Аванс: терміни, порядок та розміри виплат

Трудовий кодекс РФ не містить визначення поняття «аванс». Проте аналіз ст. 129 та 136 ТК РФ дозволяє зробити висновок, що аванс - це заробітна плата за першу половину місяця.

За законом заробітна плата виплачується кожні півмісяця, а період між датою нарахування та датою виплати заробітної плати не може перевищувати 15 днів (ст. 136 ТК РФ).

Це означає, що зарплату за першу половину місяця працівник повинен отримати у будь-який із днів у проміжку з 16 по 30 (31) число поточного місяця. Умовно це і вважатиметься авансом. За другу половину місяця роботодавець зобов'язаний розрахуватися з працівником з 1 до 15 числа наступного місяця.

Конкретна дата видачі заробітної плати має бути встановлена ​​та закріплена в локальному нормативному акті, колективному або трудовому договорі. З метою планування фінансових потоків організації можуть встановлювати різні дні виплати зарплати для працівників різних структурних підрозділів (наприклад, робітникам виплачувати її 13-го та 28-го числа, а адміністративному персоналу – 10-го та 25-го числа).

Виплатити аванс роботодавець повинен пізніше останнього дня оплачуваного місяця (ст. 136 ТК РФ, лист Мінпраці від 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, лист Роструда від 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Якщо термін між виплатами перевищить 15 днів через те, що останні дати розрахунку випадають на святкові неробочі дні, це не вважатиметься порушенням.

приклад

В організації встановлено термін виплати авансу – 27 число розрахункового місяця та термін виплати заробітної плати – 12 число наступного місяця.

Відтак заробітну плату за жовтень працівникам слід виплатити в останній робочий день перед святами, тобто 9 листопада 2018 року.

При цьому аванс із заробітної плати організація виплатить 27 листопада 2018 року, через 18 днів після виплати зарплати.

Оскільки в зазначеному випадку організація здійснила розрахунок зі співробітниками з дотриманням усіх вимог закону, відступ від періодичності виплати не може вважатися порушенням ТК РФ.

Розмір авансу

Розмір авансу визначається з розрахунку окладу (тарифної ставки) працівника та всіх надбавок, що не залежать від оцінки роботи за місяць загалом або від виконання місячної норми робочого часу та норм праці.

За загальним правилом аванс має виплачуватись співробітникам пропорційно відпрацьованому ними часу (лист Мінпраці від 10.08.2017 № 14-1/В-725 та від 05.08.2013 № 14-4-1702).

До розрахунку авансу включається винагорода за працю та деякі з компенсаційних надбавок. Наприклад, виплата за роботу у нічний час відповідно до ст. 154 ТК РФ, надбавки за поєднання посад, професійну майстерність, стаж роботи та ін.

Стимулюючі виплати (премії) на розмір авансу не впливають та нараховуються за результатами досягнення працівником показників ефективності роботи за підсумками місяця.

Доплата за понаднормову роботу, за роботу у вихідні та святкові неробочі дні (ст. 152, 153 ТК РФ) до авансу не включається. Така доплата нараховується на користь працівника за остаточного розрахунку та виплати заробітної плати за місяць. Районні коефіцієнти, відсоткові надбавки жителям півночі теж нараховуються на місячну зарплату. Тому у випадку перераховані компенсаційні виплати впливають розмір авансу.

Приклад розрахунку величини авансу

У розрахунковому періоді бухгалтер заміняв касира на час відпустки, доплата за суміщення - 5250 рублів на місяць. Один робочий день бухгалтер відпрацював понаднормово.

Аванс у відсотках від зарплати та фіксований аванс

ТК РФ не забороняє роботодавцям платити аванс у відсотках від заробітної плати. Причому цей спосіб виплати авансу найзручніший. При ньому бухгалтеру не потрібно обробляти табель обліку робочого часу, а працівникові наперед відома сума, яку він отримає за першу половину місяця.

Найчастіше роботодавці виплачують працівникам аванс у розмірі 40% від місячного заробітку, що дозволяє досягти рівномірності виплат на користь працівника.

Однак у деяких випадках цей спосіб виплати авансу не застосовується. Наприклад, коли першу половину місяця працівник відпрацював не повністю (у зв'язку з лікарняним, відпусткою, відгулами тощо).

Виплата авансу у відсотках до зарплати у таких випадках призведе до того, що аванс перевищить реальний заробіток працівника. Причому якщо і за другу половину місяця у розрахунковій відомості не буде нарахувань, тоді бухгалтер не зможе утримати ПДФО із суми виплаченого до закінчення місяця авансу.

Що стосується фіксованого щомісячного авансу, його застосування краще уникати.

На думку контролерів, виплата авансу працівникам у фіксованому розмірі – це дискримінація у сфері праці та порушення прав працівників на отримання заробітної плати у повному обсязі (лист Мінпраці від 10.08.2017 № 14-1/В-725, лист Мінфіну від 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Тому навіть якщо рівень оплати праці у всіх працівників на підприємстві приблизно однаковий, виплата фіксованого авансу є незаконною.

Виплата авансу новоприйнятим співробітникам

Трудові інспектори в регіонах вважають, що щодо новоприйнятого працівника потрібно дотримуватись загальних правил ст. 136 ТК РФ про терміни виплати зарплати. Інакше роботодавця можуть притягнути до відповідальності за год. 6 ст. 5.27 КпАП РФ.

Тому якщо новий співробітник відпрацював у розрахунковому періоді хоча б один день, його в обов'язковому порядку слід сплатити. Причому оплачувати аванси в таких випадках найкраще пропорційно до відпрацьованого часу.

приклад

В організації встановлено такі строки заробітної плати: аванс - 30 (31) числа розрахункового місяця; вести – 15 числа місяця, наступного за розрахунковим.

Розрахуємо суму авансу Макарову М.В. пропорційно до відпрацьованого в першій половині місяця часу. Це буде 4000 рублів. Таку суму працівник отримає 31 жовтня 2018 року.

Крім того, щодо новоприйнятих співробітників у локальних актах роботодавця можна встановити особливі терміни та порядок виплати авансів. Наприклад, визначати розмір авансу у відсотковому співвідношенні до окладу, залежно від інтервалу дат прийому працівника працювати.

приклад

Локальним актом встановлені дні виплати зарплати: заробітна плата минулого місяця – 10 числа, аванс за поточний місяць – 25 числа.

Працівника прийнято працювати 2 числа. У бухгалтерії немає підстав для виплати новому співробітнику заробітної плати 10 числа, адже минулого місяця він не працював. До отримання авансу за загальними правилами 25 числа працівнику доведеться відпрацювати 24 дні.

Заробіток, виплачений авансом, зараховується при подальших розрахунках із заробітної плати за підсумком місяця.

Оскільки законодавчо проблему терміну першої виплати заробітної плати новому працівникові не вирішено, на наш погляд, найкращий вихід – розраховувати аванс пропорційно до відпрацьованого часу, незалежно від дати укладання трудового договору.

Що таке аванс і коли він приходить: розбираємося з бухгалтерами

Із 2023-го змінилися правила виплати авансу. Через це у багатьох співробітників перша частина зарплати поменшала. Проте, експерти стверджують, що новий закон не повинен вплинути на загальну суму виплати. РБК Life дізнався, як тепер розраховується аванс, і що робити, якщо його не нарахували вчасно.

Що таке аванс

Аванс - це частина заробітної плати, яку роботодавець виплачує працівникові за першу половину місяця. Він розраховується за часом, який працівник вже фактично відпрацював. До авансу включено надбавки, але не включено премії та виплати за переробки.

І хоча поняття широко використовують, у Трудовому кодексі Росії його немає. Однак у статті 136 ТК РФ сказано, що роботодавець зобов'язаний виплачувати заробітну плату не рідше ніж кожні півмісяця [1]. Першу виплату в розмовній мові називають авансом.

Практика показує, що насправді виплата відбувається двічі, не більше. Роботодавцю, згідно із законодавством, не можна не платити зарплату за першу половину місяця. Так само як і співробітник за жодних умов не може відмовитися від отримання своєї зарплати за першу відпрацьовану частину місяця.

Аванс та передоплата: у чому різниця

Більшість опитаних РБК Life експертів вважають, що аванс та передоплата – різні поняття. Із визначення авансу: це заробітна плата за першу половину місяця, тобто за час, який працівник уже відпрацював.

Передоплата - це часткова або повна оплата ще не виконаної роботи або ще не наданих послуг. Поняття прийшло з арбітражних суперечок та цивільних правовідносин.

Передоплата поширена у сфері послуг та фрілансу та служить для виконавця гарантією того, що замовник буде з ним працювати і не залишить без оплати. На відміну від авансу, який дається за вже відпрацьований час, передоплату можна повернути, якщо з якоїсь причини виконавець не зробив роботу.

Скільки відсотків від зарплати складає аванс

Розмір авансу у Трудовому кодексі РФ не встановлено. Роботодавець визначає його самостійно з огляду на рекомендації Мінпраці [2]. 2017-го відомство висловило позицію, що працівник має право на отримання заробітної плати за першу половину місяця пропорційно до відпрацьованого часу. Зменшення авансу може вважатися дискримінацією у сфері праці та погіршенням трудових прав працівників [3].

Важливою є перевірка суми заробітної плати: вона не повинна бути меншою за суму, розраховану за відпрацьований час за цей період. У багатьох бухгалтерських програмах з 2023 року немає такої можливості, як вибрати та встановити «фіксований розмір» або розмір «у відсотках» при розрахунку зарплати за першу половину місяця.

Якщо розрахунок авансу виробляється за відсотком від окладу, його розмір має бути в діапазоні 40-50%. Якщо відсоток нижчий, це є привід для скарги до трудової інспекції. Справа в тому, що аванс не може бути меншим за 40%: тоді знизиться виплата за нормального місячного графіку, а це вже порушення. Також сума авансу не може перевищувати 50% заробітної плати.

Пам'ятайте, що сума авансу не завжди однакова. Річ у тім, що з розрахунку головний показник — кількість фактично відпрацьованих днів. Докладніше про правила читайте у наступному блоці.

ПДФО з авансу у 2023 році

З 2023 року внесли зміну до статті 223 таки Податкового кодексу Росії. Тепер датою отримання доходу вважається не останній робочий день, а день виплати працівникові [4]. Тобто податок (ПДФО) за новими правилами утримують не один раз на місяць, а два з обох платежів.

Через це багато росіян почали скаржитися, що аванс став меншим. Однак, за словами експертів, на загальну суму заробітної плати нові технічні правила не повинні вплинути. Якщо ви отримали менше авансу, то маєте отримати більше в основній частині зарплати.

Саме з цими нововведеннями до Податкового кодексу пов'язаний той факт, що деякі працівники отримують у 2023 році аванс на 13% менше — це той самий ПДФО, утриманий з фактичного дня виплати. Сама зарплата не змінюється: друга її частка зростає на 13%.

2023-го аванс вважається (у загальному випадку) за такою формулою: аванс = (оклад: кількість робочих днів на місяць) × кількість відпрацьованих днів − 13%. Таким чином виходить, що якщо працівник у першій половині місяця брав відгули, був у відпустці, на лікарняному, аванс буде меншим.

приклад розрахунку. У вересні – 21 робочий день. До 15 числа Василь відпрацював 11 робочих днів. Тобто за окладу 50 тис. руб. та 21 робочому дні в розрахунковому місяці за 11 відпрацьованих днів Василь отримає аванс 22 785,48 руб. ((50 000: 21) × 11 - 13%).

Зверніть увагу: закон не зобов'язує прописувати розмір авансу у трудовому договорі.

Коли приходить аванс

Конкретні дати виплати зарплати встановлені роботодавцем у правилах внутрішнього трудового розпорядку (ПВТР), трудовому чи колективному договорі. У разі підписання трудового договору зверніть увагу на дати. За законом проміжки між першою та другою частинами зарплати не повинні бути довшими за 15 днів. Якщо день виплати посідає вихідний, то аванс платять на день раніше.

Максимальний розрив між цими виплатами не може перевищувати 15 календарних днів. Наприклад, 21 число (виплата за першу половину місяця) та 6 число (друга половина місяця).

Не приходить аванс: що робити

Якщо роботодавець виплачує зарплату рідше, ніж двічі на місяць, або якщо перерва між виплатами більше ніж 15 днів, згідно зі статтею 5.27 КоАП йому загрожує штраф у розмірі від 30 тис. до 50 тис. руб. [5].

Якщо вам не виплатили аванс, то перше, куди слід піти — до роботодавця. Можливо, трапилася помилка.

Якщо ж ситуація більш серйозна, можна звернутися до трудової інспекції за місцезнаходженням роботодавця із заявою у довільній формі. У ньому потрібно вказати свої ПІБ, посаду, адресу та контакти, а також найменування, ІПН та адресу роботодавця. Потім слід зазначити документ (трудовий договір, положення про оплату праці або інший), згідно з яким було порушено строки виплати. Рекомендується докласти трудового договору. Скаргу можна віднести особисто або через представника, надіслати поштою рекомендованим листом з повідомленням про вручення або надіслати в електронному вигляді через сайт Онлайнінспекція.рф. Заяву буде розглянуто протягом 30 днів з моменту реєстрації. Щодо роботодавця буде ініційовано позапланову перевірку.

Також можна звернутися зі скаргою до прокуратури, яка уповноважена розглядати порушення трудового законодавства, або із позовною заявою до районного суду.

Як виплачується аванс у 2023 році

Трудовий кодекс зобов'язує роботодавця виплачувати заробітну плату працівникам щонайменше двічі на місяць. Перша виплата вважається авансом, хоча такий термін у ТК не закріплено. На підприємствах можуть використовувати різні системи розрахунку – у вигляді фіксованого відсотка чи суми за відпрацьовані дні. Розкажемо докладніше про аванс – скільки це від зарплати, як розраховується та виплачується.

Що таке аванс

Аванс та зарплата – взаємопов'язані поняття. Все це – оплата працівникові за фактично відпрацьовані дні. Із зарплатою все зрозуміло: її платять щомісяця фактично відпрацьований час, а аванс – що це?

Авансом називають частину від заробітку, який враховують у вигляді фіксованого відсотка чи суми винагороди за відпрацьований час. По ТК РФ виплати здійснюються не однією сумою наприкінці місяця або на початку наступного, а частинами, мінімум два рази на місяць або частіше, якщо це визначають умови трудового договору. Компанія може платити працівникові навіть за кожен відпрацьований день або один раз на тиждень.

Тому важливо дізнатися, що таке аванс із зарплати та з чого він складається. Фактично це передоплата, але з деякими застереженнями. До нього входять ті самі складові, що й до «стандартної» заробітної плати:

• частка окладу;
• різні доплати та надбавки – за роботу у святкові дні, нічний час, за сумісництвом, небезпечні умови праці та ін.

Є два варіанти розрахунку, скільки має бути аванс від зарплати згідно із законом:

• половина заробітної плати чи більше;
• сума за фактично відпрацьований годинник.

Єдине, чим відрізняється аванс від зарплати – це час виплати. Зарплату зазвичай нараховують після закінчення місяця або на початку наступного, аванс дають у першій половині. В іншому ж це загальна місячна сума винагороди співробітнику, поділена мінімум на дві частини.

Відмінність авансу від передоплати

Терміну «передоплата» у Трудовому кодексі теж немає, він фігурує лише у Цивільному кодексі України. Передоплата, простими словами, є частковою оплатою за роботи, товари або послуги. Стосовно взаємовідносин роботодавця і співробітника використовувати цей термін неправильно - передоплату вносять заздалегідь, до моменту, коли фактично отримують товар або послугу, а аванс виплачується за підсумками відпрацьованих годин.

Керівник компанії може піти назустріч і дати співробітникові гроші раніше, наприклад, коли він тільки влаштувався до штату і не відпрацював жодного дня. Передоплатою фактично вважатимуться і матеріальну допомогу, яку роботодавець з власної ініціативи вправі запропонувати працівникові при народженні дитини, смерті близької людини та інших особливих ситуаціях.

Коли виплачують аванс

Термін, коли надходить аванс, Трудовим кодексом не регламентовано. У більшості російських компаній він сплачується між 5 та 15 числами місяця. Натомість ТК встановлює, за який період виплачується аванс: виплата приходить за поточний місяць.

Як нараховуються зарплата та аванс, а також терміни виплат встановлюють внутрішні правила на підприємстві. Зазвичай це зазначено у трудовому чи колективному договорі. Закон каже, що проміжок між зарахуваннями на рахунки співробітників не повинен перевищувати 15 календарних днів. Більше того, якщо день виплати випаде на вихідний чи свято, перерахувати гроші мають на день чи два раніше.

Приклад: основну частину зарплати компанії виплачують третього числа місяця, наступного за відпрацьованим. І тут роботодавець зобов'язаний видати аванс пізніше 18 числа поточного місяця (якщо у ньому 30 днів).

Скільки відсотків від зарплати складає аванс

Визначимо розмір авансу – яка частина зарплати? Ще недавно кожен роботодавець міг самостійно визначати це співвідношення, найчастіше у вигляді авансу виплачували 20-30% від основної зарплати. Деякі компанії взагалі не використовували розрахунок у відсотках від окладу, а видавали працівникам ту саму, зазвичай невелику, суму щомісяця.

Потім роботодавці почали керуватись рекомендаціями Міністерства праці. У листі 2019 року № 14-1/В-178 йдеться, що перед тим, як розрахувати аванс, бухгалтерії бажано врахувати кількість відпрацьованого часу. Якщо уявити, що співробітник відпрацював весь місяць, то аванс та зарплата матимуть приблизно однаковий розмір.

Проте Мінпраця дала лише рекомендації, які компанії не зобов'язані виконувати. Тому аванс, як і раніше, виплачується у двох формах – у вигляді відсотка від окладу або пропорційно до відпрацьованого періоду.

Що більше – аванс чи зарплата, залежить від кількості вихідних днів у першій та другій половинах місяця, а також від «відвідуваності» роботи. Наприклад, якщо співробітник перші два тижні місяця був на лікарняному, авансу йому, швидше за все, не дадуть.

Правила розрахунку авансу у 2023 році

Як розраховуються зарплата та аванс, визначають з урахуванням змін у законодавстві від 2023 року:

1. Раніше завершенням розрахункового періоду одержання зарплати був останній день місяця.Тепер порядок зміниться – останнім днем ​​зарплатного доходу вважатиметься дата зарахування грошей на рахунок співробітника чи отримання їх у касі.
2. Усі виплати відноситимуться до того місяця, в якому видано. Наприклад, якщо зарплату нараховано за червень, але отримано співробітником у липні, у звітності дохід вважатиметься липневим.
3. Головне нововведення – ПДФО тепер утримують і з авансу, і із зарплати (кожні півмісяця чи частіше).

Порядок розрахунку залишився тим самим – аванс можна вважати так, як вирішить роботодавець з урахуванням застосовуваної системи оплати праці. Тобто компанія може закріпити у договорі з працівником відсоток від окладу та видавати його у вигляді авансу, а може використовувати метод, рекомендований Міністерством праці (за кількістю відпрацьованих днів/годин).

Чому аванс став меншим у 2023 році

Причина зменшення розміру виплат у тому, як вважається аванс – з початку 2023 року з нього утримують ПДФО (раніше це робили із основної суми зарплати раз на місяць). При цьому на суму, що належить співробітнику, це не впливає – більше 13% роботодавець вирахувати не має права.

ПДФО з авансу у 2023 році

Раніше прибутковий податок обчислювався і утримувався так:

• у вигляді авансу у першій половині місяця співробітнику видається половина суми зарплати до відрахування податкових внесків (без вирахування ПДФО);
• з залишку коштів за підсумками місяця утримується прибутковий податок з урахуванням тієї суми, яка була виплачена раніше.

Тепер ПДФО бухгалтери розраховують та утримують фактично двічі – спочатку з авансових платежів, потім із зарплати.

Утримання відбувається за фактом виплати – у день перерахування коштів на картки або видачі їх готівкою у касі підприємства віднімається прибутковий податок.На підсумкову суму це не впливає – співробітник отримує стільки, скільки заробив.

Відповідальність за невиплату авансу

Виплачувати аванс роботодавці повинні. Якщо компанія порушує закон та відбувається затримка виплати, застосовують штрафи. Скільки хто має виплатити:

• організація – до 50 тис. руб.;
• посадова особа – до 20 тис. руб.;
• ІП – до 5 тис. руб.

Якщо порушення фіксується повторно, згідно з КпАП розміри штрафу збільшуються:

• організація – до 100 тис. руб.;
• посадова особа – до 30 тис. руб., також можуть застосувати дискваліфікацію на строк до 3 років;
• ІП – до 30 тис. руб.

Якщо роботодавець перераховує аванс із затримкою, він зобов'язаний виплачувати працівникові пеню за день прострочення.

Що робити, якщо не платять аванс

Порушенням законодавства вважаються такі ситуації:

• виплати працівникам надходять один раз на календарний місяць або ще рідше;
• між авансом та зарплатою проходить понад 15 днів.

Що робити працівникові:

1. Звернутися до бухгалтерії та встановити конкретну причину. Аванс може не прийти через помилку, проблеми з бюджетом компанії або, наприклад, коли працівник змінив реквізити рахунку в банку і не надав нових нарахувань.
2. Якщо роботодавець справді відмовляється виплачувати аванс, потрібно йти до трудової інспекції за місцем реєстрації компанії – юросіб або ІП. Тут складається заява, де співробітник вказує особисті дані, найменування компанії та її адресу, свою посаду. Заяву можна надати особисто або надіслати поштовим листом із повідомленням, додавши копії документів. Термін розгляду – до 1 місяця після реєстрації.

Під час подання скарги роботодавця позапланово перевірять та зобов'яжуть виплачувати працівникам аванс. Також порушеннями законодавства у сфері праці займається прокуратура. Працівник має право подати позовну заяву до суду.