Що буде, якщо не сплачувати податки?

Є низка підприємців, які працюють на себе або ведуть діяльність невеликої компанії, і при цьому не сплачують податки або систематично їх недоплачують. Теоретично, так працювати реально, оскільки частіше під приціл ФНП потрапляють великі компанії.

Однак на практиці така схема може мати серйозні наслідки. У цій посаді коротко позначимо, як саме несплата податків може обернутися для підприємців.

Що буде, якщо не сплачувати податки?

Несплата податків може мати значно серйозніший результат, ніж здається здавалося б. Ось лише кілька можливих наслідків:

Пені. Нараховуються податковою за кожен день прострочення. Ключову ставку формує Центробанк, заплатити їх потрібно добровільно або на вимогу ФНС.

Штрафи. Більш серйозна і більша санкція за несплату на додаток до піні. Виникає в тому випадку, якщо ви неправильно порахували податок та суттєво знизили його.

Блокування розрахункового рахунку. Якщо накопичився суттєвий борг із податків, то податкова служба може заблокувати розрахунковий рахунок компанії досі погашення заборгованості.

Судові розгляди. Якщо компанія систематично не сплачує податки, а штрафи та блокування не вирішують питання, наступний крок податкового – звернутися з позовом до суду.

Кримінальна відповідальність. Може настати, якщо підприємець/керівник або навмисне спробував уникнути сплати податків і подає неправдиві відомості, або якщо борг у великому або особливо великому розмірі.

Крім цього, несплата податків – це ризик репутації компанії. Це може призвести до фінансових втрат і навіть до закриття бізнесу.Тому важливо завжди своєчасно та правильно виконувати всі податкові зобов'язання.

Зверніться до юриста – він допоможе вам розібратися із чинним законодавством, оцінити ризики, ухвалити правильні рішення.

Звертайтесь до нас – проконсультуємо вас та допоможемо знайти відповідного фахівця.

Запишіться на безкоштовну консультацію щодо посилання .

Відповідальність за несплату податків 2024 року: штрафи та ст. НК РФ

Що таке відповідальність за несплату податків фізичною особою, її види, хто і як визначає покарання — у матеріалі “Ъ”.

Відповідальність за несплату податків - це покарання, що визначається ст. 122 Податкового кодексу (НК) РФ та ст. 198 Кримінального кодексу (КК) РФ. До неї можуть залучити із 16 років. Індивідуальні підприємці відповідають як фізичні особи. Міру покарання визначає суд, він може бути як адміністративним, так і кримінальним.

Ухиленням від податків є різні провини. Такі, як неподання податкових декларацій чи зазначення у них неправдивих відомостей. Відмова виплачувати заборгованість, погашення її із запізненням чи не повному обсязі також є злочином.

Види ухилення від податків та покарання за них

Ненавмисне (ст. 122 НК РФ)

Громадянин може сплатити податок вчасно ненавмисно. Наприклад, через тимчасову фінансову скруту, банкрутство банку або неправильне планування платежів. У такій ситуації на порушника чекає штраф у розмірі 20% несплаченої суми.

Навмисне (ст. 122 НК РФ)

Якщо людина не сплатила податку спеціально, то сума штрафу складе 40% заборгованості.

Обидва ці злочини вважаються адміністративними. Термін давності з них становить три роки з закінчення податкового періоду (ст. 113 НК РФ).Він починається з наступного дня після закінчення фінансового періоду, у якому виявлено заборгованість. Якщо податкова служба подала до суду, то в цьому випадку існує термін давності стягнення штрафу через суд. Його тривалість - шість місяців з моменту закінчення терміну виконання вимоги про сплату (ст. 115 НК РФ).

у великих розмірах (ст. 198 КК РФ)

Подібним злочин стає, якщо сума заборгованості з податків за останні три фінансові роки склала більше 2,7 млн ​​руб.

За таке правопорушення передбачено різні види покарання:

- Штраф у розмірі від 100 тис. до 300 тис. руб. чи іншого доходу за період від одного до двох років;

- Примусові роботи строком до одного року;

- До шести місяців арешту;

- Ув'язнення на рік;

У особливо великих розмірах (ст. 198 КК РФ)

Злочин потрапляє в цей розряд, якщо сума заборгованості з податків за останні три фінансові роки перевищила 13,5 млн руб.

За цей злочин також існують різні заходи покарання:

- Штраф у розмірі від 200 тис. до 500 тис. руб. чи іншого доходу за період від 18 місяців до трьох років;

- Примусові роботи строком до трьох років;

- До трьох років тюремного ув'язнення;

Два цих провини вважаються кримінальними, терміни давності за ними становлять два роки. Якщо порушник ховається від слідства чи сплати штрафу, то терміни припиняються (ст. 78 КК РФ).

Керуючий партнер колегії адвокатів «Адамова та партнери» Ірина Адамова:

«Якщо судовий пристав не може стягнути заборгованість через те, що засуджений не має коштів і майна, то порушника можуть визнати банкрутом. Процедура провадиться в арбітражному суді за місцем реєстрації громадянина».

Вперше виявившись винним у будь-якому з цих правопорушень, громадянин може уникнути покарання та судимості. Для цього необхідно повністю заплатити заборгованість, а також пені та штрафи. Пом'якшувальні обставини щодо цих злочинів, як у адміністративних, і по кримінальним, такі самі, як та інших випадках. До них входять каяття винного або добровільна участь в усуненні збитків. Або обставини пов'язані з особистістю порушника - вагітність, неповноліття, тяжкий емоційний стан. Рецидиви або збільшення шкоди будуть розцінені як обтяжуючі фактори.

«Якщо банк не вимагає довідки про податкову заборгованість, то людина може піти та отримати кредит. Але якщо піде процедура банкрутства, то це, звісно, ​​накладе певні заборони, зокрема й на отримання кредиту на певний термін», - розповіла юрист Ірина Адамова.

У Росії спостереження за правильністю та своєчасністю податкових виплат здійснює Федеральна податкова служба (ФНП). Коли співробітники ФНП знаходять порушника, йому надсилають листа з вимогою погасити заборгованість. Якщо громадянин не виконує вказівки, то працівники служби звертаються до суду. Якщо рішення буде на користь ФНП — подальшим стягненням боргу займатимуться судові пристави. Вони мають право вживати різних обмежувальних заходів: блокувати банківські рахунки, забороняти виїзд із країни, заарештовувати майно та інше. Крім того, у такому разі роботодавець засудженого буде зобов'язаний утримувати частину заробітної плати цього громадянина. Після цього він має протягом трьох днів переказати ці гроші на рахунок судових приставів.

Керуючий партнер колегії адвокатів «Адамова та партнери» Ірина Адамова:

«По кожному виду об'єктів оподаткування: земельні ділянки, нерухомість, транспортні засоби тощо. д.— є певні пільги та звільнення від сплати податків, встановлені законами, починаючи від ветеранів Великої Вітчизняної війни, інвалідів, пенсіонерів та інше. Виходячи з цього, у цілого ряду громадян є можливість не сплачувати податки. Є операції, які фізична особа здійснює: продає щось із майна, це теж об'єкт оподаткування, і в цьому випадку краще консультуватися з податковими, юристами, які можуть підказати, у який момент краще продати, щоби податок, наприклад, був недонарахований. Існують також категорії операцій, які не підпадають під оподаткування. Наприклад, якщо людині щось дарують батьки, то не настає обов'язок сплачувати податок, але якщо це робить стороння особа, то податок буде нарахований».

Василь Кузнєцов; група «Пряма мова»

Підписуйтесь на автора:

Що загрожує за несплату податків?

Юридичні та фізичні особи зобов'язані вчасно сплачувати податки – це прописано у законі. Але не всі поспішають виконувати свої зобов'язання. Якщо платник податків навмисне або випадково проігнорував або прострочив виплати, він вважається правопорушником і має покарати.

У статті ми розповімо про те, що загрожує за несплату податків організаціям та простим громадянам.

Відповідальність за несплату податків

За порушення податкових вимог законодавство передбачило 3 види відповідальності: податкову, адміністративну та кримінальну. Розглянемо кожну санкцію докладніше.

Податкова відповідальність

Відповідно до ст. 107 НК РФ, відповідальності за несплату податків підлягають юридичні особи та пересічні громадяни віком 16 років.

Притягнення організації до податкової відповідальності не виключає можливості накладення на керівника адміністративних чи кримінальних санкцій.

Дані каральні заходи передбачають покарання “рублем”, тобто штрафи, які призначаються платнику за рішенням податкового органу, який виявив порушення. Основні види правопорушень, які загрожує податкова відповідальність, перераховані в НК РФ:

• ІП чи організація працює без постановки на облік до ІФНС;
• платник допустив серйозні порушення правил обчислення доходів та витрат, об'єктів оподаткування;
• ненадання до ІФНС відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю;
• повна чи часткова несплата податків;
• порушення вимог закону про стягнення з доходу;
• відмова у наданні документів або відомостей про платника податків. Може виражатися у формі офіційної відмови надати затребувані податківцями папери або у вигляді ухилення від виконання запиту.

Адміністративна відповідальність за несплату податків

До цього виду відповідальності можуть бути притягнуті лише посадові особи організацій. Суб'єктами правопорушення не можуть бути приватні громадяни та ІП – йдеться лише про осіб, наділених функціями розпорядження та управління майном, ведення звітності.

Адміністративній відповідальності за несплату податків підлягають лише посадові особи організацій.

Найпоширенішими адміністративними провинами у сфері оподаткування є такі:

• порушення термінів постановки на облік до ІФНС. Будь-яка організація має стати на облік до податкового органу протягом 10 днів із моменту держреєстрації. Якщо вимоги не дотримано, посадова особа цієї фірми підлягає відповідальності за ст.15.3 КпАП РФ, що не виключає застосування податкової санкції до самого підприємства;

• порушення термінів подання звітності. Провина потрапляє під кваліфікацію ст. 15.5 КпАП РФ. Винним буде головний бухгалтер або інша посадова особа, на яку покладено функцію подання декларації до ІФНС;
• відмова надати податківцям документи. Сутність порушення – необґрунтована відмова платника надати папери, необхідні співробітникам ФНП для проведення перевірки. Адміністративна справа порушується і в тому випадку, якщо документи було передано, але несвоєчасно або з некоректними даними;

• серйозні порушення правил бухгалтерського обліку. Недотримання положень Закону "Про бухгалтерський облік" щодо оформлення фінансових документів. У разі некоректного заповнення звітності щодо посадової особи порушується справа за статтею 15.11 КОАП РФ.

Кримінальна відповідальність

За несплату податків також можна потрапити до статей КК РФ:

• ст. 198 - ухилення фізичної особи;
• ст. 199 – ухилення юридичної особи;
• ст. 199.1 – неперерахування утримань у доход держави податковим агентом.

До цього виду відповідальності можна притягнути особу віком від 16 років, яка не має психічних відхилень.

Суб'єктом злочину може стати будь-який дієздатний громадянин віком від 16 років.

Щоб ініціювати кримінальне розслідування, ІФНС має направити відомості про несплату до слідчих органів протягом 10 діб з дня виявлення порушення. Після проведення перевірки правоохоронці виносять ухвалу про порушення кримінальної справи або про відмову в порушенні.

Покарання за несплату податків

Ухилення від внесення обов'язкових платежів до бюджету держави карається санкціями різного ступеня важкості.Їхнім ініціатором може виступати податковий орган або суд.

Для фізичних осіб

До фізичних осіб застосовуються такі види покарання за несплату податків:

• пеня у вигляді 1/300 ставки ЦБ РФ кожний день прострочення (мінімум 1 тис. крб.);
• штраф від 100 до 500 тис. руб. або у сумі заробітної плати винного за період 1-2 роки;
• арешт тривалістю від 4 до 6 місяців;
• примусові роботи віком від 1 до 3 років;
• обмеження волі на період до трьох років.

Сам факт відсутності платежу до бюджету – не є підставою для притягнення до відповідальності. Але якщо неплатник ігноруватиме вимоги ФНП, а сума несплати зростатиме, судових розглядів не уникнути.

Максимальна відповідальність чекає на порушника з навмисною сумою недоїмки в особливо великому розмірі (понад 9 млн руб.).

Для юридичних осіб

Щодо юридичної особи будуть застосовані санкції, якщо вона ухиляється від сплати податків прямо (загалом не платить) або опосередковано (наприклад, занижуючи реальний прибуток).

Щоб визначити, хто із співробітників винен у неперерахуванні податкових виплат, необхідно вивчити внутрішню документацію фірми: посадові інструкції та трудові угоди.

Якщо основний працівник, діяльність якого пов'язана зі сплатою податків, пішов у відпустку, а його обов'язки тимчасово виконує інша особа, саме її буде притягнуто до відповідальності. Якщо засновник сприяв прихованню прибутку – покарають його.

Передбачено такі види відповідальності:

• пені;
• штраф від 100 до 500 тис. руб. або у розмірі заробітку посадової особи строком від 1 до 3 років;
• примусові роботи тривалістю до 5 років;
• заборона на роботу на певній посаді на строк до 3 років;
• арешт;
• обмеження свободи на період до 6 років.

Найтяжче покарання буде у разі, якщо група співробітників навмисно ухиляється від внесення платежів або проводить у змові шахрайські операції, що спричинили необґрунтоване зменшення податкової бази для фірми.

Несплата податку на прибуток

Для фізичних осіб це не що інше, як прибутковий податок (ПДФО). Це основний вид податку, який мають сплачувати громадяни з усіх доходів, отриманих протягом року.

Відповідно до ст.217 НК РФ, ПДФО оподатковуються такі види доходів:

• від продажу майна, яке перебувало у власності меншого строку;
• від здачі майна у найм;
• доходи, отримані поза РФ;
• різного роду виграші (наприклад, лотерея);
• інші види прибутків.

Якщо ви офіційно працевлаштовані, прибутковий податок сплачує за вас роботодавець. У всіх інших випадках (продаж автомобіля, нерухомості, здавання квартири в оренду) тягар сплати ПДФО лягає на ваші плечі.

У строк до 1 квітня наступного за звітним року, необхідно заповнити та передати до відділення ІФНС за місцем проживання декларацію про доходи та до 1 грудня сплатити нараховану суму.

Якщо ви не бажаєте ділитися з державою, готуйтеся до неприємних наслідків контролюючих держорганів. За неподання декларацію про доход покладається штраф у розмірі 5% від суми податку. Якщо прострочення становить більше 180 днів, штраф збільшиться до 30%, а з 181 дня розраховуватиметься вже як 10% від суми податків, що підлягає сплаті, за кожний місяць прострочення.

Слід пам'ятати, що відомості про те, що ви продали квартиру, земельну ділянку, машину надходять до податкової інспекції від органів, які брали участь в оформленні угоди (нотаріус, Росреєстр, ДАІ).

Не намагайтеся обдурити податкову – усі угоди фіксуються та передаються податківцям.

За несплату ПДФО вчасно нараховується пеня у вигляді 1/300 ставки ЦБ РФ від суми боргу кожний день прострочення. Крім цього, податкова почне з'ясовувати, навмисне чи ні ви ухиляєтесь від виплат:

• якщо це трапилося ненавмисно (наприклад, ви помилилися у розрахунках), штраф становитиме 20% від суми боргу. Його можна взагалі уникнути у разі самостійного виявлення помилки. Для цього потрібно спочатку доплатити податок, а потім здати уточнювальну декларацію;
• якщо ви порушили закон навмисне, заплатити 40% від нарахованого податку.

Резюме

Організації, ІП та прості громадяни зобов'язані сплачувати податки у встановлені законом строки. Якщо ви порушили це правило, вас покарають. Залежно від тяжкості провини та юридичного статусу неплатника, його можуть притягнути до адміністративної, податкової чи кримінальної відповідальності.

Не слід хитрувати і намагатися обдурити державу – афера все одно розкриється, а на вас чекає значний штраф або тюремний термін.