплати;
• довідка про очну форму навчання;
• свідоцтво про народження дитини;
• документи про опікунство (для вихованця);
• свідоцтво про народження брата чи сестри (підтвердження кревності).

Як отримати податкове вирахування за навчання: повне керівництво

Стаття для всіх, хто оплачував або оплачує послуги дитячого садка чи школи, професійну та додаткову освіту.

Ілюстрація: freepik / Freepik / Федеральна податкова служба Російської Федерації / «Держпослуги» / Wikimedia Commons / Alessio Soggetti / Alessio Soggetti / Unsplash / Діма Руденок для Skillbox Media

Автор з філологічною освітою та різноманітним професійним досвідом.Останні десять років працює у логістиці. Розбирається у бухгалтерії, сертифікації, створенні презентацій.

Якщо ви платите до бюджету ПДФО і оплачуєте своє навчання або навчання брата, сестри, дитини, ФНП може компенсувати частину витрат - повернути до 19 500 рублів. У цьому матеріалі розповідаємо головне про податкове відрахування за навчання.

• Як працює податкове вирахування
• За оплату якихось освітніх послуг можна його отримати
• Кому належить відрахування
• Скільки грошей можна повернути
• Як отримати відрахування
• Які документи потрібні
• За який термін можна отримати відрахування

Як працює податкове вирахування за навчання

Податковий відрахування — повернення частини сплаченого фізичною особою ПДФО як компенсацію за соціально значущі витрати. Є два способи відрахування:

• Повернення вже сплаченого ПДФО. Суму вирахування повертають на ваш банківський рахунок.
• Звільнення від сплати ПДФО. Роботодавець не утримує ПДФО із вашої зарплати, поки сума вирахування не витрачена або поки не закінчиться рік. Залишок відрахування не переносять наступні роки.

Вирахування можна отримати за різні витрати - наприклад, за лікування, купівлю квартири, оформлення ДМС. У цьому матеріалі ми розповімо про відрахування на навчання.

Податковий вирахування навчання працює так. Можна повернути 13% суми, витраченої на навчання, але не перевищує ліміт. Розмір ліміту залежить від року оплати навчання – докладніше про це ми поговоримо нижче.

ПДФО повертають за той рік, у якому було оплачено навчання, та відрахування не перевищує розміру сплаченого ПДФО. Тобто якщо ви оплачували навчання у 2022 році та сплатили ПДФО 5000 рублів протягом 2022 року, то і повернуть вам не більше 5000 рублів.

Вирахування можна отримувати весь час, поки ви оплачуєте навчання, а також за оплату навчання за минулі роки.Він доступний при витратах як на своє навчання, а й навчання дітей і родичів. Далі розповімо, кому належить відрахування та як його отримати.

За оплату яких освітніх послуг можна отримати відрахування

Вирахування можна отримати за будь-які платні освітні послуги від установи чи ІП, які мають ліцензію на освітню діяльність. Наприклад:

• за дошкільну освіту дітей – у приватних та державних садах, школах;
• за додаткову освіту дітей – наприклад, навчання у спортивних гуртках, секціях, школах мистецтв;
• за професійну освіту у технікумі, коледжі, вузі, інституті;
• за додаткову освіту – наприклад, навчання в автошколі, проходження курсів, підвищення кваліфікації чи навчання у школі іноземних мов.

Вчитися можна у будь-якій формі — очній, заочній, дистанційній. Головне, щоб витрати на навчання можна було підтвердити.

Кому належить відрахування

Відрахування навчання можуть отримати податкові резиденти РФ, які платять ПДФО і оплатили навчання самі. Статус резидента, згідно з НК РФ, має ті, хто проживає в Росії не менше 183 днів протягом наступних поспіль 12 місяців.

Резиденти можуть отримати відрахування:

• За власне навчання у будь-якій формі.
• За навчання своїх дітей та опікуваних віком до 24 років, але тільки якщо вони навчаються очно. Заяву може подати будь-який з батьків, якщо вони перебувають у шлюбі.
• За навчання своїх братів та сестер віком до 24 років при очній формі навчання. Можна отримувати відрахування і за тих братів та сестер, з якими спільний батько лише один.
• За навчання чоловіка за очної форми навчання. Обмежень за віком чоловіка немає, але Мінфін рекомендує оформляти відрахування тому, хто здобуває освіту.

За навчання інших родичів, наприклад, онуків та племінників, відрахування не покладено.

Оформити відрахування за навчання не можуть безробітні, пенсіонери та студенти, бо вони не сплачують ПДФО. Також вирахування недоступне самозайнятим та індивідуальним підприємцям на УСН — вони мають особливі умови оподаткування, вони теж не платять ПДФО. Але якщо пенсіонер або ІП мають доходи, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%, він може скористатися відрахуванням.

Якщо навчання сплачено не за власний рахунок, а за рахунок коштів материнського капіталу чи інших заходів державної підтримки, отримати відрахування за нього не можна.

Скільки грошей можна повернути за навчання

Ліміт витрат зараз - 150 тисяч рублів на навчання дорослого і 110 тисяч рублів на навчання дитини. Нагадаємо: повернути можна 13% від суми, витраченої на навчання, але не перевищує ліміту. Сума вирахування не може перевищувати суму сплаченого вами ПДФО. Підвищені ліміти діють лише з 2024 року, до цього вони були меншими.

ФНП встановлює один ліміт на всі соціально значущі витрати — тобто на навчання, лікування, страхування тощо. Якщо ви витратили на навчання, наприклад, 100 тисяч рублів, а на лікування ще 50 тисяч рублів, і підтвердили це, податкова поверне відрахування з усіх витрачених 150 тисяч рублів.

Ліміт витрат на навчання для дорослих до 2024 становив 120 тисяч рублів. Тобто якщо ви оплатили навчання у 2023 році та витратили на нього 120 тисяч рублів, ви зможете повернути 15 600 рублів: 120 000 × 13% = 15 600. А якщо ви оплатили навчання у 2024 році та витратили на це 150 тисяч рублів або більше , Ви зможете отримати відрахування у розмірі 19 500 рублів: 150 000 × 13% = 19500.

Розглянемо інші ситуації. Ви сплатили за навчання в 2024 році, але витратили на це 90 000 рублів.Вам повернуть 11700 рублів: 90000 × 13% = 11700. Але якщо сплачений вами в 2024 році ПДФО складе 10000 рублів, вам повернуть 10000 рублів, а не 11700 рублів.

Ліміт витрат на навчання для дітей до 2024 становив 50 тисяч рублів. Тобто якщо ви заплатили за дитячу спортивну секцію 50 тисяч рублів або більше у 2023 році, податкова поверне 6500 рублів: 50 000 × 13% = 6 500. А за навчання дитини у 2024 році вийде повернути вже до 14 300 рублів: 13% = 14 300.

Ліміт витрат на навчання дітей є загальним для батьків. Тобто якщо обидва батьки подадуть заяву на відрахування, її суму розділять між ними: кожен отримає по 7150 рублів.

З урахуванням вирахування вигідніше не оплачувати навчання відразу, а вносити платню щорічно. Якщо ви сплатили за навчання відразу на п'ять років вперед у 2024 році і витратили на це 500 тисяч рублів, ФНП поверне 19 500 рублів. А якщо ви щороку платитимете по 100 тисяч рублів, зможете щорічно повертати по 13 тисяч рублів: за весь час навчання вийде 65 тисяч рублів.

Як отримати податкове вирахування за навчання

Щоб отримати відрахування, потрібно звернутися до ФНП. Зробити це можна кількома способами:

• В офлайні — у найближчому МФЦ чи у відділенні податкової за місцем обліку чи місцем проживання.
• В онлайні — в особистому кабінеті платника податків чи на «Держпослугах».

Потрібно буде написати заяву та подати документи, які підтвердять право на відрахування. Про них розповімо нижче.

Щоб подати заяву через «Держпослуги», потрібно сформувати декларацію в окремій програмі
Скриншот: «Держпослуги» / Skillbox Media

При зверненні потрібно буде вибрати тип вирахування. Нагадаємо: якщо його одержують через роботодавця, звільняють від сплати ПДФО. Якщо через ФНП — повертають гроші.

Якщо ви бажаєте отримати відрахування через роботодавця, податкова розгляне заяву протягом 30 днів. Якщо хочете отримати відрахування через ФНП, податкова розгляне заяву протягом 3 місяців. Гроші перерахують протягом 30 днів після схвалення.

Які документи потрібні для оформлення відрахування

Щоб отримати відрахування за періоди до 2024 року, потрібно подати пакет документів. Для вирахування за навчання, сплачене у 2024 році, буде достатньо однієї довідки. З 2025 року процедуру спростять, документи не знадобляться.

Якщо подаєте заяву на відрахування за навчання, оплачену до 2024 року, потрібно буде подати:

• Заява на відрахування, написане на ім'я відділення ІФНС або на ім'я роботодавця, залежить від того, як ви хочете отримати відрахування. Зразок заяви на ім'я відділення ІФНС можна побачити тут, зразок заяви на ім'я роботодавця — тут.
• Декларацію 3-ПДФО за період, у який оплачували навчання. У декларації 3-ПДФО потрібно перерахувати суми доходів та сплаченого ПДФО. Дані для її заповнення можна брати на «Держпослугах» або у роботодавця, запитавши довідку за формою 2-ПДФО.
• Договір із установою на надання освітніх послуг з усіма додатками. Якщо хочете отримати податкове вирахування не за себе, до договору потрібно додати довідку про очну форму навчання.
• Документи, що підтверджують фактичні видатки навчання. Наприклад, чеки контрольно-касової техніки, квитанції про оплату, платіжні доручення. Бажано, щоб у документах було зазначено П. І. О. платника, призначення платежу «Плата за навчання», повне найменування освітньої установи, дата та номер договору на надання освітніх послуг, сума та дата платежу.
• Копію ліцензії на освітню діяльність установи, якщо її номер не вказано у договорі.
• Банківські реквізити рахунку, на який зроблять повернення, якщо хочете отримати суму вирахування повністю. Реквізити - це найменування банку, ІПН банку, БІК банку та номер розрахункового рахунку платника.

Якщо оформляєте відрахування на дитину, може знадобитися свідоцтво про народження, розпорядження про призначення опікуна чи договір про здійснення опіки чи піклування. Якщо ви оформляєте відрахування за навчання брата чи сестри, можуть знадобитися документи, які підтвердять спорідненість: ваші свідоцтва про народження та, наприклад, свідоцтво про шлюб, якщо ви, брат чи сестра змінювали прізвище.

Якщо оформляєте відрахування не на себе, а на дитину, опікувану, брата чи сестру, важливо, щоб ви фігурували в документах: щоб на вас було оформлено договір чи платіжне доручення. Якщо і договір, і платіжне доручення оформлені на дитину, брата чи сестру, відрахування оформити не вдасться.

Якщо ви хочете отримати податкове вирахування за навчання, сплачене після 1 січня 2024 року, знадобиться заява та довідка про оплату освітніх послуг затвердженої форми. Її видає освітня установа, вона замінює собою всі перелічені вище документи. Якщо освітня установа подала у ФНП відомості про витрати і ці відомості є у вашому особистому кабінеті платника податків, довідка не потрібна. Достатньо написати заяву та вказати в ній реквізити.

Натисніть на «Отримати відрахування», щоб заповнити заяву
Скриншот: «Федеральна податкова служба» / Skillbox Media

З 2025 року податкове вирахування можна буде оформити у спрощеному порядку — в особистому кабінеті платника податків. Податкова отримуватиме дані про оплату від навчальних закладів та формуватиме передзаповнену заяву на відрахування від вашого імені. Вам залишиться лише відправити його.

За рахунок спрощення процедури терміни розгляду заяви скоротяться — очікується, що вони становитимуть 10–30 днів.

За який термін можна отримати податкове відрахування

Вирахування можна отримати за три роки, що передують році, в якому ви подаєте заяву на відрахування. Тобто у 2024 році можна отримати відрахування за навчання, сплачене у 2021, 2022 та 2023 роках. Але на відрахування за кожний рік потрібно буде подавати окремий пакет документів.

Якщо ви хочете отримати відрахування у вигляді виплати, подати заяву можна буде після закінчення календарного року, у якому ви сплатили за навчання. Тобто якщо ви оплатили навчання у 2024 році, подавати заяву на відрахування потрібно буде у
2025-го.

Якщо ви хочете отримати відрахування у формі звільнення від сплати ПДФО, подати заяву можна у тому ж році, в якому було сплачено навчання. Тобто якщо ви сплатили його, наприклад, у вересні 2024 року, у жовтні 2024 року вже можна подати заяву. Але це може бути невигідно: ви можете не встигнути витратити суму відрахування до кінця року, а залишок не перенесуть на наступний рік. Так ви заощадите на ПДФО менше, ніж могли б.

Головне про податкове відрахування за навчання

• Податковий відрахування за навчання - повернення 13% від суми витрат на навчання, але не більше ніж 150 тисяч рублів за дорослого та 110 тисяч рублів за дитину. Вирахування можна отримати двома способами: повернути у вигляді грошей або не платити ПДФО весь час, поки сума вирахування не витрачена.
• Отримати відрахування можна за будь-які витрати на навчання — головне, щоб установа мала ліцензію на освітню діяльність. Оформити вирахування можуть податкові резиденти, які платять ПДФО: за себе, за подружжя, дітей, опікуваних, братів та сестер.
• Щоб отримати відрахування, потрібно звернутися до ФНП із заявою. Для вирахування за витрати на навчання до 2024 року потрібний пакет документів. Для відрахувань за витрати 2024 року — одна довідка. З 2025 довідка буде не потрібна.
• Відрахування можна отримати за витрати у три попередні роки. Щоб отримати його грошима, заяву потрібно подавати наступного року після року, у якому було сплачено навчання. Звільнитися від сплати ПДФО можна у тому ж році, в якому оплачено навчання.

Більше матеріалів Skillbox Media для тих, хто хоче розумно поводитися з грошима

• Інвестиції для початківців: з чого почати і що вивчити, щоб отримувати стабільний дохід
• Як накопичувати гроші: скарбничка-таблиця, випадкові суми, гроші в конвертах та ще 15 способів
• Що таке інфляція, чому вона росте і як зберегти гроші у 2023 році
• Як економити гроші: розмовляємо з автором програм фінансового здоров'я Ганною Деньгіною
• Соціальний контракт: як отримати від держави 350 тисяч карбованців на відкриття бізнесу

Наприклад, сума відрахування - 14 000 рублів. Нарахований ПДФО за рік - 12 000 рублів. Ви заощадите 12 000 рублів: роботодавець не буде утримувати ПДФО протягом року, а наступного року буде утримувати його як завжди.