Податковий вирахування за іпотекою: як повернути ₽390 тис. за сплачені відсотки

При купівлі квартири в іпотеку завдяки податковим вирахуванням можна повернути до 650 тис. руб. Це максимальний розмір сумарної податкової пільги за основною сумою купівлі та сплаченими відсотками за кредитом. Головні умови для отримання відрахування — потрібно сплачувати прибутковий податок та мати зареєстроване право власності на нерухомість. Розповідаємо, як скористатися податковим вирахуванням за сплачені відсотки за кредитом, у які терміни це можна зробити та яку суму повернути.

Податковий вирахування з іпотеки

При покупці будинку, квартири (у тому числі в іпотеку), дачі, земельної ділянки, а також при будівництві будинку та витратах на його оздоблення можна повернути суму прибуткового податку (ПДФО, його розмір становить 13%). І тому існує майнове податкове відрахування, який можна оформити протягом усього суму купівлі (основне відрахування) і відсотки за кредитом. Послідовність отримання вирахувань законодавчо не встановлено, тому можливі варіанти. Можна отримати спочатку відрахування на житло, потім на відсотки. А можна й обидва вирахування одночасно (якщо дозволяє сума оподатковуваного доходу). Допускається отримання основного вирахування при купівлі однієї нерухомості, а повернення з відсотків по іпотеці - з іншого. Сама сума податку, яку можна повернути, визначається двома параметрами: витратами на купівлю житла та сплаченим прибутковим податком. Максимально можлива сума розрахунку основного майнового відрахування становить 2 млн крб., від неї відраховуються 13%. Таким чином, сума, яку можна повернути, становить до 260 тис. руб. (або 13% від 2 млн руб.), Навіть якщо квартира коштує 10 млн або 100 млн руб. Якщо ж нерухомість коштує менше 2 млн руб., То залишок по майновому відрахуванню можна отримати при покупці житла в майбутньому (ст. 220 НК РФ). Ліміт з відрахування обмежений сплаченої протягом року сумою прибуткового податку. Наприклад, якщо протягом року покупець нерухомості сплатив 150 тис. крб. податку, його відрахування не може перевищувати цієї суми. Але залишок можна отримати наступного року — знову ж таки в межах сплаченого за рік прибуткового податку. Якщо все одно залишається недоотримана сума, вона знову переноситься наступного року.

При покупці будинку, квартири (у тому числі в іпотеку), дачі, земельної ділянки, а також при будівництві будинку та витратах на його оздоблення можна повернути суму прибуткового податку (ПДФО, його розмір становить 13%)

Податковий вирахування за відсотки з іпотеки

При покупці квартири в іпотеку є право на податкове вирахування за виплачені банку відсотки. В розрахунок беруться всі реально погашені відсотки, але є і ліміт - не більше 3 млн. руб. Сума податкового вирахування за відсотками розраховується за аналогією з майновим вирахуванням — це 13% суми бази (виплачених відсотків). Таким чином, максимальна сума до повернення за відсотками становить 390 тис. руб. Розрахувати суму відрахування по відсотках можна онлайн за допомогою спеціалізованих сервісів. Зазвичай, вони доступні на сайтах банків. Це правило поширюється на кредити, оформлені після 1 січня 2014 року. Для іпотечних кредитів, які видавалися до цього часу, обмежень верхньої межі немає — 13% можна повернути від усієї суми погашених відсотків. Тобто якщо відсотки за оформленою до 2014 року іпотекою становили 4 млн. руб., то можна повернути 520 тис. руб. (Або 13% від 4 млн руб.).На відміну від основного відрахування, скористатися відрахуванням від сплати відсотків за іпотекою можна лише один раз і щодо одного об'єкта. Це слід враховувати — іноді краще зберегти податкову пільгу та витратити її за іншої іпотеки.

• 13% - якщо сума доходу за рік становить менше або дорівнює 5 млн руб.;
• 15% - якщо сума доходу за рік становить понад 5 млн руб.

Таким чином, якщо іпотеку було отримано до 2014 року (і навіть якщо давно закрито) і загальний розмір сплачених відсотків становив понад 5 млн руб., а дохід з 1 січня 2021 року перевищував 5 млн руб. на рік, податкове відрахування за відсотками можна отримати у розмірі 650 тис. руб. (13% від 5 млн руб.) Плюс 15% від суми сплачених відсотків, що перевищують 5 млн руб., Але не більше суми фактично обчисленого ПДФО за підвищеною ставкою.

Тому, якщо ви відповідаєте даним критеріям, є сенс дочекатися 1 січня 2024, щоб у розрахунку розміру відрахування врахувати максимальну кількість років (три роки) отримання доходу, що перевищує 5 млн руб. та оподатковуваного вже за ставкою 15%. Це нововведення актуальне за дорогою іпотекою і для тих, хто отримує більше 5 млн руб. на рік. При цьому це правило поширюється лише на іпотеку, оформлену до 2014 року. По іпотеці, отриманої після цієї дати, є обмеження щодо відрахування - 390 тис. руб. незалежно від ставки ПДФО.

Податковий вирахування за іпотекою: як повернути ₽390 тис. за сплачені відсотки

При купівлі квартири в іпотеку завдяки податковим вирахуванням можна повернути до 650 тис. руб. Це максимальний розмір сумарної податкової пільги за основною сумою купівлі та сплаченими відсотками за кредитом.Головні умови для отримання відрахування — потрібно сплачувати прибутковий податок та мати зареєстроване право власності на нерухомість. Розповідаємо, як скористатися податковим вирахуванням за сплачені відсотки за кредитом, у які терміни це можна зробити та яку суму повернути.

Податковий вирахування з іпотеки

При покупці будинку, квартири (у тому числі в іпотеку), дачі, земельної ділянки, а також при будівництві будинку та витратах на його оздоблення можна повернути суму прибуткового податку (ПДФО, його розмір становить 13%). І тому існує майнове податкове відрахування, який можна оформити протягом усього суму купівлі (основне відрахування) і відсотки за кредитом. Послідовність отримання вирахувань законодавчо не встановлено, тому можливі варіанти. Можна отримати спочатку відрахування на житло, потім на відсотки. А можна й обидва вирахування одночасно (якщо дозволяє сума оподатковуваного доходу). Допускається отримання основного вирахування при купівлі однієї нерухомості, а повернення з відсотків по іпотеці - з іншого. Сама сума податку, яку можна повернути, визначається двома параметрами: витратами на купівлю житла та сплаченим прибутковим податком. Максимально можлива сума розрахунку основного майнового відрахування становить 2 млн крб., від неї відраховуються 13%. Таким чином, сума, яку можна повернути, становить до 260 тис. руб. (або 13% від 2 млн руб.), Навіть якщо квартира коштує 10 млн або 100 млн руб. Якщо ж нерухомість коштує менше 2 млн руб., То залишок по майновому відрахуванню можна отримати при покупці житла в майбутньому (ст. 220 НК РФ). Ліміт з відрахування обмежений сплаченої протягом року сумою прибуткового податку. Наприклад, якщо протягом року покупець нерухомості сплатив 150 тис. крб. податку, його відрахування не може перевищувати цієї суми. Але залишок можна отримати наступного року — знову ж таки в межах сплаченого за рік прибуткового податку. Якщо все одно залишається недоотримана сума, вона знову переноситься наступного року.

При покупці будинку, квартири (у тому числі в іпотеку), дачі, земельної ділянки, а також при будівництві будинку та витратах на його оздоблення можна повернути суму прибуткового податку (ПДФО, його розмір становить 13%)

Податковий вирахування за відсотки з іпотеки

При покупці квартири в іпотеку є право на податкове вирахування за виплачені банку відсотки. В розрахунок беруться всі реально погашені відсотки, але є і ліміт - не більше 3 млн. руб. Сума податкового вирахування за відсотками розраховується за аналогією з майновим вирахуванням — це 13% суми бази (виплачених відсотків). Таким чином, максимальна сума до повернення за відсотками становить 390 тис. руб. Розрахувати суму відрахування по відсотках можна онлайн за допомогою спеціалізованих сервісів. Зазвичай, вони доступні на сайтах банків. Це правило поширюється на кредити, оформлені після 1 січня 2014 року. Для іпотечних кредитів, які видавалися до цього часу, обмежень верхньої межі немає — 13% можна повернути від усієї суми погашених відсотків. Тобто, якщо відсотки за оформленою до 2014 року іпотекою становили 4 млн руб., то можна повернути 520 тис. руб. (Або 13% від 4 млн руб.). На відміну від основного відрахування, скористатися відрахуванням від сплати відсотків за іпотекою можна лише один раз і щодо одного об'єкта. Це слід враховувати — іноді краще зберегти податкову пільгу та витратити її за іншої іпотеки.

• 13% - якщо сума доходу за рік становить менше або дорівнює 5 млн руб.;
• 15% - якщо сума доходу за рік становить понад 5 млн руб.

Таким чином, якщо іпотеку було отримано до 2014 року (і навіть якщо давно закрито) і загальний розмір сплачених відсотків становив понад 5 млн руб., а дохід з 1 січня 2021 року перевищував 5 млн руб. на рік, податкове відрахування за відсотками можна отримати у розмірі 650 тис. руб. (13% від 5 млн руб.) Плюс 15% від суми сплачених відсотків, що перевищують 5 млн руб., Але не більше суми фактично обчисленого ПДФО за підвищеною ставкою.

Тому, якщо ви відповідаєте даним критеріям, є сенс дочекатися 1 січня 2024, щоб у розрахунку розміру відрахування врахувати максимальну кількість років (три роки) отримання доходу, що перевищує 5 млн руб. та оподатковуваного вже за ставкою 15%. Це нововведення актуальне за дорогою іпотекою і для тих, хто отримує більше 5 млн руб. на рік. При цьому це правило поширюється лише на іпотеку, оформлену до 2014 року. За іпотекою, отриманою після цієї дати, є обмеження щодо вирахування — 390 тис. руб. незалежно від ставки ПДФО.

Податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку (нюанси)

Податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку можна отримати не лише з вартості самої квартири, а й із суми іпотечних банківських відсотків. Порядок отримання вирахування регламентовано податковим законодавством. Розглянемо нюанси детальніше.

Податкові відрахування та іпотека

Відрахування стосовно податку на доходи фізичних осіб полягає в тому, що зарплата та інші доходи при розрахунку ПДФО зменшуються на витрати, пов'язані з купівлею житла. Якщо ж ПДФО було сплачено, то він відшкодовується з бюджету (у частині, яка вважалася за податковою ставкою 13%).

Вирахування на купівлю житла обмежений за величиною - він не може бути більше 2 000 000 руб., При цьому враховуються вартість нерухомості та деякі інші витрати (підп. 3 п.).1 ст. 220 НК РФ). Додатково надається відрахування на відсотки за кредитом, взятим спеціально для купівлі житлового об'єкта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Іпотека — така форма кредитування, коли банк надає позичальнику кредит для придбання нерухомості під заставу цього нерухомого об'єкта. Іпотечний договір цільовий, містить вказівку на конкретний житловий об'єкт. Відповідно, сплачені за іпотекою відсотки можна врахувати у складі податкового відрахування. Те, що куплена в іпотеку квартира до повного розрахунку з банком перебуває у заставі, на порядку вирахування не позначається.

Іпотечний кредит зазвичай надається на 10, 20 і більше років. Майнове податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку не обмежене за строком. Отримувати відшкодування ПДФО платник податків може кілька років, поки кредит не буде погашено або загальна сума банківських відсотків не перевищить граничну величину, що становить 3000000 руб.

Два види відрахувань

Майновий вирахування до 2014 року надавалися на купівлю лише 1 квартири, цим же об'єктом можна було заявити та відрахування на відсотки. З початку 2014 року умови податкового вирахування з іпотеки радикально змінилися (федеральний закон від 23.07.2013 № 212-ФЗ). І в старій, і в новій редакції є заборона на повторне відрахування, але застосовується вона по-різному.

Практично сьогодні діють 2 різних виду відрахування. За іпотекою, оформленою до 2014 року, застосовується старий порядок. Оновлені правила відрахування на іпотеку діють щодо договорів, укладених у 2014 році та пізніше. Розглянемо ці відмінності докладніше.

Податковий відрахування на відсотки за іпотекою «по-старому»

Важлива риса податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку до поправок — у законодавстві була вказівка, що вирахування може бути надано лише 1 об'єкту. Ціна квартири та відсотки за іпотекою були складовими 1 відрахування, тому отримати відшкодування ПДФО з відсотків допускалося лише за умови заяви вирахування на квартиру (лист Мінфіну від 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

Та обставина, що платник податків виявив бажання відшкодувати податок за квартиру, є підставою для подальшого щорічного звернення за вирахуванням на проценти, що сплачуються банку. Витрати відсотки відшкодовуються без обмеження суми протягом усього терміну іпотеки. Платник податків, який до набрання законодавчих поправок звертався за відшкодуванням ПДФО на відсотки, продовжує заявляти відрахування у тому самому порядку, як і раніше.

приклад. Розглянемо ситуацію, коли платник податків заявив майнове вирахування по квартирі в іпотеку у 2013 році, але чомусь не заявив відрахування на відсотки. У 2015 році можна заявити відрахування на відсотки за поточний рік, а також за минулі роки, але не більше 3 років (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказами права на вирахування стануть договір, де зазначено, на який об'єкт витрачені кредитні кошти, та документ про те, що на купівлю цієї квартири надавалися вирахування. Як такий документ, наприклад, може бути податкова декларація 3-ПДФО, за якою було відшкодовано ПДФО.

Надалі вирахування за сплаченими відсотками можна заявляти щорічно до виплати кредиту. Чинне обмеження загальної суми іпотечних відсотків у цьому випадку не застосовується, тому що воно поширюється лише на житлові об'єкти, придбані після 2014 року.Закон 212-ФЗ на відрахування, що належать до 2013 та більш ранніх років, не поширюється. Слід, однак, враховувати, що роз'яснення компетентних органів стосовно таких ситуацій відсутні.

Податковий вирахування за іпотекою за новими правилами

Після прийняття поправок до Податкового кодексу, що набули чинності з 2014 року, право повернути ПДФО на відсотки не залежить від бажання та можливості платника податків використати відрахування на квартиру. У цьому відсотковий відрахування надається одноразово, лише з одному об'єкту.

Податковий кодекс не обмежує кількість кредитних договорів, головне, щоб вони були цільовими. Якщо на додаток до іпотеки у громадянина є також і цільова позика, відрахування можна заявити на відсотки за обома договорами. Однак для використання «нового» вирахування договори іпотеки та договори на купівлю квартири мають бути укладені пізніше 1 січня 2014 року.

Відповідаючи на запитання платників ПДФО, Мінфін звернув увагу, що якщо громадянин раніше вже використав відрахування на придбання житла, а після 2014 року придбав ще одну квартиру за іпотекою, він має право скористатися «відсотковим» відрахуванням. Єдина умова: при відшкодуванні ПДФО у зв'язку з минулою покупкою у сумі вирахування не повинні враховуватися відсотки, адже це вирахування — одноразове (листи від 16.12.2014 № 03-04-05/64922 та від 20.02.2015 № 03- 8148).

Докладніше про зміни в порядку отримання відрахувань див. у цьому матеріалі.

Про нюанси застосування майнових відрахувань розповіли експерти КонсультантПлюс. Отримайте пробний доступ до системи К+ та безкоштовно переходьте до Путівника.

Документи для отримання податкового вирахування по іпотеці

Отримати відшкодування ПДФО можна на підставі документів, якими підтверджуються витрати платника податків та його право користуватися вирахуванням.

Якими документами підтвердити?

1. Відсотки фактично сплачені, їхня сума достовірно відома та підтверджена документально

- Витяги з банківського рахунку

- Довідка банку про платежі за кредитом

Копія договору іпотеки

- Копія договору про купівлю квартири

- Копія свідоцтва про реєстрацію права на квартиру

Доводити не потрібно, цю обставину податковий орган перевіряє за своїми даними.

У заяві чи супровідному листі до документів на перше надання відрахування доцільно зазначити, що раніше ви не користувалися відрахуванням на відсотки за кредитами чи позиками

Названі у переліку копії документів подаються до податкового органу при першому зверненні за вирахуванням. У наступні роки, звертаючись за вирахуванням на чергову суму відсотків за рік, потрібно подати лише документи, що підтверджують, за пунктом 1 переліку. Повторно подавати до податкової інспекції папери, які ви вже представляли раніше, не потрібно (лист Мінфіну від 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Куди звернутися, щоб отримати майнове податкове відрахування при купівлі квартири за іпотекою?

Законодавство пропонує платнику податків на вибір 2 різних способи отримання відрахування:

Варіант 1. У податковій інспекції. Потрібно дочекатися кінця року і подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацію з метою отримання відрахування подають за встановленою формою протягом року. До неї треба додати документи, що підтверджують, перелічені в попередньому розділі.Податковий орган проведе камеральну перевірку декларації та доданих документів (це може зайняти до 3 місяців) і потім перерахує ПДФО на рахунок платника податків у банку.

Якщо доходів на повну суму вирахування у поточному році недостатньо, залишок невикористаного відрахування переноситься на наступний рік. Отже, через рік платник податків знову представляє 3-ПДФО — на невикористаний залишок відрахування та суму витрат, що знову утворилися, на відсотки. Ця процедура повторюється щорічно, поки ПДФО не буде відшкодовано в належному обсязі.

Також зараз доступний спрощений порядок отримання відрахування без подачі 3-ПДФО.
Важливо! Рекомендує КонсультантПлюс
Отримання відрахування максимально спрощено. Від вас потрібно лише підписати заяву, яку ви знайдете у вашому особистому кабінеті платника податків (п. 4 ст. 221.1 НК РФ, Інформація ФНП Росії).
Заява заповнюється автоматично на підставі відомостей, що надходять до податкових органів, наприклад даних про ваші доходи, суми утриманого податку та вироблені вами витрати (суми, зараховані на ІІС) за відповідний рік. Такі відомості передають до інспекції податкові агенти та банки.
Детальніше спрощену процедуру див. До+, безкоштовно, оформивши пробний доступ.

Варіант 2. На роботі. Звернутись до податкової інспекції відразу, як тільки отримано свідоцтво на квартиру (заяву скачайте тут). Інспектор розгляне подані документи та у місячний строк видасть повідомлення із зазначенням граничної суми відрахування. З 2022 року це повідомлення надсилається відразу роботодавцю. Отримавши його, він перестане утримувати ПДФО із заробітної плати та інших виплат до кінця року та поверне ПДФО, утриманий з початку року.Ті, хто має 2 місця роботи (або більше) можуть оформити повідомлення для кожного роботодавця. Відшкодування ПДФО у такому разі провадиться щомісяця невеликими сумами. Наступного року можна знову звернутися до ФНП за повідомленням на непогашену суму відрахування та суму відсотків, що утворилася, або подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО.

Як написати заяву роботодавцю про надання майнового відрахування, роз'яснили експерти КонсультантПлюс. Отримайте безкоштовний демо-доступ до К+ і переходьте в Готове рішення, щоб дізнатися про всі подробиці даної процедури.

Підсумки

• Платник податків має право на майнові відрахування з вартості квартири та додатково з відсотків за іпотекою.
• Вирахування на відсотки по іпотеці надається тільки на 1 об'єкт вартістю не більше 3000000 руб.
• Вирахування на іпотечні відсотки можна отримати незалежно від вирахування на купівлю квартири.
• Платники податків, які відшкодовують ПДФО на відсотки за іпотекою з 2013 року і раніше, продовжують застосовувати колишній порядок відрахувань.
• Відрахування можна отримати у податковому органі — за податковою декларацією або у роботодавця — на підставі спеціального повідомлення.