Оподаткування

Існує два основних режими оподаткування для фізичних осіб.

• - Податкові резиденти РФ оподатковуються за ставкою 13% від суми доходу (п. 1 ст. 224 Податкового кодексу РФ)
• — нерезиденти оподатковуються за ставкою 30% суми доходу (п. 3 ст. 224 НК РФ)

Податковими резидентами вважаються фізичні особи, які фактично перебувають біля Російської Федерації щонайменше 183 днів у календарному року (п. 2 ст. 11 НК РФ), тобто більшість громадян Росії.

Виникнення зобов'язання щодо сплати податку

Специфіка оподаткування операцій з інвестиційними паями полягає в тому, що поки інвестиції пайовиків перебувають у складі майна фонду, то оподаткування не виникає, навіть якщо фонд отримує прибуток. якщо сума, виплачена йому при погашенні, більша за суму, витрачену на придбання паю.

Саме з різниці між ціною погашення та ціною придбання та сплачується податок за відповідною ставкою РФ) Необхідно відзначити також, що збитки за операціями з інвестиційними паями вважаються витратами і надалі ця сума буде вирахована з бази оподаткування за операціями з цінними паперами (якщо операції були скоєно протягом одного календарного року).

Спосіб сплати податку

Обов'язок із утримання та виплати до бюджету податку доходи фізичних осіб лежить на керуючої компанії, оскільки є джерелом виплати доходу (п. 8 ст. 214.1 НК РФ) і визнається податковим агентом (тобто має утримувати податку доход).

З іншого боку, ст.214.1 НК РФ не передбачає для платника податків права вибору методу сплати податку: у джерела виплати доходу (тобто керуючої компанії) або на підставі податкової декларації. Це означає, що керуюча компанія має розрахувати й утримати прибутковий податок у разі.

Податкові відрахування

На жаль, передбачені податковим законодавством (підп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) майнові податкові відрахування не застосовуються стосовно операцій з інвестиційними паями. Причина у тому, що згідно з п. 3. ст. 214.1 НК РФ майнові податкові відрахування застосовуються тільки у тому випадку, якщо витрати платника податків не можуть бути підтверджені документально. У разі пайового інвестиційного фонду витрати платника податків завжди можуть бути підтверджені випискою з реєстру власників інвестиційних паїв. Це положення повністю збігається з позицією МНС щодо діяльності керівників ПІФами та тлумачення норм 23 глави НК РФ.

Ваші питання щодо оподаткування ви можете поставити фахівцям ОФГ ІНВЕСТ

Пайові фонди: прибутковість, податки, як купити, в чому плюси

На відміну від інших країн у Росії більшість людей на біржі самі обирають цінні папери, а недолік знань зазвичай компенсують інтуїцією: чому б не купити акції магазину, якщо він біля будинку чи банку, якщо ти і так його клієнт?

Це екшен, азарт, що не виключає заробітку. Але якщо потрібно лише накопичити на старість, на будинок або на посаг дітям, то більш надійний і простий спосіб для початківців – пайовий інвестиційний фонд (ПІФ).

Ось як це працює: керуюча компанія (КК) реєструє фонд, купує в нього різні акції, облігації, а може, й інші активи, а інвестор, купуючи пай ПІФу, стає володарем їхньої частки.У Росії ПІФи не передбачають будь-яких поточних виплат власникам паїв на кшталт дивідендів і купонів, інвестор може заробити, продавши свою частку за вищою ціною. КК відстежує зміни над ринком і періодично збільшує і зменшує частку тих чи інших паперів у складі фонду. Від обраної нею стратегії залежить ціна паю.

Як і будь-який фінансовий інструмент, ПІФи мають не тільки плюси, а й мінуси.

Професійне управління

Пайовику ПІФів не доводиться постійно вибирати, куди вкладати, не потрібно читати аналітику та новини, а потім на свій страх і ризик продавати чи купувати. Усім цим займаються майстри. Інвестору залишається уважно вибрати ПІФ - вивчити його декларацію, в якій прописується, куди може вкласти кошти керуюча компанія та в яких частках, подивитися на історію прибутковості за 3-5 років та комісії, рекомендує директор Асоціації розвитку фінансової грамотності Веніамін Каганов. Вибрати буває непросто, ПІФів безліч на будь-який смак. Початківцям варто обережно ставитися до спеціалізованих фондів, особливо фондів, орієнтованих на "гарячі" сектори, IPO, SPAC і т.д. Краще вибирати в портфель добре керовані фонди широкого ринку, які інвестують у компанії різних галузей.

Доступність

Вартість паю зазвичай починається від 1000 рублів, купити його можна через додаток банку або брокера (а не тільки в компанії, що управляє) точно так само, як і акції та облігації, - буквально в два кліки. Можна купувати на індивідуальний інвестиційний рахунок, це дає приємний бонус у вигляді податкового відрахування у розмірі до 52 тис. рублів на рік.

Висока потенційна прибутковість

Більшість фондів на довгому горизонті (понад три роки) випереджають результати банківських депозитів.І, як правило, досягають найкращих показників у порівнянні з самостійним управлінням, каже директор з інвестицій КК "Відкриття" Віталій Ісаков. Але навіть консервативні фонди (фонди облігацій) на короткому горизонті можуть показувати збиток на відміну від банківського депозиту або відставати від ринку.

Агресивні фонди (фонди акцій) можуть знижуватися у вартості на десятки відсотків, викликаючи стрес у інвестора та імпульсивне бажання позбутися цього активу, нехай і собі на збиток. "Таблеткою" від цього мінуса є спокій та тривалий термін інвестування – як мінімум на 1 рік для фондів облігацій, як мінімум 3 роки для фондів акцій, каже Віталій Ісаков. Якщо до досягнення вашої мети залишилося менше року, варто звернути увагу на депозити, що приносять гарантований дохід, рекомендує Веніамін Каганов.

Низькі витрати та пільги з податків

Не треба платити комісії брокеру за кожної операції на біржі, не потрібно сплачувати ПДФО при зростанні ціни паю. Усі дивіденди та купонний дохід залишаються у складі фонду, збільшуючи вартість паю, платити податок з них не потрібно. Податок сплачується тільки при погашенні паїв (коли ви їх продаєте), але при володінні ПІФами від 3 років можна не сплачувати податок на дохід: за 3 роки від податків звільняється дохід до 9 млн рублів, за 4 роки - до 12 млн і т.д. щороку звільняє від податку 3 млн рублів. Для 99% інвесторів цього ліміту з лишком достатньо.

При купівлі паю потрібно заплатити комісію, зазвичай вона не перевищує 1,5%, але є фонди, де при купівлі комісій онлайн немає. При продажу паю доведеться сплатити знижку – спеціальне відрахування, яке залежить від умов фонду та строку володіння паєм.Купувати та продавати паї можна лише в рублях, при тому, що велика кількість фондів інвестують у валютні активи. Для інвестора це додаткові витрати під час конвертації та короткостроковий валютний ризик, пояснює Віталій Ісаков.

Вкладення не застраховані

Держава не страхує вкладення в ПІФи, як це відбувається з депозитами сумою до 1,4 млн. рублів. Але Банк Росії наглядає за керуючими компаніями, і в інвесторів у ПІФи на відміну від вкладників проблем зі втратою своїх грошей поки що не було.

Вклався у ПІФи, є питання

Я вже рік — клієнт великої компанії, що управляє. Двічі на місяць перекладаю туди частину доходу та купую паї ПІФів. Є низка питань:

1. Я купую паї через сайт КК. Оплачую в інтернет-банку. В особистому кабінеті є відомості про купівлю паїв, але паперових документів я не маю. Чи можна отримати документальні підтвердження того, що я клієнт цієї КК та власник паїв?
2. Як мої спадкоємці у разі чого отримають ці паї? І що вони отримають, паї чи гроші за них за поточною вартістю?
3. Як утримуються податки при погашенні паїв, у тому числі при частковому погашенні (не всі одразу)?
4. Чи можуть у мене забрати паї, наприклад, за борги чи штрафи за аналогією з примусовим списанням грошей із банківського рахунку?

Артеме, спершу зазначу, що регулярне інвестування частини доходу — гарне рішення, яке підвищує шанси на успіх. Тепер по порядку відповім на запитання про ПІФи.

Як підтвердити, що ви купили ПІФ

Кожен ПІФ має реєстратора — юридичну особу з особливою ліцензією, яка веде реєстр пайовиків і враховує всі операції з паями.

За будь-якою операцією з паями, чи то придбання, обміну чи погашення, реєстратор формує підтверджуючий документ — повідомлення.Якщо проводити операції з паями в офісі КК або її агента, паперові повідомлення прийдуть в офіс або на вашу поштову адресу. Якщо ви купуєте паї в особистому кабінеті на сайті, паперові документи КК може і не надіслати, обмежившись електронними повідомленнями.

Якщо вам потрібні повідомлення на папері з печатками та підписами, зверніться до керуючої компанії. Повідомте КК, за який період вам потрібні повідомлення та за якими фондами, на яку поштову адресу надіслати листа.

Можна також запитати про виписку про стан особового рахунку. У ній буде зазначено, які паї у вас є.

Хто успадковує паї

За ст. 1112 ЦК України, успадковуються речі та інше майно. Паї ПІФу – цінні папери, це теж майно.

Можна включити паї до заповіту. Або спадкоємці можуть отримати їх, пройшовши нормальну процедуру прийняття спадщини. Знадобиться свідоцтво про право на спадщину, його може оформити нотаріус. Він може зробити запит до КК і дізнатися точну кількість паїв, які оформлені на ваше ім'я.

Спадкоємець повинен подати до керуючої компанії заяву з проханням переоформити паї на нього у зв'язку з вашою смертю. У заяві необхідно вказати, в яких ПІФах є паї, скільки паїв належить спадкоємцю. Треба додати свідоцтва про смерть пайовика та право на спадщину — оригінали або завірені копії.

Через кілька днів після отримання заяви реєстратор компанії, що управляє, повинен переоформити паї на ім'я спадкоємця. Спадкоємець отримає паї, а не гроші. Після цього спадкоємець може звернутися до КК, погасити паї та отримати гроші за них на свій банківський рахунок, а може й надалі володіти паями, якщо захоче.

Хороша ідея - скласти заповіт і перерахувати в ньому всі активи, що є у вас.Ну чи хоча б скажіть спадкоємцям, у яких банках та КК є ваші гроші та цінні папери та в якій кількості. Це спростить пошук вашого майна для наслідування.

Як влаштовано оподаткування ПІФів

З прибутку від продажу паїв потрібно платити податок: 13% для резидентів Росії та 30% — для нерезидентів. Але є пільги.

Якщо володіти паями хоча б 3 роки з дати придбання, можна не сплачувати ПДФО з доходу від погашення паїв. Ця пільга діє лише на паї відкритих ПІФів, які куплені пізніше 1 січня 2014 року. повних років володіння паями × 3 млн. рублів. Іншими словами, за 3 роки володіння від податків можна. звільнити дохід до 9 млн рублів, за 4 роки - до 12 млн і так далі.

Оскільки ви купували паї багато разів, податки будуть рахуватися за методом FIFO: куплене першим буде погашено першим.

У будь-якому випадку ваш податковий агент — компанія, що управляє, розрахує і утримає ПДФО при погашенні паїв, якщо це потрібно.

Майте на увазі, що можна обміняти паї одного ПІФу на паї іншого в рамках однієї КК .

Чи можуть паї стягнути

Якщо паї - це вид майна, їх можуть вилучити або заарештувати, якщо є відповідне рішення суду. За боргами власників інвестиційних паїв стягнення звертається на ці паї.

Щоправда, федеральний закон про виконавче провадження передбачає, що стягнення накладаються насамперед на кошти, тоді як їх вистачило, то інше майно.Значить, у разі чого спочатку будуть списані гроші з ваших рахунків, а якщо цього недостатньо, то пристави переключаться на паї, цінні папери на брокерському рахунку та інше.

Щоб не втратити паїв, вчасно платіть за своїми зобов'язаннями.

Якщо у вас є питання про особисті фінанси, права та закони, здоров'я або освіту, пишіть. На найцікавіші запитання дадуть відповідь експерти журналу.