Хто підходить під категорію самозайнятих

Які послуги може надавати самозайнятий у 2024 році

Самозайнятість дуже приваблива для малого бізнесу: податки менші, заповнювати звіти та декларації не потрібно і навіть реєструватися як ІП зовсім не обов'язково. Але є одне: далеко не будь-яка діяльність підходить під самозайнятість. У нашій статті розповімо, чи існує список самозайнятих видів діяльності та як визначити, чи підходить цей податковий режим саме вам.

Хто може стати самозайнятим

Спочатку визначимося із термінологією. Термін «самозайнятий» не міститься в законодавстві, але активно використовується ФНП і, звичайно, підприємцями та громадянами у побуті.

Самозайнятий - той, хто сплачує податок на професійний дохід (НПД).

Цей режим не регулюється Податковим кодексом РФ, але йому присвячено спеціальний закон від 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Використовувати такий режим, тобто стати самозайнятим, ви можете, якщо ви:

Індивідуальний підприємець. У цьому випадку ви повинні відмовитись від інших податкових режимів.
Громадянин, який не зареєстрований як ІП, але надає послуги, що продає товари власного виробництва або виконує роботи.

Самозайнятим можна стати у будь-якому регіоні Росії. Щоб зареєструватися, достатньо завантажити мобільний додаток «Мій податок» та зареєструватися одним із способів:

Авторизація із сайту держпослуг;
Авторизація із сайту ФНП, якщо у вас там оформлений особистий кабінет;
Відсканувати паспорт та зробити селфі.

Відвідувати податкову інспекцію не потрібно.

Ліміт самозайнятого за річним доходом у 2024 році та інші умови

Не кожен громадянин чи ІП може перейти на самозайнятість. Є низка умов: ліміт самозайнятого за річним доходом, лише особиста праця.

Потрібно відповідати одночасно наступним критеріям:

Виконувати роботи, надавати послуги або виробляти та продавати товари ви повинні лише особистими зусиллями, без найманої праці
Дохід від вашої діяльності не повинен бути більшим за 2,4 млн руб. на рік. Для більших бізнесменів передбачено інші податкові режими.
Ви не повинні полягати у трудових відносинах з тим, кому надаєте послуги (виконуєте роботи).

Які професії та види бізнесу не можуть сплачувати НПД

За всіх плюсів самозайнятості законом встановлено досить багато обмежень для застосування режиму НПД (п. 2 ст. 4, ст. 6 закону № 422-ФЗ). Так, самозайнятість не підійде вам, якщо ви:

торгуєте підакцизною продукцією та товарами, що підлягають обов'язковому маркуванню;
перепродаєте товари чи майно (крім особистого майна);
займаєтеся видобутком та продажем корисних копалин;
здійснюєте діяльність за договорами доручення, комісії, агентування на користь іншої особи;
надає послуги з доставки товарів з прийомом (передачею) платежів, за винятком випадку, коли ви застосовуєте ККТ при розрахунках з покупцями (замовниками);
продаєте нерухоме майно, транспортні засоби;
здаєте в оренду нерухоме майно (за винятком оренди (найму) житлових приміщень);
є державним чи муніципальним службовцем;
ведете діяльність за договором простого товариства чи довірчого управління майном;
надає послуги або виконуєте роботи за цивільно-правовими договорами колишнім роботодавцям (в межах 2 років);
продаєте частки у статутному капіталі організації чи паї у пайовому фонді чи кооперативі, цінних паперів;
поступаєтеся правом вимоги за договором;
отримуєте доходи у натуральній формі;
є арбітражним керуючим, медіатором, оцінювачем, нотаріусом, адвокатом.

Які види діяльності доступні самозайнятим

Як бачимо, обмежень дуже багато. На кого тоді розрахована самозайнятість і які види діяльності під неї підпадають?

Жодного конкретного списку самозайнятих професій закон не містить — лише перераховані вище критерії та обмеження. Тому будь-які види діяльності, які цим критеріям відповідають, а обмеження не порушують, дозволені самозайнятим.

За логікою «від неприємного» ми сформували приблизний перелік видів діяльності.

Види діяльності, дозволені самозайнятим:

Продаж будь-яких виробів власноручного виготовлення: одягу, прикрас, тортів, іграшок тощо.
Надання послуг перукаря, косметолога, масажиста, манікюру/педикюру.
Надання послуг няні, репетитора, тренера, домробітниці.
Здавання в найм житлового приміщення.
Надання бухгалтерських, юридичних та інших консультаційних послуг.
Написання текстів, блогерство, копірайтінг, послуги SMM-менеджера.
Перевезення вантажів, пасажирів.
Фото- та відеозйомка на замовлення.
Ремонтні та оздоблювальні роботи, роботи пічників, мулярів.
Ремонт одягу, взуття, годинника.
Послуги кур'єра.
Проведення свят, послуги аніматорів та ін.

У мобільному додатку для самозайнятих «Мій податок» під час реєстрації пропонується перелік відповідних видів діяльності.

Що робити, якщо потрібний вид діяльності у додатку «Мій податок» відсутній? Якщо в списку немає вашого виду, його можна внести вручну.

Які податки сплачують самозайняті у 2024 році

Чи достатньо самозайнятому сплатити податок на професійний дохід (НПД)? Чи доведеться платити ще ПДФО? Відповідь питання залежить від ситуації, адже самозайнятим може стати працюючий постійної роботі громадянин, безробітний чи індивідуальний підприємець. Для кожної ситуації відповідь буде різною, тому знайдіть у прикладах нижче подібну до своєї ситуації і орієнтуйтеся на неї.

Кількість податків, що нараховуються самозайнятим, залежить від того, чи поєднує самозайнятий свою діяльність із роботою за трудовим договором.

Якщо громадянин працює виключно за цивільно-правовими договорами (наприклад, підряду, надання послуг навіть за усними договорами, необов'язково письмовими), то платить тільки НПД. Якщо одночасно з особистою зайнятістю громадянин оформлений у роботодавця за трудовим договором, додатково платить із зарплати на роботі ПДФО.

НПД у поєднанні з ПДФО

Вікторія надає консультаційні бухгалтерські послуги з цивільно-правових договорів. Вона оформила самозайнятість та сплачує з отриманої винагороди НПД. Але водночас вона працевлаштована у компанії «Аудит», де отримує заробітну плату за трудовим договором. Із заробітної плати роботодавець сплачує за Вікторію ПДФО у звичайному розмірі — 13%. Самозайнятість Вікторії ніяк не впливає на обов'язок сплачувати ПДФО з доходу, отриманого від трудової діяльності.

Отже, якщо громадянин працює як самозайнятий, і за трудовим договором, він платитиме:

зі своїх доходів за цивільно-правовими договорами за додатком "Мій податок" - НПД;
зі своїх доходів за трудовим договором (зарплати, премії) - ПДФО.

НПД без ПДФО

Розглянемо інший приклад.

Марія Іванівна пече вдома торти, це єдина зайнятість, оформлений НПД.Самозайняті сплачують зі своїх доходів податку професійний дохід (НПД). Він становить (ст. 10 закону № 422-ФЗ):

4% - з доходу, отриманого від співпраці з фізособами;
6% - з доходу, отриманого від співпраці з організаціями.

Як правило, клієнтами Марії Іванівни є звичайні громадяни, котрі замовляють торти на сімейні свята. У цьому випадку, отримуючи від них плату за свою роботу, вона, будучи самозайнятою, сплачує 4% від отриманої суми.

На Новий рік фірма "Золотий ключик" замовила Марії Іванівні 10 тортів для корпоративного свята. Отримавши від цієї компанії плату за торти, Марія Іванівна має заплатити 6% податку.

Більше жодних податків на прибуток Марії Іванівні платити не потрібно. Зокрема, вона не сплачує ПДФО, а якщо вона оформить ІП, то також звільняється від ПДВ та фіксованих страхових внесків.

Які податки та внески сплачує ІП без працівників на НПД, докладно роз'яснили експерти «КонсультантПлюс». Якщо у вас немає доступу до довідково-правової системи, отримайте пробний демодоступ та безкоштовно переходьте до Готового рішення.

Як дізнатися, чи можна вибрати НПД

Щоб зрозуміти, чи підходить саме вам самозайнятість, дайте відповідь на наступні питання:

Чи пов'язана ваша діяльність із перепродажем товарів чи майна?
Чи плануєте залучати до своєї діяльності найманих працівників?
Чи плануєте ви співпрацювати з нинішнім чи колишніми (не більше 2 років) роботодавцями?
Чи не перевищує ваш прибуток від цього виду діяльності 2,4 млн руб. на рік?
Чи не є ви державним (муніципальним) службовцем, адвокатом, нотаріусом, оцінювачем, арбітражним керуючим?
Чи немає вашого виду діяльності у наступному списку:
- торгівля підакцизною продукцією та товарами, що підлягають обов'язковому маркуванню;
- видобуток та продаж корисних копалин;
- діяльність за договорами доручення, комісії, агентування на користь іншої особи;
- послуги з доставки товарів з прийомом (передачею) платежів без застосування ККТ;
- продаж нерухомого майна, транспортних засобів;
- здавання в оренду нерухомого майна (крім оренди (найму) житлових приміщень);
- діяльність за договором простого товариства чи довірчого управління майном;
- продаж часток у статутному капіталі організації чи паїв у пайовому фонді чи кооперативі, цінних паперів;
- відступлення прав вимоги за договором;
- отримання доходів у натуральній формі.

Якщо на всі запитання ви відповіли "ні", то режим самозайнятості вам підходить. Але навіть єдине «так» змушує вибрати інший спосіб ведення бізнесу.

Підсумки

Отже, на сьогоднішній день немає чіткого списку самозайнятих видів діяльності. Стати самозайнятим може будь-який громадянин або ІП, який надає послуги (виконує роботи) або продає продукцію власного виготовлення та не використовує найману працю. Законом встановлено деякі види діяльності, які не підходять для самозайнятості.

Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

Самозайняті громадяни: види діяльності 1331

Чим може займатися самозайнятий громадянин? Це перше питання, яким задаються громадяни, які приймають рішення, а чи не зареєструватися їм як самозайняті, якщо вони ведуть якийсь особистий бізнес. Види діяльності для самозайнятих у Законі від 27.11.2018 № 422-ФЗ, який регулює новий спецрежим у вигляді сплати податку на професійний дохід, не названо. Закон іде від протилежного.Він називає окремі види діяльності, якими самозайняті що неспроможні займатися.

Самозайняті громадяни: заборонені види діяльності

продаж підакцизних товарів та товарів, що підлягають обов'язковому маркуванню засобами ідентифікації. Тут варто зазначити, що з 01.07.2023 самозайнятим заборонено продаж підакцизних товарів і товарів, що підлягають обов'язковому маркуванню, за винятком напоїв, що містять цук, зазначених у пп.23 п.1 ст.181 НК РФ. Тобто такими самозайнятими напоями торгувати можна;
перепродаж товарів, майнових прав, крім продажу майна, використовуваного для особистих, домашніх та інших подібних потреб. До речі, до Держдуми внесено законопроект, автори якого пропонують все ж таки дозволити самозайнятим займатися перепродажем чужих товарів;
видобуток та продаж корисних копалин;
діяльність у сфері іншої особи з урахуванням договорів доручення, договорів комісії чи агентських договорів;
доставка товарів із прийомом (передачею) платежів за зазначені товари на користь інших осіб, за винятком надання таких послуг за умови застосування зареєстрованої продавцем товарів ККТ при розрахунках із покупцями (замовниками) за зазначені товари.

Крім того, є доходи, які не визнаються об'єктом оподаткування НПР. Це доходи (ч. 2 ст. 6 Закону від 27.11.2018 № 422-ФЗ):

від продажу нерухомості та транспортних засобів;
від здавання в оренду нежитлової нерухомості;
у натуральній формі.

Самозайнятий громадянин: види діяльності у 2023 – 2024 рр., повний список

Як ми вже сказали, навести повний список видів діяльності, якими дозволено займатися самозайнятим у 2023-2024 рр. просто неможливо. Дозволено все, що не заборонено.Наприклад, які послуги може надавати самозайнятий? Відповідь – будь-які, крім зазначених вище у списку заборонених.

Разом з тим, громадяни періодично ставлять до Мінфіну та ФНП питання щодо того, хто може стати самозайнятим за видом діяльності (наприклад, чи перукар може бути самозайнятим).

Ось, наприклад, за якими видами діяльності держоргани давали позитивну відповідь на питання щодо можливості переходу на сплату податку на професійний дохід:

юридичні послуги (Лист Мінфіну від 30.04.2019 N 03-11-06/32440; Лист Мінфіну від 06.02.2019 N 03-11-11/6901);
послуги фотографування (Лист Мінфіну від 22.03.2019 N 03-11-11/19609);
надання процентних позик (Лист Мінфіну від 25.02.2019 N 03-11-11/12012).

І, звичайно, дуже популярне питання у самозайнятих - про здачу квартири в оренду. Чи можна здавати квартиру як самозайняте. Відповідь – звичайно, можна (Лист Мінфіну від 24.05.2019 N 03-11-11/37596 ; Лист ФНП від 26.04.2019 N СД-4-3/8121 ; Лист ФНП від 13.03.2019 N СД9-3-3 @). Більше того, поки що це найвигідніший податковий режим для такого виду діяльності як здавання квартири в оренду. А нещодавно Мінфін сказав, що самозайняті можуть здавати житло не лише в оренду, а й у суборенду (Лист Мінфіну від 12.10.2023 № 03-04-06/97271).

Часто запитують, чи бухгалтер може бути самозайнятим. Так, може. Якщо ви з якоїсь причини не хочете працювати за трудовим договором, то можете зареєструватися як самозайнятий бухгалтер. Це зручніше, ніж бути підприємцем, і набагато вигідніше у податковому плані для організації, з якою ви маєте намір працювати як бухгалтер. Але головне, щоб відносини із замовником не мали ознак трудових відносин. Про такі ознаки свого часу розповіла ФНП.

Чи повідомляти податкову про ваш вид діяльності

При реєстрації в якості самозайнятого вам не потрібно повідомляти податкову інспекцію, які види діяльності ви збираєтеся вести.

Тому навіть якщо згодом ви почнете вести інші види діяльності і по них платитимете податок на професійний дохід, вам не потрібно ні про що додатково повідомляти свою податкову. самозайнятих тимчасово не ведуться (Лист ФНП від 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@; Лист ФНП Росії від 27.06.2019 N ЕД-4-20/12490@).