Стандартні податкові відрахування у 2024 році з ПДФО

Автоматизуйте роботу зі співробітниками, здавайте звіти та ведіть облік у Контур.Екстерні без авралів та рутини.

Які стандартні податкові відрахування встановлені ст. 218 НК РФ на 2024 рік

Податкове вирахування — це особлива «знижка» при розрахунку ПДФО: перш ніж розрахувати податок, бухгалтер зменшує податкову базу на певну суму. При розрахунку податку з меншою податковою базою скорочується і сам податок, і це дає невелику економію платнику податків. Порядок застосування стандартних вирахувань прописаний у ст. 218 НК РФ.

Стандартні відрахування відрізняються від інших податкових відрахувань з ПДФО: для їх отримання платник податків не повинен нести якісь особливі витрати або виконувати певні дії — він має просто ставитись до зазначеної у законі групи осіб.

У 2024 році співробітники мають право на три типи відрахувань:

• відрахування на 500 рублів;
• відрахування на 3000 рублів;
• дитячі відрахування для батьків, усиновителів, опікунів.

Докладніше про кожен із них розповімо нижче.

Важливо! Право на стандартні податкові відрахування є лише у співробітників-резидентів РФ щодо доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Нагадаємо, резидент - це фізична особа (громадянин РФ, громадянин іноземної держави, особа без громадянства), яка знаходиться на території РФ не менше 183 календарних днів протягом 12 місяців, наступних поспіль. Період перебування у Росії не переривається на періоди, коли особа виїжджає за кордон для лікування, навчання.

Кому належить відрахування у розмірі 3 000 рублів

Відрахування на 3 000 рублів покладено громадянам, які отримали серйозні захворювання чи інвалідність під час аварії на Чорнобильській АЕС: вони могли працювати над усуненням наслідків катастрофи чи просто перебувати у зоні лиха.Крім того, відрахування отримують колишні військові та службовці органів внутрішніх справ, яких залучали для спеціальних робіт з усунення наслідків цієї аварії.

Також до цієї групи осіб належать цивільні та військові або службовці, які постраждали від аварії на виробничому об'єднанні «Маяк» у 1957 році, а також під час випробувань ядерної зброї або брали участь у збиранні ядерної зброї. Покладено вирахування також інвалідам воєн.

Повний список претендентів на вирахування прописаний у підп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Облік, податки, зарплата на УСН

Вносите доходи та витрати в Контур. Екстерн, а система сама сформує КУДіР та декларацію за всіма правилами.

Хто має право на відрахування у 500 рублів

Податковий вирахування в 500 рублів покладено громадянам, які мають звання Героя СРСР або РФ, орден Слави трьох ступенів, а також учасникам Великої Вітчизняної війни, інвалідам 1 та 2 груп, колишнім в'язням концтаборів. Сюди ж належать жителі блокадного Ленінграда, громадяни, які отримали опромінення через радіаційні аварії, донори кісткового мозку, громадяни, евакуйовані із зон відчуження після радіаційних катастроф та деякі інші категорії громадян.

Повний список претендентів на вирахування прописаний у підп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важливо! Якщо співробітник потрапляє під обидві категорії з відрахувань 500 рублів і 3 000 рублів, підсумовувати відрахування не потрібно. Натомість застосовується максимальне відрахування в 3 000 рублів. При отриманні цих відрахувань не встановлено граничну базу за доходами, по перевищенню якої припиняється застосування відрахування, отже відрахування застосовується регулярно і довічно.

Стандартні відрахування на дітей

Відрахування на дитину чи дітей має право кожен з батьків, усиновитель або опікун, піклувальник, прийомний батько, а також чоловік такої особи — вітчим або мачуха, які містять нерідну дитину.

Відрахування покладено з народження чи усиновлення дитини, піклування чи передачі дитини до прийомну сім'ю. У звичайному порядку відрахування покладаються дітей до 18 років. Але якщо повнолітня дитина навчається на очній формі, то за неї надаються відрахування до віку 24 роки або поки вона не отримає диплом про освіту в більш ранньому віці (лист Мінфіну РФ від 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). При цьому дитина може навчатися на бюджетній формі або на платній, у Росії або за кордоном, жити з батьками або окремо (лист Мінфіну РФ від 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Суми стандартних відрахувань на дітей не змінювалися з 2016 року:

• на першу та другу дитину — по 1 400 рублів;
• на третього та кожного наступного - по 3 000 рублів.

Якщо в сім'ї є дитина-інвалід 1 або 2 групи, на неї покладено додаткове вирахування, яке підсумовується з базовим вирахуванням на дитину -2-11/433 @). Сума такого додаткового відрахування залежить від того, ким дорослий по відношенню до дитини:

• батько, усиновлювач, чоловік або усиновлювача отримує відрахування 12 000 рублів;
• опікун, піклувальник, прийомний батько та його подружжя - 6 000 рублів.

Важливо! Держава намагається підтримувати сім'ї з невеликим доходом, тому для надання відрахувань є стеля. У тому місяці, коли сумарний прибуток батька з початку року перевищить 350 000 рублів, відрахування не надаються. З 2023 року ПДФО при виплатах співробітникам утримують двічі на місяць: при виплаті авансу та зарплати.Рекомендуємо застосовувати відрахування до пізнішої виплати, щоб переконатися, що дохід не перевищив ліміту.

Особливості застосування «дитячих» стандартних відрахувань

У застосуванні відрахувань по дітям багато тонкощів і плутанини, що здається. Пояснимо найчастіші труднощі.

Черговість дітей для визначення розміру відрахування

Черговість дітей для відрахувань не змінюється з віком: навіть коли старша дитина мине вік 18 років або 24 роки, вона, як і раніше, вважається старшою дитиною в сім'ї, а відрахування на молодших розподіляються в колишньому порядку. Наприклад, у сім'ї троє дітей, старший у 20 років закінчив коледж, і у зв'язку з ним відрахування більше не застосовуються. Але відрахування до двох молодшим дітям бухгалтерія робить у колишньому порядку: на другу дитину 1 400 рублів, на третю — 3 000 рублів.

Навіть якщо в сім'ї сталася сумна подія і дитина померла, вона все одно враховується при визначенні черговості, і «порядок номерів» для її братів та сестер не зміниться.

Розлучення, нові діти та право на відрахування

Батько (усиновлювач, опікун) має право на відрахування по всіх дітях, яких він забезпечує. Наприклад, якщо сім'я розпалася і дитина залишилася з мамою, тато отримуватиме відрахування, лише якщо платить аліменти.

Якщо батько створює нову сім'ю і в ній з'являються діти, то діти зі «старшої» сім'ї, як і раніше, враховуються при визначенні черговості відрахувань. Якщо нову сім'ю створює батько, який сплачує аліменти, його чоловік чи дружина теж має право на відрахування.

Якщо людина стає вітчимом чи мачухою — тобто створює сім'ю з чоловіком, у якого вже є дитина чи діти, вона теж має право на відрахування у зв'язку з нерідними дітьми. Але тільки якщо подружжя спільно утримує дітей — тоді їм потрібно подати заяву про це для оформлення відрахування.Щоправда це можливо, лише якщо шлюб зареєстрований, а у цивільному шлюбі кожен отримує відрахування лише за своїх дітей.

Автоматичний розрахунок зарплати

Автоматично розраховуйте в Контур.Екстерні лікарняні та дитячі посібники, відпускні та відрядження.

Подвійне відрахування

Відрахування на дітей надають у подвійному розмірі, якщо у дитини лише один батько, усиновитель або опікун, а другої немає з таких причин:

• другий батько помер або зник безвісти - це підтверджується свідоцтвом про смерть або ухвалою суду про визнання людини безвісно зниклою;
• батько дитини не встановлений: тобто у свідоцтві про народження стоїть прочерк або батько зазначений зі слів матері - тоді відрахування покладено, поки мати не одружиться (лист Мінфіну РФ від 02.04.2012 № 03-04-05/3-413);
• якщо усиновлювач, піклувальник чи опікун оформив одноосібну турботу про дитину.

Подвійне вирахування покладено ще в одному випадку: якщо другий батько відмовиться від свого відрахування на користь першого батька та напише заяву про це. Для подвоєння відрахування він повинен працювати і платити ПДФО, а його доходи з початку року не повинні перевищити 350 000 рублів, і довідки про це йому доведеться передавати першому батькові щомісяця (лист Мінфіну РФ від 20.04.2017 № 03-04-05/2396) .

Порядок надання податкових відрахувань з ПДФО

Стандартне відрахування надається лише за одним місцем роботи на вибір платника податків. Для застосування відрахувань потрібно подати заяву та підтверджуючі документи для свого випадку:

• свідоцтва про народження дітей - притому на всіх дітей, у тому числі дорослих, також дітей другого чоловіка, дітей з колишньої родини (листи Мінфіну Росії від 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНР РФ від 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
• документи про прийом дитини в сім'ю, усиновлення, опіку, встановлення піклування;
• довідки про інвалідність дитини;
• довідка зі школи, коледжу або вузу про навчання на очній формі повнолітньої дитини;
• довідка про доходи з колишнього місця роботи, якщо батько оформляється в організацію не з початку року, це дозволить не порушити закон і припинити застосування відрахування, коли дохід з початку року перевищить 350 000 рублів.

Також може знадобитися заява чоловіка чи дружини про спільний утримання дітей, які не є рідними для співробітника, заяву про відмову від відрахування від другого з батьків та довідку про його доходи.

Якщо батько не оформив право на відрахування одразу після появи дитини, це не страшно. Належні йому відрахування не «згорають», їх можна буде застосувати пізніше, коли він принесе необхідні документи.

Бувають ситуації, коли працівник перебуває у відпустці без утримання або на тривалій лікарняній і не отримує доходів, що оподатковуються ПДФО. Тоді його відрахування теж переносяться на майбутнє: їх можна буде підсумовувати та застосувати до кінця року, коли у співробітника з'явиться дохід, що оподатковується ПДФО. Але наступного року відрахування не переносяться. Це випливає із п. 3 ст. 210, ст. 216, ст. 218, ст. 226 НК РФ, Листів Мінфіну від 30.10.2018 N 03-04-05/78020, від 15.02.2018 N 03-04-05/9654.

Якщо вирахування не надав роботодавець, платник податків може отримати його у відділенні ФНП за місцем проживання: подати декларацію 3-ПДФО та підтверджуючі документи. Зробити це можна упродовж 3 років.

Легко звітуйте за співробітників

Звіти за співробітників, з бухгалтерського та податкового обліку, до Росстату та інших держорганів. Онлайн-бухгалетрія сама заповнить звітність до податкової та СФР за даними обліку.

Приклади розрахунку стандартного податкового відрахування

Наведемо кілька прикладів застосування відрахувань та розрахунку ПДФО з доходів.

Приклад 1. Відрахування «чорнобильцю» та батька

Іван — колишній військовий, після Чорнобильської аварії він брав участь у ліквідації наслідків. У нього троє дітей: старшим 30 та 28 років, молодшому 21, він навчається у вузі за очною формою. 2023 року зарплата Івана становить 70 000 рублів.

Івану покладено стандартне відрахування в 3000 рублів. Крім того, він має право на відрахування за молодшу дитину, яка в 21 рік навчається за очною формою: сума відрахування — теж 3 000 рублів, оскільки дитина третя за рахунком.

«Чорнобильський» відрахування надається весь рік, економія Івана складе: 3000 рублів × 12 місяців × 13% = 4680 рублів.

Вирахування на дитину надається, поки дохід Івана з початку року не перевищить 350 000 рублів. Це трапиться у червні: доходи у травні з початку року складуть 70 000 рублів × 5 місяців = 350 000 рублів, а вже у червні розпочнеться перевищення. Значить економія на дитячому відрахуванні для Івана складе: 3000 рублів × 5 місяців × 13% = 1950 рублів.

Разом, Іван заощадить на відрахування 4680 + 1950 = 6630 рублів.

Приклад 2. Відрахування батькам

У родині Анни та Сергія троє дітей, молодший із них має інвалідність. Сергій має дорослого старшого сина від першого шлюбу, відповідно, аліменти він уже не платить. Зарплата Анни - 28 000 рублів, зарплата Сергія - 80 000 рублів.

Анна отримуватиме відрахування весь рік, тому що її дохід за рік не перевищить 350 000 рублів (28 000 рублів × 12 місяців = 336 000 рублів). За першого і другого дітей їй покладено відрахування по 1400 рублів, за третього - 3000 + 12000 = 15000 рублів, разом 18800 рублів. За рік Ганна заощадить: 18800 рублів × 12 місяців × 13% = 29328 рублів.

Сергій отримуватиме відрахування лише перші чотири місяці на рік, а у травні його дохід з початку року перевищить ліміт: 80 000 рублів × 5 місяців = 400 000 рублів. За старшого сина від першого шлюбу відрахування він вже не отримує, за першу дитину в новій сім'ї їй належить відрахування 1 400 рублів, за другу - 3 000 рублів, за молодшого - 3 000 + 12 000 = 15 000 рублів, разом 19 400 рублів. За рік Сергій заощадить: 19400 рублів × 4 місяці × 13% = 10088 рублів.

Економія сім'ї протягом року: 29 328 + 10 088 = 39 416 рублів.

Отже, стандартні відрахування в 500 рублів і 3 000 рублів слід застосовувати весь рік, а відрахування на дітей застосовують, поки заробіток співробітника з початку року не перевищить ліміт 350 000 рублів. Щоб не помилитися у розрахунках, працюйте у зручному бухгалтерському сервісі, який врахує усі нюанси.

Веб-сервіс для малого бізнесу

Автоматизуйте роботу зі співробітниками, здавайте звіти та ведіть облік у Контур.Екстерні без авралів та рутини.

Податкові відрахування: їх види та способи отримання

За допомогою податкових вирахувань можна заощадити кілька десятків або навіть сотень тисяч рублів. У цій статті розберемося, що таке податкові відрахування, як вони працюють та які види податкових відрахувань бувають.

Що таке податок на доходи фізичних осіб

• доходи за договорами, якщо вони укладалися з іншими громадянами (не з індивідуальними підприємцями). Наприклад, договори купівлі-продажу, надання послуг, робіт та інші договори, за якими ви отримали вигоду;
• доходи від здачі майна в оренду як рухомого, наприклад, автомобіля, так і нерухомого, наприклад, квартири або будинку;
• доходи від продажу майна чи прав на нього;
• доходи, отримані там. Наприклад, якщо ви працюєте в іноземній компанії;
• виграші у лотерею від 4 до 15 тис. рублів. До 4 тис.рублів сплачувати податок не потрібно, а понад 15 тис. рублів податок розрахує та заплатить компанія, яка проводила лотерею;
• подарунки, крім тих, які ви отримали від близьких родичів.
  

Близькими родичами вважаються подружжя, батьки, діти, бабусі, дідусі, онуки, брати та сестри.

Що таке податкові відрахування

Податковий вирахування – це можливість не сплачувати частину податків. А якщо ви чи за вас уже заплатили податки, то за допомогою вирахування можна повернути гроші з бюджету.

Приклад відрахування при купівлі нерухомості

Катерина працює юристом у будівельній компанії, отримує зарплату у розмірі 60 тис. рублів щомісяця, а роботодавець регулярно за неї перераховує до податкової ПДФО. За три роки Катерина заробила 2,16 млн рублів, із цієї суми роботодавець перерахував до податкової 280,8 тис. рублів (13% від доходів).

П'ять років тому Катерина придбала квартиру за 2 млн рублів, держава розцінює таку покупку як витрати на покращення житлових умов, що є важливим та корисним як для самої Катерини, так і для держави, яка прагне забезпечити житлом усіх своїх громадян.

Тому Катерина може повідомити податкову про те, скільки вона витратила на купівлю житла, саме з цієї суми держава не вираховуватиме податки, тому що 2 млн були витрачені на важливу мету. Тим не менш, роботодавець щороку вже перераховував ці кошти в податкову, тому ФНП може повернути ці гроші Катерині у розмірі 260 тис. рублів (13% від двох мільйонів, витрачених на покупку, і одночасно це максимальна сума цього виду вирахування).

Приклад відрахування під час продажу нерухомості

Припустимо, Катерина вирішила продати квартиру вже через 2 роки після покупки, бо знайшла краще житло.Продала квартиру вона за 2,4 млн. рублів. Під час продажу вона отримала від покупця гроші – це теж її дохід, тож із нього необхідно заплатити 13% податків. Але в цьому випадку вони можуть скористатися іншим податковим вирахуванням у розмірі витрачених коштів на придбання цієї квартири, тобто 2 млн. рублів. Таким чином ПДФО у розмірі 13% вона заплатить лише з реального доходу, а саме з 400 тис. рублів. Одночасно вона все ще може отримати відрахування з покупки, навіть якщо продасть квартиру.

Хто може отримувати податкові відрахування

Податкові відрахування може отримувати людина, яка:

• є податковим резидентом Росії
• отримує доходи, що оподатковуються ПДФО: зарплата, оренда, подарунки та інше
• витратив гроші на щось, що держава вважає соціальними чи значимими видатками, наприклад, купив житло, сплатив навчання, лікування, заняття спортом, страхування життя та інші витрати.

Податкові відрахування не можуть отримувати громадяни, які не сплачують ПДФО. У тому числі:

• пенсіонери, якщо вони одночасно не працюють за наймом і не отримують зарплату
• студенти, які отримують лише стипендію, з якої податок не сплачується, тому й вирахування оформити не можна
• безробітні, які в такій ситуації перебувають уже три роки і більше (податки все ще можна повернути, якщо ви їх платили три попередні роки, але це працює не для всіх відрахувань)
• самозайняті, якщо вони не працюють за наймом (для них доступні деякі податкові відрахування, у тому числі й спеціальне відрахування)
• ІП, які використовують спеціальні податкові режими, наприклад, такі як патентна чи спрощена система оподаткування. А ось ІП на загальній системі оподаткування сплачують ПДФО за стандартною ставкою, тому можуть отримувати податкові відрахування.

Податковий резидент - людина, яка знаходиться на території Російської Федерації 183 дні і більше протягом 12 місяців поспіль. Резидентами можуть бути іноземні громадяни.

За що можна отримати податкове відрахування

Зараз у громадян є можливість отримати такі види відрахувань:

• Стандартні відрахування – відрахування для окремих категорій громадян: інвалідів, ветеранів та інших. Також стандартні відрахування надаються батькам неповнолітніх дітей або учнів до 24 років.
• Соціальні відрахування – надаються громадянам, які сплатили за корисні послуги, лікування, навчання, спортивні заняття, страхування та інше.
• Майнові відрахування – при купівлі чи продажу житла та нерухомості, у тому числі земельних ділянок. Іноді можна отримати та відрахування за ремонт квартири або оздоблення будинку.
• Інвестиційні – спеціальні відрахування для громадян-інвесторів, які поповнювали спеціальний індивідуальний інвестиційний рахунок, або отримували доходи від продажу цінних паперів на звичайному брокерському рахунку.
• Професійні – надаються підприємцям та деяким професіоналам, які ведуть приватну практику, і дозволяють не сплачувати податки щодо доходів від бізнесу.

Стандартні податкові відрахування

Стандартні відрахування бувають двох видів:

На себе можуть отримати відрахування деякі пільгові категорії громадян, такі як ветерани, інваліди, громадяни, які постраждали від радіації та інші категорії, перелічені у Податковому кодексі? Стаття 218 Податкового кодексу РФ.

Для таких громадян вирахування становитиме 500 чи 3 000 рублів на місяць залежно від категорії. Тобто зарплата щомісяця буде більшою на 13% від цієї суми.

Григорій переніс променеву хворобу внаслідок катастрофи у Чорнобилі.Зараз він працює токарем на заводі та отримує зарплату 35 000 рублів. Якби він не користувався податковим вирахуванням, то роботодавець перераховував би до податкової 4550 рублів, а Григорій отримував би на руки 30450 рублів. Проте Григорій отримує щомісяця відрахування у вигляді 3 тис. рублів, тому податок розраховується лише з 32 тис. рублів, але в руки Григорій отримує 30 840 рублів. Таким чином, за рік Григорій економить 4 680 рублів.

Відрахування на дітей розраховується так само, тільки становить 1400 рублів на кожну дитину. Якщо дитина має інвалідність, то додається ще 12 000 рублів (6 000 рублів, якщо відрахування отримує опікун). Одночасно відрахування на дітей є обмеження: протягом року його надають щомісяця доти, поки цього календарного року батько не отримає 350 тис. рублів доходів.

Докладніше про це вирахування ми розповіли в інструкції: «Як отримати податкове вирахування на дітей?»

Найчастіше стандартні податкові відрахування оформлюються через роботодавця. Для цього достатньо подати заяву на відрахування та надати документи, що підтверджують, наприклад, довідку про інвалідність, посвідчення ветерана або свідоцтва про народження дітей. Однак якщо у календарному році ви не встигли оформити відрахування на роботі, то протягом 3-х років його ще можна отримати через податкову заповнення декларації 3-ПДФО.

Соціальні податкові відрахування

Відрахування цієї групи можна отримати за такі витрати:

• медичні послуги та медикаменти, в тому числі і оплата договору ДМС за себе та близьких
• освіти для себе та для дітей
• фітнес та спортивні заняття для себе та дітей
• благодійність
• незалежна оцінка кваліфікації
• страхування та пенсійне забезпечення

Для всіх соціальних відрахувань встановлено одну загальну максимальну суму:

• 15,6 тис. рублів, якщо всі витрати становили 120 тис. рублів і більше (за 2021, 2022 та 2023 роки)
• 19,5 тис. рублів, якщо витрати становили 150 тис. рублів і більше на рік

Соціальні податкові відрахування, крім вирахування за витрати на благодійність, можна оформити у будь-який спосіб: через роботодавця, через податкову особисто або в електронному форматі. Також з 2024 року з'явиться можливість оформлення деяких соціальних вирахувань у спрощеному порядку.

Докладніше про ці відрахування можна прочитати у статтях:

Майнові податкові відрахування

Можливість отримання майнових податкових відрахувань пов'язані з витратами на купівлю чи доходами від продажу нерухомості.

При покупці житла, у тому числі квартири або приватного будинку із земельною ділянкою, можна повернути до 260 тис. рублів податку, якщо витрати склали 2 млн. рублів і більше. У цю суму можна включити витрати на будівництво будинку. Це відрахування можна отримати за кількома об'єктами, але загальну суму до 260 тис. рублів протягом усього життя.

При отриманні іпотеки на придбання житла додатково можна отримати відрахування за іпотечними відсотками і повернути до 390 тис. рублів, якщо витрати на оплату відсотків становитимуть 3 млн. рублів і більше. Це відрахування можна отримати лише за одним кредитом. Тому, якщо не набереться 3 млн. рублів у вигляді сплачених банківських відсотків, залишок відрахування згорить.

При продажу житла, комерційної нерухомості, земельних ділянок і навіть автомобіля продавець отримує дохід, тому зобов'язаний заплатити податок за ставкою 13%, якщо не володів нерухомістю, що продається, мінімальний термін (3 або 5 років залежно від ситуації). Однак є кілька способів зменшити суму цього податку.Застосування відрахувань – одне із таких способів.

Розміри відрахувань з податку з доходів під час продажу такі:

• 1 млн рублів – під час продажу житла або земельної ділянки;
• 250 тис. рублів – при продажу комерційної нерухомості та, наприклад, автомобіля

Вартість покупки – під час продажу житла чи будь-якого іншого майна. Якщо ви, наприклад, купили квартиру за 2 млн рублів і продали її за ту ж суму, податок платити не доведеться.

Якщо ви вже сплатили податок з продажу житла, а потім дізналися про можливість застосувати вирахування, податкова також може повернути гроші, якщо подати уточнену декларацію 3-ПДФО.

Детальніше про майнові відрахування читайте у наших статтях:

Також можна скористатися зручним калькулятором податкового відрахування.

Інвестиційні податкові відрахування

Для громадян, які інвестують на фондовому ринку, доступні три інвестиційні податкові відрахування:

• Відрахування на брокерському рахунку – можливість не сплачувати податки з доходів від продажу цінних паперів, якщо вони були у власності 3 роки та більше;
• Відрахування по ИИС типу А – можливість отримати 13% внесених коштів на індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС), але з більше 52 тис. рублів;
• Вирахування по ІІС типу Б – схожий на перший відрахування, тільки діє він на ІІС, а отримати його можна за всіма цінними паперами та фінансовими інструментами;

Інвестиційні відрахування можна отримувати через брокера або у спрощеному порядку після закінчення року в особистому кабінеті платника податків.

Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) – спеціальний рахунок для інвесторів-громадян із податковими пільгами.

Докладніше про всі особливості кожного відрахування, а також про те, як їх правильно оформити, читайте у нашій статті «Що таке інвестиційні податкові відрахування?».

Професійні податкові відрахування

Ще одна група відрахувань, призначених для представників деяких професій та тих, хто займається підприємницькою діяльністю та сплачує податок за ставкою 13% або 15%. У тому числі:

• індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування;
• нотаріуси, які займаються приватною практикою;
• адвокати, які заснували адвокатські кабінети;
• інші громадяни, які займаються приватною практикою;
• громадяни, які виконують роботи або надають послуги за цивільно-правовими договорами;
• автори, які отримують винагороду за створення, виконання чи інше використання творів науки, літератури, мистецтва та іншої інтелектуальної діяльності;
• творці запатентованих винаходів, корисних моделей, промислових зразків.

Вирахування може бути у розмірі витрат на справу, за яку громадянин отримав прибуток чи оплату. Наприклад, художник написав картину, а для цього він купував фарби, пензлі, полотно та інше художнє приладдя. Він може зібрати підтвердження всіх витрат і тоді податок під час продажу картини становитиме 13% від доходу мінус його витрати на матеріали. Наприклад, якщо картина була продана за 3000 рублів, а на матеріали було витрачено 2000 рублів, то податок треба буде заплатити у розмірі 13% від 1000 рублів.

Якщо витрати не можна підтвердити, наприклад, для створення картини застосовувалися матеріали, придбані раніше, а платіжні документи не збереглися, можна застосувати вирахування 30% від доходів. Тобто з 3000 рублів за картину податок у 13% потрібно буде платити тільки з 2100 рублів (3000 рублів мінус 30%).

Залежно від сфери діяльності таке відрахування може бути у розмірі від 20 до 40% доходу.Наприклад, 20% діє для виконавців творів літератури та мистецтва, 30% для творців художньо-графічних творів та фоторобіт, творів архітектури та дизайну, 40% для творців скульптур.

Способи отримання податкових відрахувань

1 спосіб. Через податкову

Традиційний спосіб отримання відрахування – заповнення податкової декларації 3-ПДФО. Можна заповнити декларацію у паперовому вигляді та подати особисто до територіального відділення ФНП Росії або до МФЦ. Також декларацію можна заповнити в електронному вигляді через Особистий кабінет платника податків на сайті ФНП за допомогою коротких сценаріїв. В обох випадках необхідно додати до декларації документи, що підтверджують витрати, у паперовому або електронному вигляді. Цими способами можна оформити будь-яке відрахування, але тільки після закінчення календарного року, у якому відбулися витрати. Тобто якщо ви сплатили медичні послуги у 2023 році, подати податкову декларацію можна буде лише у 2024 році.

2 спосіб. Через роботодавця

Більшість податкових відрахувань також можна оформити через роботодавця того ж року, коли відбулися витрати. Для цього спочатку треба подати заяву разом із підтверджуючими документами до податкової, дочекатися повідомлення про право на відповідне відрахування та подати ще одну заяву вже роботодавцю. Вже з найближчої зарплати не утримуватиметься ПДФО доти, доки не вичерпається сума вирахування, яка зазначена в отриманому від податкового повідомлення.

Цей спосіб має і обмеження. Якщо роботодавець використовує такий експериментальний податковий режим, як Автоматизована спрощена система оподаткування (АУСН), який діє зараз у 4 регіонах, то він не зможе оформити вам відрахування. Тоді ви зможете скористатися першим способом.

Також через роботодавця не можна оформити соціальне відрахування на благодійність та пожертвування та інвестиційні відрахування.

Для того, щоб отримувати стандартні відрахування на себе або дітей, достатньо подати заяву роботодавцю, до податкової звертатися не потрібно.

3 спосіб. Отримання відрахувань у спрощеному порядку

Деякі відрахування, зараз це лише інвестиційні та майнові при купівлі житла, можна отримати у спрощеному порядку. Для оформлення вирахування достатньо підписати передзаповнену заяву в Особовому кабінеті платника податків. Підтверджуючі документи не потрібні, всю інформацію податкова отримує від банків та брокерів.

Відрахування у спрощеному порядку так само, як і в першому способі, оформляється тільки коли закінчується рік, у якому виникли витрати.

Скільки разів можна скористатися податковими відрахуваннями

Будь-яке податкове відрахування можна оформлювати щороку, якщо дотримуються такі умови:

• За конкретний рік, ви отримували доходи та сплачували ПДФО;
• Ви ще не повернули весь ПДФО, який заплатили за цей рік;
  
• За цей же рік у вас виникли витрати, за якими можна оформити одне з відрахувань;
  
• Ще не минуло три роки з моменту видатків.
  

Виняток - майнові відрахування, їх сума встановлюється одна на все життя і не поновлюється. Тож якщо ви вже отримували 260 тис. рублів після покупки квартири, то більше оформити цей вирахування не вийде. Але водночас оформити майнове відрахування можна у будь-який час, навіть якщо минуло вже понад три роки з моменту придбання житла.

Що зміниться у податкових вирахуваннях у 2024 році

У 2024 році набувають чинності дві основні зміни.

По-перше, збільшується загальний розмір соціальних податкових відрахувань із 120 тис. карбованців до 150 тис.рублів, і навіть окремо соціального відрахування навчання кожної дитини з 50 тис. рублів до 110 тис. рублів. Тобто на руки можна буде отримати до 19,5 тис. рублів податків з усіх соціальних відрахувань і до 14,3 тис. рублів за навчання кожної дитини (до 13% від витрат).

По-друге, із соціальних відрахувань на лікування, оплату ДМС, навчання та спорт з'явиться можливість спрощеного порядку оформлення. За 2024 рік медичні, освітні та спортивні організації надсилатимуть інформацію про витрати громадян у податкову, і вже у 2025 році можна буде підписати попередньо заповнену заяву на соціальні відрахування у Особовому кабінеті платника податків без надання підтверджуючих документів, чеків та квитанцій.