Як обирається рада директорів у ТОВ

Зовіт директорів ТОВ

З 1 березня 2025 року у законі зафіксують порядок роботи ради директорів. Він зможе приймати рішення на засіданнях (в т.ч. з дистанційною участю) або заочним голосуванням.

Кворум – не менше 1/2 від числа обраних членів ради. Це значення дозволять збільшити у статуті.

Підсумки засідання чи заочного голосування слід підтвердити протоколом. Строк складання - не пізніше 3 календарних днів після дати засідання або закінчення прийому документів від членів ради (заочне голосування). Обов'язкові елементи протоколу перерахують у законі.

Наразі нормативного порядку засідань ради директорів немає. Правила фіксують у статуті чи положенні про пораду.

Як обирається рада директорів у ТОВ

Дата публікації 11.03.2024

Що таке рада директорів?

Рада директорів (наглядова рада) – це необов'язковий дорадчий колегіальний орган ТОВ. Його наявність має бути передбачено статутом товариства (п. 2 ст. 32 Федерального закону від 08.02.1998 № 14-ФЗ, далі – Закон № 14-ФЗ).

Членами ради директорів можуть бути як учасники ТОВ, так і будь-які інші особи. При цьому законодавством встановлено деякі обмеження на членство у раді директорів (абз. 4 п. 2 ст. 32 Закону від 08.02.1998 № 14-ФЗ):

він не може складатися більш ніж на 25 відсотків із членів колегіального виконавчого органу ТОВ (наприклад, правління);
керівника (генерального директора) товариства не може бути обрано головою ради директорів.

Відсутність ради директорів не тягне для ТОВ жодних наслідків, тому що Законом № 14-ФЗ не встановлені випадки, коли створення цього органу є обов'язковим.

Компетенція ради директорів

Компетенція ради директорів встановлюється у статуті (п. 2.1 ст. 32 Закону № 14-ФЗ). Зокрема, цей орган ТОВ може:

визначати основні напрямки діяльності ТОВ;
утворювати виконавчі органи ТОВ та достроково припиняти їх повноваження;
приймати рішення про передачу повноважень керівника ТОВ управителю;
затверджувати кандидатуру управителя та умови договору з ним;
встановлювати розмір винагороди та грошових компенсацій керівнику ТОВ, членам колегіального виконавчого органу ТОВ, управителю;
приймати рішення про участь ТОВ в асоціаціях та інших об'єднаннях комерційних організацій;
призначати аудиторську перевірку, затверджувати аудитора та встановлювати розмір оплати його послуг;
затверджувати чи приймати документи, що регулюють діяльність ТОВ;
створювати філії та відкривати представництва ТОВ;
вирішувати питання про схвалення правочинів, у вчиненні яких є зацікавленість;
вирішувати питання про схвалення великих угод;
вирішувати питання, пов'язані з підготовкою, скликанням та проведенням загальних зборів учасників ТОВ.

Раді директорів можна передати рішення та інших питань, не віднесених до компетенції загальних зборів учасників, правління чи директора, наприклад, згоду на вчинення певних правочинів (п. 3.1 ст. 40 Закону № 14-ФЗ). Також рада директорів (незалежно від компетенції, зазначеної у статуті) має право нарівні з іншими органами приймати рішення, які документи суспільство має зберігати, а також вносити пропозицію до загальних зборів учасників про добровільну ліквідацію ТОВ (п. 1 ст. 50, п. 2 ст. 57 Закону №14-ФЗ).

Призначення (обрання) ради директорів

Рада директорів може бути:

Цей спосіб вважається оптимальним, проте потрібно пам'ятати про необхідність дотримуватися порядку скликання та проведення загальних зборів. За загальним правилом повідомлення про проведення загальних зборів необхідно направити учасникам ТОВ не менше ніж за 30 днів до дати проведення зборів, якщо у статуті товариства не передбачено короткий термін (п. п. 1, 4 ст. 36 Закону № 14-ФЗ).

Наприклад, кожен учасник товариства має право призначити одного члена ради директорів (незалежно від розміру своєї частки) або кожен учасник призначає певну кількість членів ради директорів (залежно від розміру частки, що належить йому). Цей спосіб зручний тим, що немає необхідності скликати загальні збори учасників.

Спосіб обрання ради директорів необхідно прописати у статуті товариства. Крім того, у документі мають бути зазначені (п. 2 ст. 32 Закону № 14-ФЗ):

повноваження членів ради директорів;
порядок припинення їх повноважень;
компетенція голови ради директорів

Якщо учасники ТОВ вирішили заснувати раду директорів, якої не було раніше, вони мають провести загальні збори та внести зміни до статуту. Докладніше див. Внесення змін до статуту.

Винагороди, які виплачуються членам ради директорів, їх оподаткування

З членами ради директорів ТОВ можна укладати цивільно-правові договори. Проте закон не зобов'язує це робити. Між ТОВ та членами ради директорів можуть бути відсутні будь-які договірні відносини, у своїй підставою виконання ними своїх функцій буде протокол загальних зборів учасників чи рішення учасників призначення членів ради директорів.

Укладання з членами ради директорів трудових договорів заборонена, оскільки у разі вони стають працівниками товариства і підпорядковуються генеральному директору, які мають можливості контролювати його действия.

За рішенням загальних зборів учасників товариства членам ради директорів у період виконання ними своїх обов'язків можуть виплачуватись винагороди та (або) компенсуватися витрати, пов'язані з виконанням зазначених обов'язків. Розміри таких винагород та компенсацій також встановлюються рішенням загальних зборів учасників товариства (абз. 6 п. 2 ст. 32 Закону № 14-ФЗ).

З винагород, що виплачуються членам ради директорів, потрібно:

утримати та перерахувати до бюджету ПДФО;
сплатити страхові внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування (докладніше про це див. статтю-рекомендацію).

Компенсація витрат, пов'язаних з прибуттям членів ради директорів для участі в засіданнях, не оподатковується страховими внесками за аналогією з витратами на відрядження (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Що ж до витрат, то щодо податкової бази з податку з прибутку суми винагород та інших виплат, здійснюваних членам ради директорів, не враховуються незалежно від підстав, якими здійснюються дані виплати (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 13.08.2019 (03-03-06/1/61102).

Страхові внески, обчислені з таких виплат, можна врахувати у складі інших витрат на підставі пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, оскільки жодних обмежень ст. 270 НК РФ у цій частині не містить (листи Мінфіну Росії від 27.02.2017 № 03-15-06/10836, від 14.10.2016 № 03-03-06/1/60067).

Стаття 66. Обрання ради директорів (наглядової ради) товариства

1.Члени ради директорів (спостережної ради) товариства обираються загальними зборами акціонерів у порядку, передбаченому цим Федеральним законом та статутом товариства, на строк до наступних річних загальних зборів акціонерів. Якщо річні загальні збори акціонерів не було проведено у строки, встановлені пунктом 1 статті 47 цього Федерального закону, повноваження ради директорів (спостережної ради) товариства припиняються, за винятком повноважень щодо підготовки, скликання та проведення річних загальних зборів акціонерів.

Особи, обрані до складу ради директорів (спостережної ради) товариства, можуть переобиратися необмежену кількість разів.

За рішенням загальних зборів акціонерів повноваження всіх членів ради директорів (наглядової ради) товариства можуть бути припинені достроково.

Інформація про зміни:

Обрання членів ради директорів (наглядової ради) товариства, створюваного шляхом реорганізації, здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених главою II цього Закону.

Інформація про зміни:

Пункт 2 змінено з 8 серпня 2024 р. - Федеральний закон від 8 серпня 2024 р. N 305-ФЗ

2. Членом ради директорів (спостережної ради) товариства може бути лише фізична особа. Член ради директорів (спостережної ради) товариства може бути акціонером товариства.

Особи, які здійснюють повноваження одноособового виконавчого органу товариства, та члени колегіального виконавчого органу товариства не можуть становити більше однієї чверті складу ради директорів (наглядової ради) товариства та не можуть обіймати посаду його голови.

Інформація про зміни:

Пункт 3 змінено з 25 лютого 2022 р.- Федеральний закон від 25 лютого 2022 р. N 25-ФЗ

3. Кількісний склад ради директорів (спостережної ради) громадського товариства становить п'ять членів, непублічного товариства - три члени, якщо статутом товариства або рішенням загальних зборів акціонерів не передбачено більшого кількісного складу ради директорів (спостережної ради) товариства.

Кількісний склад ради директорів (спостережної ради) товариства з кількістю акціонерів - власників голосуючих акцій товариства понад одну тисячу становить сім членів, товариства з числом акціонерів - власників голосуючих акцій понад десять тисяч - дев'ять членів, якщо статутом товариства або рішенням загальних зборів акціонерів не передбачено більшого кількісний склад ради директорів (наглядової ради) товариства.

ГАРАНТ:

У непублічному АТ статут може передбачати іншу кількість членів ради директорів у порівнянні з передбаченим законом (пп. 6 п. 3 ст. 66.3 ЦК України)

Інформація про зміни:

Федеральним законом від 24 лютого 2004 р. N 5-ФЗ до пункту 4 статті 66 цього Федерального закону внесено зміни

4. Вибори членів ради директорів (наглядової ради) товариства здійснюються кумулятивним голосуванням.

При кумулятивному голосуванні кількість голосів, що належать кожному акціонеру, множиться на кількість осіб, які мають бути обрані до ради директорів (спостережна рада) товариства, акціонер має право віддати отримані таким чином голоси повністю за одного кандидата або розподілити їх між двома і більше кандидатами.

Вибраними до складу ради директорів (спостережної ради) товариства вважаються кандидати, які набрали найбільше голосів.