Що робити, якщо самозайнятий перевищив ліміт за прибутком

Самозайнятий не може заробляти понад 2,4 млн. рублів на рік. Це з основних обмежень для платників податку професійний дохід (НПД). Про те, як діяти самозайнятим та їхнім контрагентам у разі перевищення ліміту, розповідають експерти платформи для самозайнятих «Наймач».

Як сприймають себе самозайняті

Число людей, які бажають спробувати себе в статусі самозайнятих, зростає з кожним роком, і інститут самозайнятості за 5 років став важливою частиною соціально-економічного розвитку Росії.

Наприкінці 2022 року компанія Strategy Partners провела всеросійське дослідження «Самозайнятість: підприємництво та стабільне партнерство з платформами». На думку більшості респондентів, робота з найму не сприяє кар'єрному зростанню та професійному розвитку. Зняти це обмеження допомагає реєстрацію у статусі самозайнятого.

Згідно з опитуваннями, 65% – це професіонали, яким у статусі платників НПР легше продати свою високу кваліфікацію. Як підприємців, а не просто продавців товарів послуг сприймають себе 44% самозайнятих. Для обох категорій важливою є передбачуваність хоча б на час проведення експерименту.

Коли починається відлік ліміту

Відлік доходу починається з дати реєстрації у додатку «Мій податок». Наприклад, громадянин отримав статус платника НПД у серпні 2023 року і встиг до грудня заробити 2,4 млн. рублів. Недобір ліміту 100 тис. не переходить наступного року. Вся сума просто обнулюється, а з 2024 року розпочинається новий відлік ліміту.

Дії самозайнятого після перевищення ліміту

Щойно дохід перевищив 2,4 млн рублів, смозанятий втрачає свій статус платника доходу на професійний дохід (НПД). Податкові служби анулюють реєстрацію точно в день, коли «поріг» було перевищено. Наприклад, з моменту набуття статусу в травні до жовтня самозайнятий заробив 2,4 млн. рублів, а в листопаді отримав оплату замовлення 30 тис. рублів і виписав чек на цю суму. Податкова побачить сформований чек та перевищення ліміту, що стане приводом для одразу анулювання реєстрації. Сума в 30 тис. рублів вже не підпадатиме під НПД.

Дії самозайнятого, колишнього ІП

Самозайнятому, який раніше вже було зареєстровано ІП, необхідно буде вжити наступних дій. Перше – протягом 20 календарних днів після втрати статусу платника НПР перейти на УСН з об'єктом «Доходи». Платити доведеться 6% від доходу, але додадуться страхові внески, які можна відняти від «спрощеного» податку.

Якщо не встигнути протягом 20 днів після втрати статусу подати заяву, то людина автоматично підпадає під загальну систему оподаткування з усіма наступними: ПДФО за ставкою 13% та ПДВ за ставкою 20%.

Дії самозайнятого, що був фізособою

Поле для маневру для такої людини трохи більше ніж для колишнього ІП. Перший варіант – після втрати статусу самозайнятого протягом 20 календарних днів зареєструватися як ІП та перейти на УСН. З усіма контрагентами до закінчення року працювати за договорами ДПГ як фізособа. Наступного року, за умови, що немає боргів з НПР за попередні періоди, можна знову зареєструватися у статусі самозайнятого.

Дії замовника у разі перевищення самозайнятим виконавцем ліміту з доходу

Для замовника нічого не зміниться, якщо самозаний після втрати статусу зареєструвався як ІП.Робота виконавця оплачуватиметься згідно з договором. З замовника знімається вся відповідальність щодо виплати страхових внесків. Але це в тому випадку, якщо після втрати НПД людина вибрала спеціальний податковий режим. Але людина може цього й не зробити і тоді буде зобов'язаний працювати за загальною системою оподаткування (ОСНО). В цьому випадку замовнику необхідно внести зміни до договору, додавши до ціни послуги ПДВ. Але, на щастя, такі ситуації трапляються вкрай рідко, оскільки всі підприємці знають, що на цьому режимі найвище навантаження.

Якщо колишній платник НПР став просто фізичною особою

Для замовника співпраця з будь-якою фізичною особою, якою після втрати статусу може стати самозайнятою, обернеться додатковими витратами. Він повинен буде утримувати з виплат 13% ПДФО та 30% страхових внесків.

Компанія може потрапити на штрафи, якщо не сплачує податки за людину просто тому, що не знає, що вона втратила статус самозайнятого. Штраф за несплату – 40% від суми податків та внесків у разі навмисного порушення та 20% у разі ненавмисного.

Щоб уникнути непотрібних витрат, замовнику необхідно відстежувати статус самозайнятого виконавця. Тому, ще «на березі» під час підписання договору, включити до нього пункт про обов'язкове повідомлення замовника про втрату статусу. Але навіть такий пункт не завжди гарантує його виконання. Для вірності найкраще перед кожною виплатою перевіряти статус. На сайті ФНП це легко з'ясовується.

При співпраці із самозайнятими замовникам необхідно перед кожною виплатою перевіряти їхній ліміт за доходом. Проте нічого катастрофічного не станеться, якщо ліміт перевищено, але замовник про це вчасно дізнався та вжив відповідних заходів.

Дохід самозайнятого перевищив ліміт: що робити

Самозайнятість накладає обмеження щодо доходу. Якщо перевищити ліміт, самозайнятий втратить право на спецрежим. Розкажемо, як уникнути і що робити, якщо перевищення неминуче.

Який дохід дозволено самозайнятим

Річний дохід платника НПД не повинен перевищувати 2,4 млн. рублів. Важливо — це сума з урахуванням податків, які самозайняті за свою діяльність. Тобто «чистими» він може отримати не більше 2256000 рублів, якщо він надає послуги тільки юрособам, і не більше 2304000, якщо фізособам. Підстава - п. 2 ст. 4 закону від 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Річний вважається дохід з 1 січня по 31 грудня. З початку нового року прибуток обнулюється. Якщо зареєструвати самозайнятість, наприклад, у вересні, це не вплине на ліміт. Сума отриманих коштів зростатиме до 31 грудня включно, а 1 січня перетвориться на 0.

Обмежень щодо доходів на місяць немає, важлива лише загальна сума за рік.

• 
  
  
  • Можна отримати 500 000 рублів за вересень, 300 000 – за жовтень та 20 000 – за листопад. "В запасі" залишиться ще 1 400 000 рублів - їх можна отримати за грудень без санкцій з боку ФНП.
  
  
  
  • А можна щомісяця отримувати по 400 000 рублів та вичерпати ліміт за півроку. Спецрежим стане недоступним до січня — самозайнятий залишиться на обліку, але програма не дасть йому провести платіж.
  
  
  
  
  
  

  До ліміту входять лише доходи від самозайнятості. Паралельно ви можете влаштуватися на роботу або завести бізнес, діяльність якого відрізняється від вашої діяльності самозайнятого. Навіть якщо ви вже отримуєте 5 млн. рублів на рік і платите з них інші податки, ви все ще можете бути самозайнятим і отримати за цим режимом 2,4 млн. рублів доходу на рік.

  
  
  

  Як уникнути перевищення ліміту

  
  
  

  Щоб не втратити статус платника НПД, уважно слідкуйте за сумами. Статистику за отриманими коштами можна переглянути у додатку «Мій податок».

  
  
  

  Коли наблизитесь до 2,4 млн. рублів, тимчасово припиніть отримувати доходи як платник НПД. Зробити це можна двома способами:

  
  
  
  
  
  
  • 
    
    
    • Зупинити діяльність із самозайнятості до кінця року. Зніматися з обліку у податковій не потрібно. Просто дочекайтеся обнулення.
    
    
    
    • Домовитися із замовником про створення додаткової угоди та перейти на інший податковий режим. Якщо Ви станете ІП не на НПД, то зможете продовжити діяльність. При цьому навіть укладати новий договір не доведеться — тільки скласти додаткову угоду.
    
    
    
    
    
    

    Що буде, якщо вийти за ліміт

    
    
    

    Якщо самозайнятий порушить обмеження доходу, він втратить право застосовувати спецрежим. Підстава - лист ФНП Росії від 20.12.2019 N СД-4-3/26392@.

    
    
    

    Далі все залежатиме від того, чи має самозайнятий ІП.

    
    
    

    Чи не ІП буде складніше працювати з клієнтами: не всі компанії готові сплачувати страхові внески за виконавців, з якими співпрацюють за договором ДПГ, та складати додаткову звітність.

    
    
    

    ІП через 20 днів після втрати статусу самозайнятого буде переведено на ГСН. Йому доведеться платити 13% ПДФО, 20% ПДВ і складати повну звітність.

    
    
    

    Єдиний спосіб цього уникнути – вчасно перейти на УСН чи патент. Якщо не скористатися пільговим періодом, доведеться сплачувати податки та чекати наступного року, щоб змінити податковий режим.

    
    
    

    Якщо самозайнятий продовжить отримувати гроші понад ліміт без чеків, йому доведеться повернути всі отримані кошти і заплатити штраф у розмірі 20% суми, яку він приховав. При повторному приховуванні доходу протягом півроку йому випишуть штраф у розмірі 100% від суми. Підстава - ст. 129.13 НК РФ.
    Замовник при цьому теж постраждає - його зобов'яжуть сплатити ПДФО та внески, а також складати додаткову звітність.

    
    
    

    Що робити після перевищення ліміту

    
    
    

    Якщо замовник вже перевів оплату і дохід вийшов за межі ліміту, у самозайнятого є два варіанти дій.

    
    
    

    Варіант 1: укласти договір як фізособу без спеціального статусу. З 1 січня можна знову оформити самозайнятість. Дохід понад ліміт обкладатиметься ПДФО та страховими внесками, обов'язок щодо його утримання та оплати перейде на замовника.

    
    
    
    
    
    
    • 
      
      
      • надає послуги компанії, яка готова внести зміни до договору та сплачувати додаткові податки за виконавця;
      
      
      
      • не планує перевищувати ліміт у наступному році.
      
      
      
      
      
      

      Варіант 2: зареєструвати ІП на АУСН, УСН чи патенті. Підходить тим, хто:

      
      
      
      
      
      
      • 
        
        
        • планує отримувати більше 2,4 млн. рублів за рік;
        
        
        
        • співпрацює із замовниками, яким потрібен виконавець із спеціальним статусом.
        
        
        
        
        
        

        У цьому випадку потрібно буде вести звітність та, крім податків, сплачувати страхові внески.

        
        
        

        Якщо у вас вже є ІП, потрібно буде перейти на УСН чи патент. Для переходу потрібно подати повідомлення до податкової протягом 20 днів після втрати статусу самозайнятого.

        
        
        

        Початком дії нового режиму буде дата зняття з обліку за самозайнятістю. Підстава - ч.6 ст.15 закону від 27.11.2018 N 422-ФЗ.

        
        
        

        Важливо: ІП на НПД не може перейти на УСН та ЄСХН у будь-який час. Для цього є лише дві можливості: настання нового календарного року чи втрата статусу після перевищення ліміту доходу.

        
        
        

        Що буде, якщо самозайнятий перевищить ліміт доходу?

        
        
        

        Ліміт у самозайнятих у 2023 році - 2,4 млн рублів на рік. Це та межа, якою можна використовувати даний режим оподаткування.

        
        
        

        Якщо ваш дохід наближається до межі, а рік ще не закінчився, необхідно закрити самозайнятість та відкрити ІП.

        
        
        

        ❓Що буде, якщо самозайнятий продовжить приймати оплату на свою картку понад ліміт?

        
        
        

        Для ваших замовників це має несприятливі наслідки, т. к. при переказі фізичним особам, які не зареєстровані як ІП і втратили статус самозайнятого, суми переказів повинні оподатковуватися ПДФО -13% і страховими внесками -30%, тобто. у разі ваш замовник стає податковим агентом і буде зобов'язаний сплатити дані суми податків у бюджет.

        
        
        

        ❗Але в договорі замовники часто прописують, що самозайнятий повинен попереджати про втрату статусу самозайнятого, і якщо ви не попередили, компенсувати ці суми податку можуть попросити самозайнятого.

        
        
        

        ❓ Які ризики є у разі перевищення ліміту, якщо самозайнятий - ІП, тобто ІП на НПД ?

        
        
        

        ІП може бути одночасно самозайнятим, тобто застосовувати даний режим оподаткування. У випадку, коли було досягнуто ліміту за доходом, необхідно протягом 20 днів перейти на іншу систему оподаткування, наприклад УСН.

        
        
        

        ❗Якщо цього не зробити податки з сумою, що перевищує ліміт, будуть вважатися за основною системою оподаткування, тобто вам порахують ПДФО 13% і ПДВ 20% з усіх сум, що перевищують ліміт на НПД.