"Амбіційний бюджет". На що російська влада збирається витрачати гроші найближчими роками?

Уряд Росії представив бюджет на 2021-2023 роки. Влада очікує, що нової хвилі епідемії не буде, а економіка повністю відновиться після цьогорічної кризи. У результаті уряд вирішив економити і скорочувати витрати - влада називає це нормалізацією бюджетної політики.

Влада розраховує, що вже до III кварталу наступного року економіка Росії відновиться до докризового рівня. Це дозволить владі розпочати "нормалізувати" витрати бюджету, які довелося підвищити цього року, щоб підтримати бізнес та населення.

Це перший бюджет уряду Михайла Мішустіна. Бюджет на 2020 рік становив ще уряд Дмитра Медведєва. Він передбачав лише невелике збільшення видатків.

Але протягом року уряду довелося радикально переглядати бюджет на тлі пандемії коронавірусу та карантинних заходів, запроваджених навесні. Зокрема, уряду довелося більше витрачати на підтримку населення та бізнесу, які постраждали від кризи, а також різні виплати. Тепер влада починає економити, але витрати скорочуватимуться поступово.

"Це бюджет для того, щоб зберегти певну стабільність у суспільстві, в економіці, але без жодних зусиль та кроків, спрямованих на стимулювання зростання", - пояснює головний економіст БКС Володимир Тихомиров.

При цьому уряд виходить із досить оптимістичного прогнозу того, як ситуація розвиватиметься далі. Бюджет зверстаний на основі базового прогнозу, який передбачає кілька передумов:

• другий глобальної хвилі коронавірусу не буде;
• світовий ВВП впаде лише на 4-4,5%;
• відновлення глобальної економіки буде затяжним. А споживча поведінка людей у ​​всьому світі та продуктивність праці зміниться через запровадження віддаленої роботи та соціального дистанціювання;
• ВВП Росії за підсумками 2020 знизиться на 3,9%, вважає міністерство.

В уряді також очікують помірного послаблення рубля. У 2021 році середньорічний курс долара в Росії очікується на рівні 72,4 рубля, 2022 - 73,1 рубля, 2023 - 73,8 рубля.

Влада також очікує, що наступного року темпи зростання економіки прискоряться в міру того, як поширення коронавірусу сповільнюватиметься.

"У середньостроковій перспективі темпи зростання ВВП поступово стабілізуються на рівні 3,0% - 3,4%", - йдеться у матеріалах.

Саме прискорення економіки дасть уряду можливість розпочати наступного року скорочувати витрати. Якби не "нормалізація" бюджетної політики, темпи зростання економіки могли б виявитися вищими.

Як влада економитиме?

Бюджет на 2020 рік передбачав витрати на рівні 19600000000000 рублів. Але фактичні витрати були вищими: уряд оцінив їх у 22,6 трлн рублів.

Влада збирається витратити наступного року майже 21,5 трлн рублів. Уряд планує потроху урізати більшість статей витрат:

• Загальнодержавні витрати, куди входять, наприклад, витрати на діяльність конкретних органів влади, скоротяться з 3600000000000 рублів до майже 1600000000000 рублів в 2021 році.
• Соціальні витрати знизяться майже з 5,8 трлн рублів до 5,6 трлн рублів.
• Витрати на охорону здоров'я знизяться з 1,2 трлн рублів у 2020 році до 1,1 трлн рублів у 2021 році.

Однією із статей економії стали зарплати державних службовців.Фінансування програми мотивації держслужбовців буде знижено 2021 року на 96 млрд рублів, 2022 року - на 99 млрд рублів. 2023 року фінансування планується збільшити на 99 млрд рублів.

2021 року уряд вирішив заощадити на національній обороні. Багато економістів багато років закликали знизити витрати на оборону, серед них був голова Рахункової палати Олексій Кудрін.

Витрати по розділу "національна оборона" у 2021 році знизяться на 3,7% порівняно з первісними планами – до 3,11 трлн рублів. При цьому витрати на розділ "національна економіка" зростуть на 17,2% до 3,32 трлн рублів. Через війну оборона опускається третє місце за обсягом фінансування (перше - соціальна політика).

Як зазначав раніше РБК, фінансування економіки виявилося більшим за фінансування оборони вперше за сім років. Щоправда, у 2022-2023 роках оборона знову виходить на друге місце.

Автор фото, Alexander Shcherbak/TASS

"Головне завдання цього бюджету, як я розумію, забезпечити стабільність соціальної сфери, медицини і при цьому зберегти відносну збалансованість бюджету без необхідності витрат резервів", - вважає Володимир Тихомиров. Він вважає, що бюджет є досить консервативним. Економіст зазначає, що уряд збирається покривати дефіцит бюджету за допомогою запозичень, не збираючись витрачати резерви.

Справді, основним джерелом фінансування дефіциту будуть запозичення. В результаті обсяг держборгу зросте з 15,8% у 2019 році до 21,4% у 2023 році.Однак залізти в резерви влада все ж таки збирається: у 2021 році з Фонду національного добробуту буде витрачено 95 млрд рублів, хоча спочатку планувалося витратити 4,3 млрд.

"Багато урядів, не маючи навіть таких резервів, нарощують борг для того, щоб допомогти економіці, тут уряд намагається зберегти резерви та не витрачати їх, але допомагає досить обмеженим частинам економіки", - пояснює Тихомиров. Однак економіст зазначає, що такий підхід може бути виправданий з урахуванням високого ступеня невизначеності щодо другої хвилі коронавірусу.

Економія на національних проектах Путіна

У 2018 році президент Володимир Путін, заступаючи на черговий термін, пообіцяв низку змін в економіці та суспільстві. Уряд на основі цих обіцянок розробив національні проекти – фактично це план прискорення зростання економіки та вирішення багатьох соціальних проблем.

На нацпроекти в 2021-2023 роках спочатку планувалося витратити 7960000000000 рублів. У новому проекті бюджету ці витрати знижено на 4% - до 7,635 трлн рублів.

У 2021 році витрати на нацпроекти впадуть на 8,6%, у 2022 – на 12,5%, а у 2023 році – зростуть на 10,2%.

Скорочення фінансування торкнеться більшості нацпроектів:

• Витрати на проект "Охорона здоров'я" знизяться на 3,8%, 4,4% та 2,9% у 2021-2023 роках. Скорочуються витрати майже на всі програми, у тому числі на боротьбу із серцево-судинними захворюваннями та боротьбу з онкологічними захворюваннями.
• Проект "Демографія" позбудеться 10,1% та 9,3% фінансування у 2021-2022 роках. Фінансування знизиться за такими програмами, як "Підтримка сімей при народженні дітей", "Старше покоління", "Сприяння зайнятості жінок". 2023 року витрати планується збільшити на 84,4%.
• Нацпроект "Екологія" торкнеться урізання фінансування на 14,9%, 14,2% та 7,6% у 2021-2023 роках. Найбільше постраждає програма "Чисте повітря" – витрати на неї знизяться з 20 до 7 млрд рублів.
• Витрати на "Освіту" впадуть на 5,4% та 4,4% у 2021-2022 роках, але зростуть на 54,5% у 2023 році.
• Нацпроект "Житло та міське середовище" подешевшає на 5,3%, 33,5% та 7,1% у 2021-2023 роках.
• Істотно подешевшає нацпроект "Цифрова економіка" - на 15,6%, 18,2% та 18,3% протягом трьох років.
• Витрати на проект "Автомобільні дороги" знизяться на 5,9% у 2021 році, але зростуть на 42,5% та 13,4% у наступні два роки.
• Витрати на підтримку малого та середнього бізнесу у 2021 році зростуть на 18,7%, але впадуть на 30,7% та 16,5% у наступні два роки.

При цьому влада збирається підвищити витрати на державні ЗМІ. У попередній версії бюджету влада планувала, навпаки, у 2021 році скорочувати ці витрати.

Фінансування за підпрограмою "Інформаційне середовище" програми "Інформаційне суспільство" у 2020 році становило 94,6 млрд рублів. На 2021 рік було заплановано зниження до 68900000000 рублів. Однак у новій версії бюджету витрати повернули на торішній рівень – 96,7 млрд рублів. У такому ж обсязі підпрограма фінансуватиметься у 2022-му та 2023 роках.

У 2021 році "Перший канал" отримає додатково 6 млрд рублів, RT отримає додатково 9 млрд і 7,8 млрд рублів у 2021-му та 2022 роках. ФГУП "Російська телевізійна та радіомовна мережа" отримає додатково по 6,2 млрд рублів у 2021-му та 2022 роках.

Загалом бюджетні витрати по розділу "Кошти масової інформації" складуть 102,8 млрд рублів у 2021 році. У наступні два роки сума зміниться незначною мірою.

Як підрахував раніше РБК на основі даних мінфіну, витрати на RT в 2021 році становитимуть 27,3 млрд рублів, ВДТРК отримає 25 млрд рублів, "Росія сьогодні" - 7,6 млрд рублів, "Перший канал" - 6 млрд рублів, Громадське телебачення Росії – 4,9 млрд рублів.

Занадто багато оптимізму

На 2021 рік заплановано доходи 18,765 трлн рублів, на 2022 – 20,634 трлн, на 2023 – 22,263 трлн рублів. Дефіцит очікується на рівні 2,4%, 1% та 1,1% відповідно.

У 2020 році доходи бюджету мали скласти майже 20,6 трлн рублів. За підсумками року вони мають виявитися нижчими на тлі кризи та пандемії коронавірусу.

Головний економіст "Уралсибу" Олексій Дев'ятов вважає доходи 18,8 трлн у 2021 році амбітним планом. "Треба враховувати ситуацію, що склалася зараз у світі - зростання захворюваності на коронавірус, ціни на нафту, які нас зовсім не радують, і посилення геополітичної напруженості між Росією і західними країнами. Все це не сприятиме збільшенню доходів федерального бюджету. Тому щодо дефіциту бюджету у мене є сумніви, він може виявитися більшим", - вважає економіст.

"Але в принципі, навіть якщо буде так, великої загрози для державних фінансів я не бачу. Державі просто доведеться більше зайняти і більше - де можна - скоротити не найпріоритетніші витрати", - каже Дев'ятов.

Майже третина доходів – нафтогазові. Частка таких доходів зростає – якщо у 2020 році вона становила 28,7%, то до 2023 року показник зросте до 33,6%. У записці пояснення зростання нафтогазових доходів пояснюється очікуваним підвищенням сировинних котирувань і зростанням видобутку після виконання угоди ОПЕК+.

Автор фото, Ilyi Mordovkin/TASS

Країни ОПЕК та ще кілька нафтовидобувних держав, у тому числі Росія, домовилися з травня 2020 року обмежити видобуток нафти, щоб відновити ціни на нафту, які обвалилися через наслідки коронавірусу. Зняття цих обмежень очікується лише у травні 2022 року, йдеться у пояснювальній записці.

Уряд очікує, що у 2021-2023 роках нафта сорту Brent торгуватиметься в межах 45-47,5 доларів. "Ця консервативна оцінка пов'язана зі збереженням несприятливої ​​епідеміологічної ситуації у значній кількості країн та невизначеністю її подальшого розвитку, а також очікуваним слабким відновленням попиту", - пояснює влада. 20 листопада Brent торгується за 40 доларів.

Державний бюджет: структура, склад та призначення

Державний бюджет відіграє ключову роль економіці будь-якої країни. Від того, наскільки ефективно він спланований та виконаний, залежить добробут громадян, темпи економічного зростання, фінансова стабільність. Давайте розберемося у структурі та призначенні цього найважливішого фінансового документа.

Поняття державного бюджету

Державний бюджет – це фінансовий план формування та витрачання коштів держави для виконання його функцій за певний період, як правило, за один календарний рік.

Основні цілі бюджету:

• Фінансування державних програм
• Перерозподіл національного доходу
• Регулювання економіки та соціальної сфери

1. Розподільча – бюджет дозволяє розподіляти фінансові ресурси за різними напрямками та галузями
2. Контрольна – бюджет встановлює контроль за формуванням та використанням державних фінансів

У бюджетній системі РФ державний бюджет посідає чільне місце. Решта бюджетів – регіональні і місцеві – формуються, з його параметрів.

Якщо державний бюджет можна уподібнити до головного сімейного гаманця, з якого фінансуються потреби всієї держави, то сімейний бюджет більше схожий на особистий гаманець окремо взятої людини або домогосподарства. Однак між цими фінансовими інструментами є багато спільного.

Структура державного бюджету

Державний бюджет складається із двох частин:

Прибуткова частина формується за рахунок таких джерел:

• Податкові надходження (ПДВ, акцизи, податку з прибутку та інших.)
• Неподаткові доходи (штрафи, мита)
• Доходи від державного майна
• Кредити та позики від резидентів та нерезидентів
• Емісія грошей

Витратна частина включає:

• Витрати державне управління
• Національну оборону
• Зміст правоохоронних органів
• Соціальну політику
• Освіта
• Охорона здоров'я
• Житлово-комунальне господарство
• Паливно-енергетичний комплекс

Державний бюджет структура складається з доходної та видаткової частин. Доходи формуються в основному за рахунок податків та зборів. Витрати йдуть на фінансування державних функцій.

Якщо доходи бюджету перевищують витрати, виникає профіцит бюджету. При перевищенні видатків над доходами утворюється дефіцит бюджету, що покривається за рахунок позик, використання резервів чи емісії.

Рівні бюджетної системи

У Російській Федерації існує три рівні бюджетної системи:

1. Федеральний бюджет
2. Бюджети суб'єктів РФ (регіональні бюджети)
3. Місцеві бюджети

Федеральний бюджет складає та виконує Уряд РФ, стверджує Державна Дума.У його доходній частині основну частку займають надходження від федеральних податків і мит. З федерального бюджету фінансуються загальнодержавні потреби.

Бюджети регіонів формуються з податків, зарахованих до бюджетів суб'єктів РФ, і навіть з допомогою фінансової допомоги з федерального центру. Вони призначені для вирішення питань регіонального значення у сферах освіти, охорони здоров'я, ЖКГ, транспорту.

Місцеві бюджети утворюються переважно з відрахувань від федеральних і регіональних податків і застосовуються вирішення питань місцевого значення – благоустрій, дошкільне освіту та інших.

Порядок формування та затвердження бюджету

Державний бюджет РФ формується Урядом РФ, а затверджується Державною Думою. Цей процес проходить у три етапи:

1. Перше читання – обговорення основних параметрів бюджету
2. Друге читання – затвердження бюджету за розділами
3. Третє читання – затвердження бюджету за підрозділами

Після ухвалення Держдумою бюджет затверджується Радою Федерації і підписується Президентом РФ. Таким чином, бюджет проходить всі стадії законодавчого процесу і набуває чинності федерального закону.

Аналіз доходів та видатків бюджету РФ

Розглянемо структура та динаміку доходів та видатків державного бюджету РФ за останні п'ять років. Основу доходів російського бюджету становлять:

• Нафтогазові доходи – 25%
• ПДВ – 18%
• Податок на прибуток організацій – 15%
• ПДФО – 13%

За останні п'ять років спостерігається тенденція до збільшення частки несировинних доходів (податки та збори) у бюджеті та зниження залежності від кон'юнктури цін на енергоносії.

Видаткова частина бюджету

Основні статті видатків держбюджету РФ:

1. Соціальна політика – 35%
2. Національна економіка – 18%
3. Освіта – 10%
4. Охорона здоров'я – 7%

Перед цих чотирьох напрямів у сумі припадає 70% всіх витрат федерального бюджету.

Вплив держбюджету на економіку та населення

Державний бюджет істотно впливає як на економічну ситуацію в країні, так і на добробут громадян.

• Вплив інфляцію. Надмірний дефіцит бюджету може призвести до зростання інфляції. У разі профіциту інфляційний тиск знижується.
• Вплив життя громадян. Від параметрів держбюджету залежать розміри зарплат та пенсій, фінансування соціальних програм, вартість товарів та послуг через інфляцію.
• Вплив на валютний курс Дефіцит державного бюджету може чинити тиск на обмінний курс рубля та стимулювати його ослаблення. Профіцитний чи збалансований бюджет, навпаки, зміцнює національну валюту.

Вплив на фондовий ринок

Стійке зростання дефіциту бюджету негативно позначається на курсах акцій російських компаній та привабливості фондового ринку для інвесторів. Збалансований бюджет, навпаки, підвищує інвестиційну привабливість економіки.

Оптимізація бюджетних видатків та скорочення соціальних програм можуть призвести до зростання рівня безробіття. Збільшення фінансування інфраструктурних проектів та підтримки бізнесу, навпаки, сприяє створенню нових робочих місць.

Вплив на ціни та тарифи

Зростання податків та акцизів у рамках мобілізації доходів бюджету може спричинити підвищення цін та тарифів на товари та послуги. Зниження податкового навантаження, навпаки, стримує вплив на інфляцію.

За високого дефіциту бюджету та інфляції Центробанк змушений підвищувати ключову ставку, що веде до подорожчання кредитів та підвищення ставок за депозитами. Більш стабільна макроекономічна ситуація, навпаки, сприяє зниженню вартості запозичень.

Державний бюджет

Бюджет - Це конкретний докладний план збору та використання ресурсів економічними агентами за певний період.

Державний бюджет — документ, який розписує доходи та витрати конкретної держави, як правило, за рік (з 1 січня до 31 грудня).

Функції державного бюджету:

• Регулює грошові потоки держави, зміцнює зв'язки між центром та суб'єктами федерації
• Легально контролює дії уряду
• Несе інформацію про наміри уряду учасникам економічної діяльності
• Визначає параметри економічної політики та задає рамки можливих дій уряду

Зважаючи на особливу важливість державного бюджету для всіх сфер економічного життя, його складання, затвердження та виконання відбуваються на рівні законів. Водночас сам бюджет держави є законом.

План збору доходів та використання витрат має практично кожен економічний інститут (підприємство, фірма, галузь економіки, банк, економічні та фінансові фонди тощо). Бюджети мають і всі соціально-політичні інститути (держорганізації, політичні партії тощо).

Державний бюджет є передумовою та фінансовою базою функціонування держави та здійснення ним тих функцій, які суспільство уповноважено його здійснювати. За допомогою бюджету вирішуються питання фінансового регулювання на макрорівні та в масштабах усієї економіки. Економічне значення бюджету полягає в тому, що він формує значну частину кінцевого попиту (за рахунок його коштів формується більшість доходів від населення, купуються великі обсяги продукції, створюються держрезерви). Через бюджет проходять значні фінансові потоки, він безпосередньо впливає формування важливих економічних показників (рис.1):

Доходи державного бюджету - завершальна стадія грошових потоків, що йдуть від реального сектора та інших великих сфер фінансових відносин, а витрати державного бюджету - вихідний пункт руху держресурсів на потреби, намічені державою та суспільством (рис. 2).

• Обсяг виробництва
• Інветиції
• Реальні доходи
• Рівень безробіття
• Розмір грошової маси
• Рівень відсотка
• Валютний курс
• Державний борг
• Інфляція

Мал. 2. Основні напрями доходів та видатків державного бюджету

Державний бюджет - це основний фінансовий план країни, що має чинність закону.

Бюджет є способом перерозподілу грошових доходів населення, підприємств та інших юридичних осіб на користь фінансування державних та інших суспільних витрат.

Доходи державного бюджету:

• Податки на доходи юридичних та фізичних осіб
• Надходження від реального сектора (податок на прибуток)
• Надходження непрямих податків та акцизів
• Мита та неподаткові збори
• Регіональні та місцеві податки

Витрати державного бюджету:

• Промисловість
• Соціальна політика
• Сільське господарство
• Державного управління
• Міжнародна діяльність
• Оборона
• Правоохоронна діяльність
• Наука
• Охорона здоров'я

Збалансований бюджет - Бюджет, в якому рівні співвідношення доходів і витрат.

Якщо доходи і витрати в бюджеті відрізняються, то дефіцит або профіцит бюджету.

Бюджетний дефіцит — це сума, яку витрати держави перевищують її доходи.

Бюджетний профіцит — це сума, яку доходи держави перевищують його витрати. Профіцит виникає доволі рідко, найчастіше спостерігається дефіцит бюджету. Тобто реалізації всіх витрат необхідно знайти додаткові кошти.Ці кошти надходять із джерел фінансування бюджетного дефіциту.

Джерела фінансування бюджетного дефіциту

• Внутрішнє фінансування:
  • випуск та продаж цінних паперів (облігації та векселі)
  • бюджетні позички, одержані від бюджетів інших рівнів
  • використання коштів центрального банку
  • продаж цінних паперів на світовому фінансовому ринку
  • кредити іноземних банків та міжнародних фінансових організацій
  • кредити іноземних урядів

  Водночас внутрішнє та зовнішнє фінансування становлять загальний обсяг фінансування.

  Вимоги до бюджету:

  • Бюджет повинен мати жорсткої прив'язки доходів до витрат. Уряд повинен мати можливість безперешкодно вирішувати, які завдання є першочерговими і якими способами їх вирішувати. Це забезпечує гнучкість економічної політики.
  • Повинна дотримуватись ієрархія бюджетів. Тобто бюджет федерального рівня нічого не винні включатися потоки інших рівнів. Що сприяє автономності бюджетів?
  • До бюджету мають бути включені всі доходи та витрати підконтрольні уряду.

  Формування доходів та здійснення видатків бюджетів усіх рівнів

  Формування доходів бюджетів

  Формування доходів бюджетів здійснюється відповідно до бюджетного та податкового законодавства Російської Федерації.

  Кошти вважаються що надійшли до доходу бюджету з скоєння кредитної організацією операції із їх зарахування з цього приводу органу, виконує бюджет.

  Доходи бюджетів утворюються з допомогою податкових і неподаткових видів доходів. Крім того, до доходів бюджету поточного року зараховується залишок коштів на кінець попереднього року.

  Податкові доходи становлять передбачені податковим законодавством федеральні, регіональні та місцеві податки та збори, а також пені та штрафи.

  Неподаткові доходи складають:

  • доходи від використання державної чи муніципальної власності;
  • доходи від продажу державної чи муніципальної власності;
  • доходи від платних послуг, що надаються органами державної влади та місцевого самоврядування;
  • штрафи, компенсації;
  • доходи, одержані від бюджетів інших рівнів бюджетної системи у вигляді фінансової допомоги та бюджетних позичок.
  • орендна плата за здачу у тимчасове користування майна, що перебуває у державній чи муніципальній власності;
  • відсотки щодо залишків бюджетних коштів на рахунках у кредитних організаціях;
  • доходи у вигляді прибутку, що припадає на частки у статутних капіталах господарських товариств, або дивідендів за акціями, що належать Російській Федерації, суб'єктам Федерації або муніципальним утворенням.

  Крім того, доходи бюджетів поділяються на власні та регулюючі.

  До власним доходам Бюджетів відносяться доходи, закріплені на постійній основі повністю або частково за відповідними бюджетами. Вони можуть бути як податковими, і неподатковими.

  До регулюючим доходам Бюджетів відносяться федеральні та регіональні податки, за якими встановлюються нормативи відрахувань до бюджетів суб'єктів Федерації або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік. Ці нормативи визначаються законом про бюджет рівня бюджетної системи, який передає регулюючі доходи.

  Податкові доходи бюджетів суб'єктів Російської Федерації повинні становити щонайменше 50% від суми доходів консолідованого бюджету Російської Федерації.

  Здійснення бюджетних видатків

  Витрати бюджетів всіх рівнів ґрунтуються на єдиних методологічних засадах та нормативах мінімальної бюджетної забезпеченості надання державних послуг.Ці нормативи встановлюються урядом.

  Витрати бюджетів усіх рівнів поділяються на поточні та капітальні.

  Капітальні витрати - це витрати на інноваційну та інвестиційну діяльність. Вони включають витрати на: інвестиції відповідно до затвердженої інвестиційної програми; кошти, що надаються як бюджетні кредити юридичним особам; витрати на проведення капітального ремонту об'єктів державної власності; витрати, пов'язані з розширеним відтворенням.

  Капітальні витрати становлять так званий бюджет розвитку. Порядок формування визначається федеральним законом.

  Поточні витрати бюджетів - Витрати, що забезпечують функціонування органів державної влади, органів місцевого самоврядування та бюджетних установ.

  • асигнування на утримання бюджетних установ;
  • коштів на оплату товарів, робіт та послуг за державними чи муніципальними контрактами;
  • трансфертів населенню;
  • бюджетних кредитів;
  • субвенцій та субсидій;
  • інвестицій у статутні капітали чинних або новостворених юридичних осіб;
  • кредитів іноземним державам;
  • коштів на обслуговування та погашення боргових зобов'язань.

  Одержувачами бюджетних коштів є бюджетні установи. Кредити з допомогою бюджетних коштів можуть надаватися юридичних осіб виходячи з законів про бюджетах.

  Система доходів державного бюджету

  Поняття та види державних доходів

  Державні доходи — це частина національного доходу країни, яка обертається в процесі його розподілу через різні види грошових надходжень у власність та розпорядження держави з метою створення фінансової бази для виконання її завдань щодо здійснення соціально-економічної політики, забезпечення оборони та безпеки країни.

  Види державних доходів

  Відповідно до ст. 41 БК РФ доходи бюджетів утворюються з допомогою податкових і неподаткових видів доходів, і навіть з допомогою безоплатних перерахувань.

  До доходів бюджету поточного року зараховується залишок коштів на кінець попереднього року.

  До податкових доходів відносяться передбачені податковим законодавством РФ федеральні, регіональні та місцеві податки та збори, а також пені та штрафи.

  Відповідно до ст. 49 БК РФ у доходи федерального бюджету зараховуються власні податкові доходи федерального бюджету, крім податкових доходів, переданих як регулюючих доходів бюджетам інших рівнів бюджетної системи Російської Федерації. До доходів федерального бюджету повністю надходять власні неподаткові доходи. У процесі виконання федерального бюджету на його доходи можуть надходити кошти за взаємними розрахунками з бюджетів суб'єктів РФ, інші безоплатні перерахування. До доходів федерального бюджету зараховується залишок коштів наприкінці попереднього року.

  Відповідно до ст. 55 БК РФ доходи бюджетів суб'єктів РФ формуються за рахунок власних та регулюючих податкових доходів, за винятком доходів, що передаються в порядку регулювання місцевим бюджетам.

  Відповідно до ст. 60 БК РФ доходи місцевих бюджетів формуються за рахунок власних доходів та доходів за рахунок відрахувань від федеральних та регіональних регулюючих податків та зборів. До місцевих бюджетів повністю надходять доходи від продажу та використання майна, що перебуває у муніципальній власності; доходи від платних послуг, що надаються органами місцевого самоврядування бюджетними установами, які перебувають у віданні органів місцевого самоврядування та інші доходи згідно з п. 4 ст. 60 БК РФ.

  Прибуткова частина державного бюджету складається з трьох основних частин:

  • податків
  • неподаткових доходів
  • доходів цільових бюджетних фондів
  • від використання майна, що перебуває у державній чи муніципальній власності;
  • від продажу або іншого відшкодування відшкодування майна, що знаходиться в державній та муніципальній власності;
  • від платних послуг, наданих відповідними органами структурі державної влади, органами місцевого самоврядування, і навіть бюджетними установами, що у віданні відповідно федеральних органів виконавчої, органів виконавчої суб'єктів РФ, органів місцевого самоврядування; кошти, отримані внаслідок застосування заходів цивільно-правової, адміністративної та кримінальної відповідальності, у тому числі штрафи, конфіскації, компенсації, а також кошти, отримані на відшкодування шкоди, заподіяної Російській Федерації, суб'єктам Російської Федерації, муніципальним утворенням та інші суми примусового вилучення ;
  • у вигляді фінансової допомоги та бюджетних позичок, отримані від бюджетів інших рівнів бюджетної системи Російської Федерації;
  • інші неподаткові доходи.

  До системи податкових платежів до державного бюджету включаються: прямі податки та непрямі податки.

  У структурі доходів державного бюджету найбільшу питому вагу займають податкові доходи (рис. 3):

  Мал. 3. Структура доходів держбюджету за джерелами

  Податкові доходи поділяються на дві групи: прямі та непрямі податки.

  Непрямі податки - основна частина податкових надходжень державного бюджету (це податки на споживача). Вони складаються з ПДВ, акцизів та мит та зборів. Вони впливають рівень цін (включені у ціну) і структуру споживання.

  Прямі податки - Це податки, що стягуються безпосередньо у джерела їх освіти. До прямих податків відносяться: податок на прибуток; прибутковий податок із фізичних осіб; податки на сукупний дохід.

  До непрямим податкам, що становлять до 70-90% від усіх податкових надходжень до державного бюджету, належать: податок на додану вартість (ПДВ); акцизи; мита та збори. При цьому важливе значення у цій групі має ПДВ (до 40% у групі непрямих податків). Акцизи - це федеральний (державний в унітарній державі) податок, який стягується з невеликої групи товарів, головна ознака яких - висока прибутковість (нафта, природний газ, легкові автомобілі, автомобільний бензин, спирт етиловий та спиртні напої, тютюн та тютюнові вироби). Митні платежі, мита та збори надходять лише до державного бюджету.

  Прямі податки стягуються і до державного (федеральний), і до регіональних, і до місцевих бюджетів. Це залежить і від територіального розташування підприємства та від його масштабності (податок на прибуток). До прямих податків крім податку з прибутку ставляться також прибуткові податки на фізичних осіб (громадян). Його ставки різні в різних країнах і стягуються за прогресуючою шкалою залежно від бази оподаткування (доходу): від 6-7 до 45%. Податок з прибутку стягується також за прогресуючою шкалою, його величина — від 12-15 до 35%. Прямі податки — друга складова частина доходів, що надходять до бюджету. Інакше кажучи, доходна база державного бюджету залежить переважно податків. Віднесення податку до того чи іншого рівня держбюджету здійснюється відповідно до чинного національного законодавства.

  Податки поділяються на федеральні, регіональні та місцеві

  До федеральним податкам відносять: податок з прибутку, прибутковий податок з фізичних осіб, ПДВ, акцизи, митні півшини і збори. та ін.

  Місцевими визнаються податки і збори, що вводяться в дію законодавчими актами місцевих органів самоврядування. обробленості товару, тобто додана до первісної вартості товару додаткова вартість.

  Система видатків державного бюджету

  За допомогою видатків державного бюджету держава реалізує свої функції на економічний і соціальний розвиток і стан суспільства.

  Витрата коштів державних бюджетів провадиться за напрямами та у розмірах, що визначаються федеральним законом, законами та іншими нормативно-правовими актами суб'єктів держвлади. Витрати державного бюджету можуть бути класифіковані за різними ознаками, найважливішим з яких є фінансування державою своїх функцій: економічної, соціальної, оборонної та ін.

  • утримання органів влади;
  • національна оборона;
  • фінансування науки;
  • фінансування реального сектора;
  • освіту держрезервів;
  • обслуговування та погашення держборгу (внутрішнього та зовнішнього);
  • регулювання фінансового потенціалу суб'єктів держави (федеральної чи унітарної).
  • держпідтримку галузей промисловості (будівництво, сільське господарство, транспорт, зв'язок);
  • забезпечення правоохоронної діяльності;
  • забезпечення протипожежної безпеки;
  • науку та соціально-культурні заходи.

  Основний принцип розмежування видатків між бюджетами — їхня адекватність повноваженням, закріпленим за відповідним рівнем влади.

  Витрати бюджету поділяються також за принципом їхньої участі у процесі розширеного відтворення.

  За принципом участі у процесі розширеного відтворення бюджетні витрати поділяються на поточні і витрати капітального характеру.

  Поточні витрати - Це:

  • утримання органів влади, управління та правоохоронних органів;
  • поточні Витрати оборону, науку, соціальну сферу;
  • окремі компенсаційні витрати на галузям економіки.

  Витрати капітального характеру діляться на:

  • нове будівництво;
  • реконструкцію важливих об'єктів державної та муніципальної власності.

  Серед пріоритетних видатків державного бюджету виділяють:

  • соціальні витрати;
  • військові витрати;
  • зміст судової системи;
  • освіта та охорона здоров'я.
  • Державні фінанси та фінансова політика держави
    • Державне страхування
      • Фонд соціального страхування
      • Фонд обов'язкового медичного страхування
      • Державний бюджет
        • Бюджетна система та її основні принципи
        • Рівні бюджетної системи РФ
        • Консолідований бюджет РФ
        • Бюджетний процес
          • Бюджетний процес у РФ
          • Виконання бюджету
          • Федеральне казначейство
          • Складання проектів бюджетів
          • Розгляд та затвердження федерального бюджету
          • Муніципальні фінанси
            • Доходи бюджету суб'єкта РФ
            • Державний кредит
              • Державний та муніципальний борг
                • Види державного боргу
                • Управління державним боргом
                • Ринок державних цінних паперів
                • Державні позики та зобов'язання
                • Бюджетний федералізм
                • Міжбюджетні відносини
                • Бюджетне вирівнювання
                  • Форми міжбюджетних трансфертів
                  • Позабюджетні та бюджетні цільові фонди
                    • Пенсійний фонд