Як працює банківська гарантія

У першій половині 2020 року в Єдиній інформаційній системі було розміщено близько 1 млн. повідомлень про проведення закупівель загальною вартістю 4,7 трлн рублів. Щоб взяти участь та укласти вигідний контракт, організатори часто вимагають надати банківську гарантію — лише за таких умов вони розглядають заявки та підписують контракт. Що ж таке банківська гарантія та як її отримати – розповідаємо у статті.

Коли замовник підписує з виконавцем контракт, він має бути впевненим, що виконавець виконає умови контракту повністю та вчасно: вчасно закупить матеріали, залучить підрядників та сплатить їхні послуги. Якщо сума контракту невелика, наприклад, кілька десятків тисяч рублів — сторони підписують договір, а проблеми вирішують у суді. Якщо сторони укладають багатомільйонний контракт, замовник має бути впевненим у фінансовій спроможності виконавця, тому він може вимагати забезпечення контракту. Забезпечення - це грошове зобов'язання, яким виконавець зобов'язується покрити можливі збитки, якщо не виконає або не повністю виконає умови контракту. Сума забезпечення становить до 30% від суми контракту.

приклад

У травні борошномельний комбінат уклав контракт із фермерським господарством. За контрактом фермери зобов'язуються поставити на борошномельний комбінат 150 центнерів зерна на загальну суму 2 000 000 ₽.

Однак рік може видатись неврожайним, і фермери не зможуть виконати умови контракту. А якщо зерна буде недостатньо, комбінат простоюватиме та зазнаватиме збитків. Щоб запобігти збиткам, комбінат вимагає забезпечення на суму 500 000 ₽.Якщо фермери виконають зобов'язання, комбінат поверне забезпечувальний платіж.

Іноді розмір забезпечувального платежу виявляється непосильним для виконавця — складно вивести велику суму. У таких ситуаціях виконавець може використати банківську гарантію.

Банківська гарантія — це письмове зобов'язання, яким банк виплатить суму збитків, якщо виконавець не виконає зобов'язання за контрактом.

Коли як забезпечення сторони застосовують банківську гарантію, у процесі беруть участь три сторони: принципал, бенефіціар і гарант.

Принципав — це підприємець чи підприємство, яке звертається до банку за банківською гарантією. У договорі принципал — зазвичай виконавець чи продавець.

Бенефіціар — це особа, яка отримує гроші на відшкодування збитків, якщо принципал порушив зобов'язання. У договорі бенефіціаром виступає замовник чи покупець.

Гарант - Це організація, яка гарантує виплатити бенефіціару гроші, якщо принципал не виконає зобов'язання. Гарантом може бути банк чи інша фінансово-кредитна організація.

Схема видачі банківської гарантії: принципал звертається до банку за гарантією, банк видає гарантію та зобов'язується відшкодувати збитки бенефіціара, якщо принципал не виконає своїх зобов'язань

Видача банківської гарантії – це платна послуга. На її вартість впливають кілька факторів.

1. Комісія. За надання гарантії банк бере комісію від 2 до 10% — тариф залежить від терміну дії гарантії та предмета угоди.
   
2. Наявність чи відсутність забезпечення. Гарантія без забезпечення коштує дорожче.
   
3. Термін дії. Чим на більший термін видається гарантія, тим вона дорожча.

Деякі підприємці вважають, що банківська гарантія потрібна лише для участі у держзакупівлі. Але насправді банківських гарантій кілька видів, розповімо про найпопулярніші.

Забезпечення зобов'язань за договором. Документ гарантує, що сторони виконають зобов'язання. Залежно від умов контракту може знадобитися:

• гарантія платежу - документ гарантує, що продавець (виконавець) отримає плату за проданий товар або надані послуги;
  
• гарантія виконання підтверджує, що виконавець повністю та у строк виконає умови договору;
  
• гарантія повернення авансу - виконавець (продавець) гарантує, що поверне аванс, якщо не виконає умов контракту або не поставить товар.

ВАЖЛИВО: якщо укладається державний контракт, то гарантію може видати банк, включений до Реєстру міністерства фінансів.

Митні гарантії. Підприємець, який займається імпортом чи експортом товару, зобов'язаний сплачувати митні платежі: держмита, послуги митних представників, перевізників, оренду митних складів. Якщо компанія не може сплатити митних внесків, вона оформлює банківську гарантію.

ВАЖЛИВО: видавати митну гарантію можуть організації, що входять до Реєстру банків та кредитних організацій, затверджених митною службою.

Податкові гарантії Якщо підприємець не може вчасно сплатити податки, штрафи та пені, він може попросити у податківців відстрочку чи розстрочку. У відповідь податкова може вимагати забезпечення платежу — банківської гарантії сплати податків.

• гарантія виконання договору та кредит під договір;
• гарантія повернення авансового платежу;
• гарантія належного виконання зобов'язань за державним контрактом;
• гарантія на користь митних органів;
• гарантія на користь податкового органу для відшкодування ПДВ;
• гарантія щодо звільнення від сплати авансового платежу за акцизами;
• гарантія на користь органів Росалкогольрегулювання за зобов'язаннями виконання федеральних спеціальних марок;
• гарантія на участь у конкурсі, аукціоні чи торгах;
• контргарантія

З мультицільовою гарантійною лінією клієнт значно скорочує час на збирання документів та ухвалення рішення щодо видачі банківської гарантії.

За умовами забезпечення банківські гарантії бувають: покриті та непокриті. При оформленні банківської гарантії банк несе певні ризики, як із видачі кредиту. Банк може попросити клієнта покрити ризики, наприклад відкрити рахунок і внести на нього гарантійну суму, яка повністю або частково перекриває банківську гарантію. Банк заморожує гроші на рахунку, доки клієнт не поверне банківську гарантію. Такий документ називають покритим.

Коли оформляють непокриту банківську гарантію, не потрібно відкривати спеціальний рахунок покриття банківських ризиків. Клієнту достатньо зібрати необхідні документи та дочекатися рішення банку. Непокрита банківська гарантія може бути заставною чи беззаставною.

ВАЖЛИВО: непокриту банківську гарантію отримати складніше – банк детально вивчає фінансовий стан принципала та його ділову репутацію.

За умовами виконання платежу банківська гарантія буває умовною чи безумовною. Безумовна — гарантує, що бенефіціар отримує гроші на першу вимогу.Якщо оформлено умовну гарантію, бенефіціар отримає гроші, коли документально доведе, що принципал зірвав умови договору. Наприклад, у контракті розписано графік постачання товару. Якщо принципал не відвантажив товар у встановлений термін, бенефіціар може вимагати відшкодування.

За часом дії банківська гарантія буває відгукна та безвідкличний. Відгуку гарантію банк може відкликати за згодою сторін. Наприклад, бенефіціар відмовився від забезпечувального платежу або принципал достроково виконав зобов'язання. Іноді банк в односторонньому порядку може відкликати гарантію, наприклад, після підписання договору платоспроможність принципала (виконавця) різко скоротилася, і банк відкликає гарантію. Такий вид гарантії є небезпечним для бенефіціарів — він може не отримати відшкодування, якщо банк відкличе гарантію. Тому відкликану банківську гарантію не використовують у тендерах та держзакупівлях.

Безвідкличний банківська гарантія діє протягом усього обумовленого терміну. Банк не може її відкликати за жодних умов і зобов'язаний виплатити відшкодування, якщо принципал зірве умови контракту.

Банківська гарантія простими словами: що це та як працює

Банківська гарантія підтверджує зобов'язання банку щодо погашення боргу клієнта перед третьою стороною. Документ, по суті, є забезпеченням контракту і дозволяє здійснити угоду без залучення оборотних чи позикових коштів. Надання гарантії – це платна послуга. Клієнт виплачує банку певну комісію.

Принцип роботи банківської гарантії

Щоб зрозуміти, як працює гарантія банку, розглянемо приклад: бізнесмен закуповує обладнання своєї нової пекарні.Потрібної суми немає, тому він обіцяє сплатити контракт пізніше, коли отримає перший прибуток. Бізнесмен звертається до банку за наданням гарантії та отримує документ, на підставі якого постачальник схвалює йому відстрочений платіж.
У свою чергу продавець упевнений в оплаті обладнання. Навіть якщо бізнесмен не зможе сплатити рахунок, гроші за контрактом перерахує банк.

У випадку держзакупівель гарантія працює наступним чином. Бізнесмен отримує тендер і за його умовами має сплатити 20% від суми контракту як заставу. Кошти заморожуються до виконання договору. Протягом усього цього терміну бізнесмен не матиме доступу до грошей і не зможе розпоряджатися ними. Гарантія дозволить не вилучати кошти з обороту, а використовувати зобов'язання банку як забезпечення контракту.

Гарантія – зручний фінансовий інструмент, який часто використовують для участі в аукціонах, державних закупівлях, митних операціях. З його допомогою також полегшують повернення ПДВ без касового розриву. Банківська гарантія дозволяє бізнесу зберегти оборотні кошти зі збільшенням виробництва, коливаннях попиту, перебоях у поставках.

Учасники банківської гарантії

У документі вказується три сторони: принципал, бенефіціар та гарант.

Принципав

Це клієнт банку, який звертається за наданням гарантії. У прикладі вище є бізнесмен. Принципал платить банку комісію за документ.

Бенефіціар

Бенефіціар у банківській гарантії - це той, хто отримує оплату від банку, якщо підрядник не виконає умов договору. У прикладі вище отримувачем (вигодонабувачем) є продавець обладнання.
Бенефіціару вигідне оформлення гарантії.У цьому випадку він упевнений, що отримає свої гроші без судових розглядів та суперечок із принципалом. Сума надходить у повному розмірі, а не частинами, і у встановлені терміни.

Гарант

У ролі гаранта виступає фінансова організація, яка гарантує бенефіціару отримання коштів за договором. Митниця та податкова інспекція беруть забезпечення лише від банків. В інших випадках гарантом може бути будь-яка комерційна організація, а гарантію при цьому називаю незалежною.

Види банківських гарантій

Тип документа залежить від характеру правочину, об'єкта гарантії, сторін договору. Забезпечення може залучатися до укладання контрактів між російськими компаніями і зовнішньоекономічної діяльності.

Договірні банківські гарантії

Документ оформляється у таких випадках:

• Забезпечення договору на постачання товарів чи послуг належної якості та у зазначеному обсязі. Принципалом у разі є постачальник, а бенефіціаром — покупець.
• Відстрочення сплати акцизу. Можна оформити банківську гарантію при постачанні спиртовмісних напоїв.
• Повернення авансу. Договірна гарантія дозволяє повернути авансовий платіж, якщо підрядник не виконає умов договору.

Тендерні банківські гарантії

Державні закупівлі до регулюються федеральними законами № 223-ФЗ і . Контракт отримує компанія, чия пропозиція буде найвигіднішою за ціною.

Після завершення торгів підрядник має виконати умови тендеру, зокрема надати фінансове забезпечення у сумі 10-20% від загальної вартості. Гроші заморожуються на спеціальному рахунку. Підрядник може повернути забезпечення лише після закінчення контракту.Якщо він порушить умови тендеру (не вкладеться у строки, поставить товар неналежної якості тощо), заморожені кошти використовуються як компенсація.

Можливі три варіанти зобов'язань:

• Забезпечення заявки: переможець отримує тендер та укладає контракт із замовником.
• Забезпечення виконання договору: підрядник виконає свої зобов'язання повному обсязі.
• Забезпечення дотримання вимог: товари чи послуги будуть поставлені у певній кількості та належної якості за умовами контракту. Наприклад, техніка має безвідмовно працювати у гарантійному періоді.

Отримати банківську гарантію для тендеру можна не лише у банку, схваленому Мінфіном, а й в іншій фінансовій організації згідно із законом № 44-ФЗ. Умови забезпечення відрізнятимуться. Комерційна гарантія має більш короткий термін дії до 1 місяця після завершення торгів і збільшений період оплати до 10 днів.

Податкові банківські гарантії

Одержувачем коштів у документі є податкова інспекція. Видача гарантії для ФНП можлива лише у банку, внесеному до Реєстру Міністерства фінансів РФ.

Документ видається у таких випадках:

• відстрочення податкових платежів до 1 року, внесків до СФР до 3 років, штрафів, пені;
• відстрочення сплати акцизів на алкоголь;
• прискорене відшкодування ПДВ.

Митні банківські гарантії

Документ видається імпортеру, який має зобов'язання зі сплати мита. Платежі необхідно погашати в момент перетину кордону, але гроші у компанії з'являться лише після реалізації товару. На продаж може піти кілька тижнів та навіть місяців. За цей час змінюється курс валют, вартість товарів збільшується, відповідно, зростає і розмір мита.

Банківська гарантія дозволяє сплатити внески за фіксованою ціною. Бенефіціаром у разі є Федеральна митна служба. Гарантія видається лише банками, включеними до Реєстру Мінфіну РФ.

Вартість банківської гарантії

Єдиного калькулятора чи системи розрахунку немає. За видачу банківської гарантії принципал сплачує відсоток суми договору чи фіксовану ціну. Розмір комісії визначається індивідуально. Банк оцінює платоспроможність клієнта, аналізує характер зобов'язань. За наявності додаткових ризиків комісія збільшується. У розрахунку банківської гарантії також враховується кредитний рейтинг клієнта.

Зазвичай задля забезпечення державних контрактів стягується 5% від вартості. Банківська гарантія для звичайного договору коштує в середньому 10% його ціни. Якщо принципал запитує забезпечення для кількох угод, ціна розраховується окремо кожної.

Умови видачі банківської гарантії

Документ оформляється у паперовому чи електронному вигляді. Для того, щоб звернутися до банку, що відповідає вимогам бенефіціара. Принципал повинен надати пакет документів, що підтверджують характер правочину, його благонадійність та платоспроможність.

Також необхідне забезпечення — майно, цінні папери чи порука. Якщо клієнт не виконає свої зобов'язання перед бенефіціаром, банк реалізує заставу для відшкодування понесених збитків. Умови різняться у різних організаціях.

Райффайзен Банк надає банківські гарантії без застави та забезпечення на суму до 20 млн. рублів. Максимальний розмір забезпечення – 200 млн рублів. Подайте заявку онлайн на сайті банку або приїжджайте до найближчого офісу на консультацію.

Як скласти банківську гарантію

Банківську гарантію можна використовувати не лише для держзакупівель, а й для отримання митних та податкових пільг.

Я розповім, що таке взагалі банківська гарантія, як її оформити та перевірити у реєстрі, а також про інші неочевидні способи, де її можна використати.

Що таке банківська гарантія

Банківська гарантія - це обіцянка банку сплатити борг, якщо його клієнт не виконає взяте на себе зобов'язання. За видачу такої гарантії банк одержує плату від клієнта.

Найчастіше банківською гарантією користуються підприємці. Наприклад, фермер хоче купити у заводу комбайн для збирання врожаю. Гроші у фермера з'являться лише після того, як він збере та продасть урожай. Тому фермер просить завод надати йому відстрочку з оплати трактора. Щоб завод повірив йому та погодився продати комбайн, фермер отримав у банку гарантію. За умовами гарантії банк сплатить борг фермера, якщо не переведе гроші за комбайн до початку зими.

У більшості випадків гарантії використовуються при взаємодії підприємців з державою для участі в держзакупівлях, спрощеного повернення ПДВ або відстрочки сплати мит.

Учасники процесу

У процесі оформлення банківської гарантії бере участь три сторони: принципал, бенефіціар та гарант. Чи не лякайтеся цих термінів, насправді все просто.

Принципав - Той, хто просить банк видати гарантію, що виконає свої зобов'язання, і платить за це. Наприклад, підприємець виграв торги на ремонт школи. Під час укладання держконтракту він має надати гарантію, що виконає ремонт якісно та вчасно. Таку гарантію він купує у банку. У цій ситуації підприємець це принципал.

Бенефіціар — той, хто отримає гроші за гарантією, якщо принципал не виконає перед ним свої зобов'язання. Бенефіціар може бути як замовник і покупець, так і продавець, підрядник і виконавець. У нашому прикладі з ремонтом школи бенефіціар – це школа. Якщо підприємець вчасно не зробить ремонту, школа звернеться до банку та отримає відшкодування за гарантією. У держзакупівлях бенефіціар – це завжди замовник.

Але у відносинах між підприємцями бенефіціаром може бути підрядник.

Наприклад, замовник та підрядник підписали договір на будівництво магазину. На момент підписання договору замовник не мав коштів, щоб сплатити будівництво. Підрядник погодився, що роботи повністю сплатять за три місяці після того, як магазин збудують. Щоб мінімізувати ризик несплати роботи, підрядник висунув свою умову: замовник має надати банківську гарантію — якщо замовник вчасно не сплатить за будівництво, підрядник отримає гроші у банку. У цьому випадку бенефіціар – підрядник.

Гарант — це банк чи інша комерційна організація, яка видає письмове зобов'язання заплатити бенефіціару, якщо принципал не виконає своїх зобов'язань.

Раніше гарантом міг бути лише банк. Але з 2015 року право надавати гарантії було надано всім комерційним організаціям, а термін «банківська гарантія» замінено на інший – «незалежну гарантію». Але гарантії для держзакупівель, митниці та податкової досі можуть видавати лише банки. Я далі використовуватиму термін «банківська гарантія» замість зазначеного в цивільному кодексі «незалежна гарантія» і «банк» — замість терміна «гарант».

Умови банківської гарантії

Обов'язкові умови гарантії. За законом у гарантії мають бути зазначені:

1. Дата видачі.
2. Найменування гаранта, принципала та бенефіціара.
3. Термін дії гарантії
4. Зобов'язання, які забезпечує гарантія.
5. Сума виплати за гарантією чи порядок визначення такої суми.
6. Обставини, у разі настання яких має бути виплачена сума гарантії.

Якщо в гарантії немає хоча б однієї з цих умов, вона може бути визнана недійсною. Бенефіціар звертається до гаранта за виплатою, а він відмовляється платити — каже, що гарантія є недійсною.

Але іноді суди входять у положення бенефіціара і визнають гарантію чинною, навіть якщо вона не містить жодної із зазначених у законі умов. Адже найчастіше гарантію становить сам гарант, і він повинен відповідати за допущені помилки. Тому Верховний суд роз'яснив, що суди не можуть обмежуватись формальною перевіркою тексту гарантії.

Наприклад, банк (гарант) видав гарантію, що забезпечує зобов'язання підрядника (принципалу) побудувати для замовника (бенефіціара) торговельний центр. Чи випадково, чи спеціально банк не вказав у гарантії її бенефіціара — замовника будівництва. Через цю помилку банк відмовився виплачувати за гарантією. Суди першої та апеляційної інстанції погодились із банком — у гарантії не вказано бенефіціар, тому вона недійсна.

Замовник подав касаційну скаргу та вказав, що банк сам направив гарантію замовнику будівництва, а отже, знав бенефіціара. Також до видачі гарантії підрядник вів із банком переговори та повідомив йому дані замовника будівництва. У результаті замовник досяг справедливості.

Додаткові гарантії. Деякі бенефіціари висувають свої вимоги до тексту гарантії.Тому краще заздалегідь отримати у гаранта проект гарантії та погодити його з бенефіціаром. Найчастіше суперечки виникають щодо переліку документів, які має передати бенефіціар гаранту, щоб він йому заплатив.

Бенефіціари наполягають на мінімальному переліку документів, в ідеалі – на одній вимогі щодо платежу. Більшість гарантів прагнуть доповнити перелік документами, що підтверджують борг принципала перед бенефіціаром: копією претензії, спрямованої бенефіціаром на адресу принципала, описом допущених принципалом порушень, платіжними документами, розрахунком суми боргу тощо.

Також сторони можуть сперечатися про порядок передачі вимоги щодо платежу гаранту. Бенефіціари прагнуть якнайшвидше отримати гроші, тому можуть просто пересилати вимоги факсом або електронною поштою. Гаранти ж часто вимагають, щоб їм було передано підписаний директором та скріплений печаткою оригінал вимоги.

Умови гарантії для держзакупівель. Поряд із умовами, зазначеними у цивільному кодексі, у гарантіях для держзакупівель повинні також бути зазначені такі умови:

1. Гарантію не можна відкликати.
2. Банк зобов'язаний сплатити 0,1% від суми гарантії за день прострочення її оплати.
3. Обов'язок банку сплатити гарантію вважається виконаним з моменту, коли гроші фактично надійшли на вказаний замовником рахунок.
4. Після укладання держконтракту учасник укласти з банком договір надання банківської гарантії щодо зобов'язань, що виникають із цього контракту.

Крім того, замовник (бенефіціар) може встановити додаткові вимоги до гарантії.Наприклад, умова, що він як замовник одержує право безперечно списати гроші з рахунку в банку у разі, якщо банк сам не перерахував їх протягом п'яти днів з дня отримання вимоги про це.

Такі додаткові вимоги замовник може прописати в одному з таких документів:

• у повідомленні про закупівлю;
• запрошення взяти участь у визначенні постачальника;
• документації щодо закупівлі;
• проект контракту, який укладається з єдиним постачальником.

Якщо видана банком гарантія не відповідатиме цим вимогам, замовник відмовиться допускати учасника до торгів.

Документи, які передаються з вимогою про оплату. Також у гарантії мають бути перераховані документи, які бенефіціар має подати одночасно з вимогою банку сплатити за гарантію. Сторони самі погоджують список таких документів. Найчастіше серед них вказують розрахунок боргу, а також копію довіреності особи, яка підписала вимогу.

За гарантією для держзакупівель перелік таких документів затверджено урядом РФ. Ось які це мають бути документи:

1. Розрахунок суми боргу.
2. Платіжне доручення про перерахування авансу принципал - якщо гарантія забезпечує повернення авансу.
3. Документ, що підтверджує факт настання гарантійного випадку, якщо гарантія забезпечує виконання гарантійних зобов'язань.
4. Документ про повноваження особи, яка підписала вимогу.

У гарантії для держзакупівель не можна зазначати, що замовник (бенефіціар) має надати судові акти, які підтвердять невиконання принципом своїх зобов'язань.

Як виглядає банківська гарантія

До форми банківської гарантії є лише одна вимога — вона має бути письмовою.Це означає, що недостатньо просто усно домовитись про видачу гарантії. Банк обов'язково має її оформити на папері.

На вигляд гарантія схожа на договір, але є одна відмінність — вона може бути підписана лише банком. За бажанням гарантію також можуть підписати принципал і бенефіціар, але це не обов'язково.

Види

Гарантії різняться залежно від виду зобов'язань, які вони забезпечують.

Гарантії виконання договору. Такі гарантії захищають одну із сторін договору від її порушення. Гарантії можуть забезпечувати як зобов'язання покупця сплатити товар чи послугу, і зобов'язання продавця передати товар чи надати послугу.

Ось найпоширеніші договірні гарантії:

1. Гарантія на повернення авансу - виконавець поверне замовнику аванс, якщо не виконає умов договору.
2. Гарантія платежу - продавець, підрядник або виконавець отримає плату за проданий на виплат товар або послугу.
3. Гарантія виконання зобов'язань – гарантія передати товар, виконати роботу чи надати послугу.

Гарантії на держзакупівлі. Закупівлі товарів, робіт та послуг для державних потреб регламентовані спеціальним законом про держзакупівлі № 44-ФЗ, а для потреб компаній, якими володіє держава, – законом № 223-ФЗ. Більшість закупівель мають проводитися в ході конкурентних торгів, наприклад аукціону. Принцип аукціону є простим: договір укладається з тим, хто готовий продати товар або надати послугу за найменшою ціною.

Деякі підприємці невідповідально ставляться до участі у торгах — заявляють дуже низькі ціни, а після перемоги відмовляються укладати держконтракт чи укладають, але погано його виконують.Тому держава передбачила забезпечення участі у торгах: виконавець має внести гроші на спеціальний рахунок чи надати гарантії. Якщо переможець торгів не укласти держконтракт, то замовник не віддасть йому внесений на рахунок завдаток або вимагатиме від банку виплатити вказану в гарантії суму. У документації про закупівлю прописується який вид забезпечення можна вибрати, а також його конкретні умови.