Як повернути гроші за Tax Free?

Новорічна пора – час інтенсивних "закупівлі". Якщо на 31-те ти плануєш бути в Празі або збираєшся причаститися останнім зимовим розпродажам у Вільнюсі, не забудь повернути ПДВ та «відбити» частину грошей. Як отримати гроші за системою Tax Free швидко та без зайвої метушні, читай у нашому лайфхаку.

Що таке Tax Free та чому його можна повернути?

Навіть якщо тебе з ганьбою відрахували з наркозу, ти знаєш, що всі товари в магазині оподатковуються на додану вартість (ПДВ або VAT – Value Added Tax). У кожній країні його платять громадяни та податкові резиденти, а ось туристи платити не зобов'язані. Оскільки переконувати продавця, що ти турист, а тому маєш віддати на чверть менше, не дуже ефективно (якщо ти, звісно, ​​не в Грузії), то, виїжджаючи з країни, ПДВ можеш повернути цивілізовано. А це, на хвилинку, від 3% до 33% вартості товару.

Щоб привести всі повернення до спільного знаменника, існують міжнародні компанії, які займаються відшкодуванням ПДВ – Global Blue, Premier Tax Free (елітні бренди типу Christian Dior, Gian Franco Ferre, Yves Saint Laurent), Tax Free Worldwide, Litofolija Tax Free (на території Литви). Швидше за все, ти матимеш справу з Global Blue – це впевнений домінант на ринку повернень. Тому й зосередимося на ній.

Отримати свої гроші з Global Blue можна трьома способами: готівкою у касі Global Blue на вокзалі або в аеропорту, на банківську картку або забрати у банку у своїй країні. До речі, повернути ПДВ не можна з товарів, які ти замовив на Ali Express, Asos чи іншому улюбленому інтернет-магазині за кордоном.Якщо ти шопишся у Польщі, то пам'ятай – не можна повернути податок за надання послуг та паливо. У Литві не дають Тax Free на алкоголь та тютюн. Тільки в Іспанії та Туреччині тобі готові повернути VAT за все.

Що потрібно зробити в магазині, щоб отримати гроші?

Для того, щоб оформити Тax Free, потрібно закупитись на певну суму (в одному чеку). Мінімум відрізняється від країни до країни. Наприклад, у Литві покупок потрібно набрати на €55, у Польщі – €70 (300 злотих), а у Німеччині взагалі вистачить €25. Перевіряй суми покупок та повернень на сайті Global Blue – там усе дуже чітко.

На дверях магазину та на касі шукай блакитну наклейку Global Blue. Не полінуйся запитати співробітника, чи включений магазин до цієї програми, якщо наклейки немає, - повір, вигода варта того. Коли платиш за покупку, не забудь попросити форму Tax Free - її заповнюєш самостійно. У формі вказуй номер паспорта, ім'я та прізвище, домашню адресу з індексом, країну проживання та e-mail. Форму слід підписати. Не забудь показати паспорт! Якщо облажишся на цьому кроці – гроші точно не повернуть. Чек Tax Free має бути виписаний того ж дня, що й рахунок.

Що робити з Tax Free на кордоні?

На кордоні попроси митника поставити власний штамп на чеку Tax Free. Якщо ти їдеш із ЄС, то тобі потрібна печатка митниці останньої країни Євросоюзу, яку ти залишаєш. До речі, якщо ти їдеш до Білорусі рейсовим автобусом, зупинка для Tax Free, швидше за все, передбачена не буде.

«Проштампувати» документи теж потрібно своєчасно: якщо ти вивозиш покупки з Литви, Німеччини, Польщі, Італії, Голландії чи Англії – протягом трьох місяців, із Франції чи Чехії – шести місяців, а ось на чеки та документи з Австрії чи Іспанії друк можна поставити у час.

Якщо ти вирішив оформити повернення на покупки з продуктового магазину, будь готовий, що пред'явити доведеться все до останньої цукерки.

Зверни увагу: у штампу з кордону є термін придатності. Наприклад, якщо хочеш повернути ПДВ із товарів з Польщі, Литви, Німеччини, Чехії, Італії чи Франції, тобі потрібно обернутися за 3 місяці.

Як і коли забирати гроші?

Є три варіанти повернути все належне.
1. Варіант швидкий. Забрати гроші в аеропорту в пункті Tax Free Cash Refund. сайт компанії.
2. Варіант оптимальний. Забрати гроші після приїзду до Білорусі. Повернення ПДВ у нас робить «Технобанк» – аж у трьох місцях.
3. Варіант гіпотетичний. Запечатати документи (чек Tax Free та чек з магазину) у спеціальний конверт Global Refund (якщо його дали тобі у магазині) та опустити його у поштову скриньку. цифр) якої ти вказуєш у документах. конверті, що видається в магазині, в якому було здійснено покупку, або на офіційному сайті компанії-емітента чеків Tax Free. Час повернення – 45 днів.

У «Технобанку» повернути мають усю суму, вказану в чеку. Єдине, що з недавнього часу сама компанія Global Blue стягує комісію – 1 євро (якщо ти плануєш повернути більше 10 євро).Якщо ти маєш намір забрати готівку в аеропорту, доведеться заплатити від €3 комісії (залежно від конкретного аеропорту). Виплати здійснюються у валюті тієї країни, де є пункт повернення, або у доларах США.

У деяких випадках тобі можуть не повернути гроші. Щоправда, ймовірність такої ситуації є мінімальною. Найчастіша помилка, через яку в банку тебе розгорнуть – це неправильно оформлені чеки або велика кількість виправлень у них. Серед бувалих «повернених» ПДВ ходить байка про те, що власникам литовської візи замість прізвища та імені в чеки часто вписують «Sengeno valstybės» («країни шенгену»). У будь-якому випадку, документи варто добре переглядати на предмет помилок - дрібні правки можна вносити поверху, а ось зі значними виправленнями шанс отримати повернення прагне до нуля. Особливо, якщо це стосується паспортних даних.

Ще одна можлива причина залишитися з носом – неправильні дати, вказані у чеку Tax Free. Якщо вони випереджають дати, пробиті в касовому чеку, тобі не бачити.
Ну і банальне: чеки Tax Free дійсні лише зі штампом митниці – без нього до банку можна навіть не йти, лише час витратиш. На печатці має чітко читатися дата та назва пункту пропуску. Якщо друк вийшов так собі, попроси митника ляснути його ще раз: повір, з нього не вбуде, а от з тебе - може цілком, якщо в банку не розберуть позначку. Але ми в тебе, звісно, ​​віримо. Все вийде!

Як отримати гроші з ПДВ

Повертаємо гроші за покупки від 25 євро у подорожах Європою та світом. І не сплачуємо податки.

Tax Free – міжнародна система повернення податку на додану вартість (ПДВ).Мандрівники, які купують за кордоном, не повинні оплачувати цю частину вартості товарів і послуг, тому що не є резидентами інших країн. ПДВ із товарів, куплених у закордонних поїздках, можна повернути. Як правило, його відшкодовують із покупок на певну суму в одному магазині (або торговому центрі) в один день. Повернути можна від 3 до 20 і більше відсотків. Розібратися у всьому цьому непросто. Та й часу може бути. У результаті ви втрачаєте гроші. Ми рекомендуємо готуватись до повернення Tax Free заздалегідь. Тоді оформити його буде легко.

Що ще потрібно знати про Tax Free

Система діє по всьому світу, але найкраще розвинена у Європі. Крім європейських країн податок можна повернути, наприклад, у Туреччині, Ізраїлі, Аргентині, ПАР, Сінгапурі, Мексиці та інших державах. Кожен із них встановлює мінімальну суму, яку потрібно витратити, щоб повернути ПДВ. Товарів може бути кілька, але сплатити їх слід одним чеком. Деякі великі універмаги та торгові центри, наприклад, лондонський Harrods або іспанський El Corte Inglés, вважаються одним магазином.

Так мінімальна сума в Італії становить 155 €, у Греції – 120 €, в Іспанії – 90 €, у Литві – 48 €, у Німеччині – 25 €. Розмір ПДВ також відрізняється від країни до країни та від однієї товарної групи до іншої. При цьому розмір податку не означає, що ви отримаєте саме цю частку від витраченої суми. Компанія-оператор, яка допомагає повертати кошти, візьме відсоток. Орієнтовну вартість повернення можна порахувати на сайті одного з операторів - шведської компанії Global Blue. Далі йтиметься в основному про неї.

Це найбільша у світі компанія з повернення Tax Free. Базується у Швеції. Її офіси (пункти повернення) знаходяться у 37 країнах.На другому місці – ірландська Premier Tax Free (20 офісів). Існує ще кілька компаній, наприклад, іспанський торговий будинок El Corte Inglés має свою власну систему Tax free. Частково ви вирішуєте, у кого повертати гроші, частково це справа випадку. На дверях та вітринах магазинів, а також на касах наклеєні стікери — ними можна визначити, де який оператор. Global Blue співпрацює із 300 тисячами магазинів по всьому світу. У Барселоні таких – 90%. Тобто магазинів багато. Якщо наклейки немає, запитуйте.

Як оформити покупки

Продовольчі та непродовольчі товари вважаються окремо — їх не можна «змішувати» в чеку, краще докупити товари однієї з груп до мінімальної суми, навіть якщо йдеться про 1 євро.

Після оплати покупок на касі, попросіть продавця оформити Tax Free. У невеликому магазині це станеться там же. У торгових центрах є спеціальні стійки. Вас попросять заповнити невелику форму, де буде вказана вся інформація про повернення: дата покупки, паспортні дані, домашня адреса з індексом, реквізити магазину. Приклад заповнення форми Global Blue дивіться тут. Вам знадобиться закордонний паспорт, або його копія (обов'язково). Всю інформацію потрібно тричі перевірити. Помилка в букві чи цифрі може спричинити відмову на наступних етапах повернення — не розслабляйтеся, їх ще кілька.

Інший, трохи швидший спосіб – іменна карта Global Blue (SHOP TAX FREE Card). На ній вже будуть усі ваші дані. Продавець рахує їх з карти та роздрукує заповнену форму. Для того щоб оформити картку, зареєструйтесь на сайті оператора. Раніше карти були пластиковими — їх доставляли звичайною поштою. З 13 грудня 2016 року Global Blue оформляє лише віртуальні карти. Її можна показати продавцеві прямо на смартфоні.Але й звичайні карти досі діють. При цьому важливо пам'ятати, що кожна мапа є індивідуальною. Її не можна передати іншій особі, навіть близьким родичам.

Що відбувається далі: у деяких країнах Європи покупки іноді опечатують спеціальною стрічкою. Квитанцію Tax Free разом із чеком приклеять зверху. В цьому випадку покупки краще не розкривати. Втім, навіть якщо їх не опечатали, розпаковувати коробки (або носити речі) до повернення додому не варто. Податок можна повернути лише на товари, які не користувалися на території Євросоюзу. Інформацію щодо інших країн уточнюйте у магазинах або на сайті Global Blue у розділі «FAQ».

Крім того, не всі товари можна повернути Tax Free. До «поворотних» категорій відносяться всі промислові товари: одяг, взуття, ювелірні прикраси, господарське приладдя, годинник, побутова та електронна техніка.

До «неповоротних»: алкоголь та тютюн, ліки, зброя, антикваріат, книги та сувеніри, продукти харчування, а також різноманітні послуги. Точні списки товарів та послуг відрізняються у кожній країні. Або сума повернення на окремі групи буде нижчою, ніж на популярні одяг, взуття та техніку. Наприклад, ПДВ у Польщі на ліки лише 8% замість 23% на інші групи товарів.

Tax Free можна повернути на покупки в інтернет-магазинах.

Що робити на митниці

На митниці в аеропорту (або на вокзалі) зареєструйтесь на рейс, але не поспішайте здавати багаж. У митній службі на квитанцію Tax Free та чеки з магазинів необхідно поставити печатки. Це дуже важливий момент — без печаток вони не вважатимуться дійсними, куди ви не звернулися б з ними пізніше. Так ви підтверджуєте вивезення товарів із країни.Працівники митниці можуть попросити вас показати покупки, тому їх не можна здавати в багаж, а також розпаковувати. Оформляти Tax Free в Євросоюзі слід лише один раз в останній країні перед вильотом додому або третю країну за межами ЄС, якщо подорожуєте кількома країнами.

У великих аеропортах митниця може розташовуватися будь-де — приїжджайте за кілька годин. Ще одна причина не поспішати – великі черги у туристичний сезон чи сезон розпродажів. Охочих повернути ПДВ може бути багато, і ви просто не встигнете пройти всі етапи повернення. При цьому мандрівники сходяться на думці, що оформити Tax Free вночі складніше, ніж вдень — на митниці може не бути співробітників та й загалом уночі менше вильотів.

Проштампувати заповнену в магазині форму Tax Free потрібно протягом певного періоду від дня покупки в залежності від країни. Десь цей період невеликий, десь — значний. В Італії, Чехії та Литві – три місяці, у Франції – шість місяців, у Німеччині та Іспанії – чотири та п'ять років, відповідно. Це означає, що протягом цього часу товар повинен залишити країну, коли він був куплений. Квитанція з проставленими штампами також діє певний час: від місяця (у Швейцарії) до нескінченності (в Іспанії та Австрії),

але в більшості країн Європи три місяці. За цей термін ви маєте право на повернення грошей. Про те, як це зробити, читайте далі.

Як отримати гроші

Є три основні способи та один несподіваний:

1. В аеропорту в пунктах повернення оператора - вони розташовуються після проходження огляду та митниці. У них мають бути представники податкового оператора. Гроші повертають готівкою або на рахунок картки.Якщо вибрати перший варіант, то сервісний збір Global Blue складе від 3% і сума вийде менше, ніж у чеку магазину. Якщо другий – без нього. Гроші повертають у валюті покупки або в доларах США. Якщо купували у євро, а повертати у доларах, з вас знову утримають комісію. Тому вигідніше повертати кошти не готівкою, а на картку та у валюті покупки — ваш банк сам зробить конвертацію (за потреби).

2. Самостійно поштою. Для цього форму Tax Free з чеком покладіть у спеціальний конверт оператора (попросіть у магазині) — на нього слід поставити друк митниці. Конверт опустіть у скриньку в тому самому пункті повернення, або відправте звичайною поштою з рідної країни. Цей спосіб підійде тим, хто з якихось причин не дістався оператора після митниці — пізно приїхав до аеропорту, або не захотів стояти в черзі. Адреса для повернення вказана на чеку, конверті та на сайті Global Blue.

3. У банку, що співпрацює з операторами. Для Global Blue це банк "Інтеза". У Росії повернення можна зробити у чотирьох містах: Москві, Санкт-Петербурзі, Пскові та Калінінграді. Як і в першому випадку, Global Blue візьме сервісний збір від кількох відсотків за повернення готівкою. Найвигідніше повертати на карту. Строки перекладів стандартні: 3-5 робочих днів.

Несподіваний. У поодиноких випадках Tax Free готові повернути в магазині відразу після покупки та заповнення форми. Але її все одно потрібно буде проштампувати на митниці та відправити форму з дому поштою назад до магазину, щоб підтвердити факт вивезення товару. Якщо ви цього не зробите у встановлений термін, з вашої картки спишуть кошти у розмірі тієї суми, що вам повернули. Це поширюється і на інтернет-покупки, але після того, як товар покине країну.Наприклад, ви витрачаєте 100 євро, вивозите товар (ставте штампи на кордоні),

підтверджуєте факт вивезення, на картку повертаються кошти.

Що завадить поверненню

При дотриманні всіх інших умов, відмовити можуть у тому випадку, якщо ви неправильно оформили документи: припустилися помилок у квитанції Tax Free або не поставили печатки на митниці. Заповнювати форму слід чисто - без безлічі виправлень.

Те саме стосується митного друку — на ньому має читатись назва пропускного пункту — це важливо, якщо повертаєте гроші через банк у рідній країні. Співробітники банку мають прочитати його назву.

Ще одна вірогідна причина відмови – неправильні дати. Форма Tax Free та касовий чек мають бути оформлені в один день. Однак із цього правила є винятки. Наприклад, в Іспанії покупки в одному магазині у різні дні підсумовуються. У Німеччині товари під одним брендом також вважаються одним чек. Вивчити податкові правила всіх країн неможливо. Щоб не заплутатися - дізнайтеся про умови повернення в кожній конкретній країні (магазині та у кожного оператора Tax Free), перш ніж купувати.

Нарешті повернути гроші за Tax Free точно не вийде, якщо ви податковий резидент цієї країни.

Особистий досвід

Євген Васенев, UX-дизайнер, працював в Amazon, зараз мандрує з сім'єю навколо світу.

Я повертав Tax Free на фотокамеру у Сінгапурі через Global Blue. Камера дорога - 4222 сінгапурські долари (або 3100 американських). Тому і повернення податків вийшло вагомим – 182 доларів США (ставка – 7%). Пошукав інформацію в інтернеті, зв'язався з магазином та уточнив, чи роблять вони повернення. При покупці у мене попросили паспорт, якого з собою не було, але врятував скан.Мені дали брошуру, де докладно описано, де і як отримати повернення: у ній є навіть карта аеропорту, щоб легше було знайти пункт повернення Tax Free. У Сінгапурі кіоск електронний можна все зробити самому. Я відсканував чек та паспорт, вибрав метод повернення: готівка чи кредитна картка — дуже зручно, не потрібно міняти місцеву валюту на долари. Все зайняло хвилин десять, не більше. За 10 днів мені повинні повернути гроші на картку. Засмутила лише велика комісія. На моє повернення - 30 доларів США.

Що здалося незвичайним: у Сінгапурі не всі товари перевіряють, але мою камеру перевірили — вона лежала у рюкзаку, була розпакована, я користувався нею вже кілька днів. Але перевіряли не сильно - просто подивилися і все. Перевірка була вже після митниці у транзитній зоні.

Три найважливіші моменти:
1. Мінімальна сума покупки.
2. Мати із собою паспорт або як мінімум скан.
3. Якщо покупка невелика, але дорога - не забирати її в багаж, а взяти з собою, її можуть перевірити.

Олена Сергєєва, організатор фестивалю «Шляхова справа», Санкт-Петербург.

Я оформляла Tax Free на одяг та взуття в Іспанії. Сума повернення мала бути близько 30-40 євро. Компанію не пам'ятаю, але це точно не була Global Blue, тому що пункт видачі в аеропорту був оформлений у червоних кольорах, а не синіх. Для повернення потрібно було заповнити анкету, додати квитанцію та чек, скласти все це у спеціальний конверт і кинути в шухляду біля стійки — все це зайняло хвилин п'ять.

Що здалося незвичайним: гроші зрештою не повернули (хоча інші пасажири попередили мене відразу, що ця компанія нічого не надсилає, але я вирішила спробувати успіх — як з'ясувалося, даремно).Представників цієї компанії я ніде не зустрічала, у них зазвичай «мовчазні» пункти видачі з шухлядками, мабуть, щоб і питань ні в кого не виникало. Зв'язатися з ними не пробувала, бо незрозуміло, куди писати, контактів у мене не лишилося. Тепер оформляю Tax Free, в основному, через Global Blue - отримую готівкою в аеропорту чи Росії.

Три найважливіші моменти:
1. Купувати товари одному місці.
2. Зберегти бирки на речах під час виїзду (можуть перевірити покупки, але частіше не перевіряють).
3. Запитати перед покупкою, чи оформляють повернення податку саме в цьому магазині (не всі магазини беруть участь у програмі).

Як повертається ПДВ: схема повернення (відшкодування)

Повернення ПДВ - процедура його прописана в НК РФ, а також в листах, що роз'яснюють, відомства або Мінфіну. Сума податку до повернення формується у разі перевищення суми відрахувань над сумою ПДВ, нарахованого за реалізацією, за податковий період. Основні етапи та нюанси ПДВ до повернення розглянуті у нашій статті. А ще в ній ви знайдете покрокову інструкцію щодо відшкодування ПДВ.

• Повернення ПДВ: що це таке та в чому його особливості
• Що може дати гарантію повернення ПДВ
• Схема повернення ПДВ
  • Крок 1. Подання декларації із сумою ПДВ до повернення.
  • Крок 2. Упорядкування податковими органами акта податкової перевірки, якщо порушення виявлено.
  • Крок 3. Подання платником податків письмових заперечень щодо виявлених порушень.
  • Крок 4. Прийняття податковим органом рішення про притягнення чи відмови від притягнення платника податків до ответственности.
  • Крок 5. Ухвалення податковим органом рішення про відшкодування ПДВ, якщо під час камеральної перевірки порушення не виявлено.
  • Крок 6. ПДВ повертається платнику податків у вигляді суми, яка формує позитивне сальдо на ЄНС.
  • Крок 7.Кошти перераховуються на банківський рахунок платника податків.
  • Крок 8. Отримання платником податків відсотків порушення терміну повернення ПДВ.

  Повернення ПДВ: що це таке та в чому його особливості

  Питання повернення ПДВ виникає у разі, якщо за підсумками податкового періоду сума відрахувань із ПДВ виявляється більше, ніж сума податку, обчисленого до сплати до бюджету з здійсненої цей період реалізації та інших операцій, потребують нарахування податку. Відображається ця картина у декларації. Причому повернення ПДВ для юридичних осіб та повернення ПДВ для ІП базуються на тих самих правилах.

  У самій суті ситуації виникнення повернення закладено 2 основних моменти, які потребують одночасної наявності в особи, яка формує декларацію:

  Докладніше про платників та неплатників ПДВ, а також про те, хто може скористатися правом на відрахування, читайте у статті «Хто є платником ПДВ?».

  Статус платника ПДВ - це доля тих, хто працює на ОСНО. Вони повинні нараховувати ПДВ з реалізації та інших операцій, що підлягають оподаткуванню цим податком, оформляти рахунки-фактури, вести книги купівель-продажів, складати ПДВ-декларації. І вони мають право застосовувати відрахування в обсязі податку, що пред'являється постачальниками і що виникає при деяких інших операціях (наприклад, за капвкладеннями, здійсненими власними силами).

  У неплатників ПДВ у певних випадках виникає обов'язок щодо нарахування ПДВ до сплати та складання декларації щодо нарахованого податку, однак право на відрахування у них не з'являється ніколи.

  Про те, коли у неплатника ПДВ виникає обов'язок нарахувати цей податок, читайте у цьому матеріалі.

  Повернення ПДВ має на увазі послідовне здійснення низки певних дій, після завершення ланцюжка яких платник податків отримує на свій ЄНС суму, схвалену до повернення. Насамперед ця сума йде на погашення боргів перед бюджетом за їх наявності. Залишок можна повернути на розрахунковий рахунок або використати для сплати податків у майбутньому.

  Що може дати гарантію повернення ПДВ

  Найчастіше із ситуацією повернення ПДВ стикаються експортери, що застосовують за відвантаженням на експорт ставку 0% (п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) і мають право на відрахування податку, сплаченого постачальникам, при придбанні у них товарів, робіт, послуг , що належать до продажу за кордон. Їх питання повернення ПДВ під час експорту з Росії залежно від частки продажів на експорт у загальному обсязі реалізації може виникати щоквартально.

  Як застосувати нульову ставку ПДВ під час експорту, пояснили експерти КонсультантПлюс. Щоб зробити все правильно, отримайте пробний доступ до системи і переходьте в Готове рішення. Це безкоштовно. Крім того, платник податків має право відмовитися від застосування 0% ставки. Переходьте до цього готового рішення і дізнайтеся про всі нюанси процедури.

  Про повернення ПДВ при експорті докладно можна дізнатися, ознайомившись із нашою рубрикою «ПДВ при експорті товарів у 2023 – 2024 роках (відшкодування)».

  Відразу зазначимо, що саме собою перевищення суми відрахувань над сумою нарахованого ПДВ за податковий період — це ще не гарантія повернення ПДВ. Для повернення ПДВ необхідно пройти встановлену на законодавчому рівні процедуру.

  Ключове місце у ній займає камеральна перевірка, що проводиться ІФНС після подання декларації із сумою податку на відшкодування.Для цієї перевірки у платника податків запитується досить об'ємний пакет документів, які для експортера поділяються на 2 групи:

  • що підтверджують право застосування ставки 0% по реалізації;
  • обгрунтовують суму відрахування.

  Якщо платник податків є сумлінним, камеральна перевірка може завершитися протягом одного місяця. Умови короткої камеральної перевірки описані КонсультантПлюс. Оформіть пробний доступ до системи та переходьте в Готове рішення. Це безкоштовно.

  Схема повернення ПДВ

  Подаємо схему повернення ПДВ у вигляді покрокової інструкції. Дана схема повернення ПДВ дозволить платнику податків проконтролювати дотримання процедури повернення податку і при виявленні порушень допоможе відстояти свої права.

  Крок 1. Подання декларації із сумою ПДВ до повернення.

  Її камеральна перевірка проводиться податковою інспекцією протягом двох місяців, але в окремих випадках може тривати до трьох (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

  У ході такої перевірки податківці мають право витребувати документи, що підтверджують застосування податкових відрахувань (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постанови Пленуму ВАС РФ від 30.07.2013 № 57, лист ФНП Росії від 22.08.2014 № СА-4-7 / 16692).

  Якщо податкові органи під час перевірки виявили порушення, переходьте до кроку 2.

  Якщо порушення не виявлено, переходьте до кроку 5.

  У деяких випадках можна отримати повернення ПДВ до закінчення камеральної перевірки. Докладніше про цей особливий порядок ми писали у статті.

  З 1 квітня 2024 року змінилися деякі умови відшкодування ПДВ у заявному порядку. Оформіть пробний доступ до правової системи КонсультантПлюс та переходьте до новацій законодавства. Це безкоштовно.

  Крок 2. Упорядкування податковими органами акта податкової перевірки, якщо порушення виявлено.

  У цьому вся акті податкові органи відбивають виявлені порушення (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

  Крок 3. Подання платником податків письмових заперечень щодо виявлених порушень.

  Протягом одного місяця з моменту отримання акта податкової перевірки платнику податків, який не згоден з результатом перевірки, необхідно подати письмові заперечення щодо виявлених порушень (п. 6 ст. 100 НК РФ).

  Крок 4. Прийняття податковим органом рішення про притягнення чи відмови від притягнення платника податків до ответственности.

  Протягом 10 робочих днів після отримання заперечень податкова інспекція розглядає матеріали перевірки та заперечення (ст. 101 НК РФ) та приймає рішення (п. 3 ст. 176 НК РФ) про відшкодування ПДВ (повністю або частково) та рішення про залучення чи відмову від притягнення платника податків до відповідальності. Про прийняте рішення податківці повинні повідомити платника податків протягом 5 робочих днів із моменту його прийняття (п. 4 ст. 176 НК РФ).

  Крок 5. Ухвалення податковим органом рішення про відшкодування ПДВ, якщо під час камеральної перевірки порушення не виявлено.

  Таке рішення податкові органи мають ухвалити протягом 7 робочих днів.

  ВАЖЛИВО! Якщо після винесення рішення про відшкодування ФНП виявить порушення, що вказують на завищення відрахувань, платника податків внесуть до плану виїзних перевірок.

  Крок 6. ПДВ повертається платнику податків у вигляді суми, яка формує позитивне сальдо на ЄНС.

  Після ухвалення інспекцією рішення про відшкодування ПДВ сума податку визнається ЄНП. Таким чином, повертатимуть не сам ПДВ, а суму, яка формує позитивне сальдо ЄНС.У цьому випадку доручення про повернення податківці направлять до Казначейства не пізніше наступного робочого дня після отримання від платника податків заяви про розпорядження шляхом повернення, але не раніше ухвалення рішення про відшкодування суми податку, заявленої до відшкодування (п. 6 ст. 6.1, п.3 ст. . 79 НК РФ).

  За відсутності позитивного сальдо на ЄНС податкова відмовить у поверненні шляхом надсилання відповідного повідомлення платнику податків. У разі недостатності позитивного сальдо на ЄНС повернення буде частковим (п. 2 ст. 79 НК РФ).

  ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Платник податків має право не повертати собі суми, що сформували позитивне сальдо на ЄНС, а зарахувати їх, наприклад, у рахунок майбутніх платежів з податків, зборів, страхових внесків, подавши заяву на залік.

  Крок 7. Кошти перераховуються на банківський рахунок платника податків.

  Якщо термін повернення грошових не порушено, то процедура повернення вважається завершеною.

  Якщо повернення було здійснено з порушенням термінів, переходьте до кроку 8.

  Крок 8. Отримання платником податків відсотків порушення терміну повернення ПДВ.

  При порушенні строків повернення коштів нараховуються відсотки за кожен календарний день, що настає після закінчення 10 календарних днів з дня отримання заяви про розпорядження шляхом повернення, але не раніше ухвалення податковим органом рішення про відшкодування ПДВ (п. 6 ст. 6.1 та п. 9 ст. . 79 НК РФ). Відсотки розрахують виходячи з ключової ставки ЦП РФ, що діяла в період затримки (п. 9 ст. 79 ПК РФ).

  Приклад розрахунку відсотків за несвоєчасне повернення ПДВ дивіться у Готовому рішенні від КонсультантПлюс, отримавши пробний демо-доступ до системи КонсультантПлюс. Звіртеся зі своїми розрахунками, щоб не допустити помилок.

  Підсумки

  Питання про відшкодування ПДВ з бюджету за податковий період виникає, коли сума вирахувань перевищує величину податку, нарахованого до сплати, і з'являється лише у платників ПДВ, оскільки у неплатників відсутня можливість застосувати відрахування. із бюджету.